[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線高級(jí)會(huì)計(jì)師頻道提供：本篇為2015年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精選：關(guān)于適用稅率。

　　【學(xué)員提問】

　　母公司向子公司銷售商品，存貨未實(shí)現(xiàn)利潤在合并報(bào)表中遞延所得稅計(jì)算使用哪個(gè)公司的稅率？謝謝

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　利潤在哪一方，就是用于哪一方的稅率！

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

　　【學(xué)員追問】

　　母公司銷售100給子公司，成本80，子公司未銷售。合并報(bào)表中存貨的遞延所得稅稅率跟母公司？子公司？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　因?yàn)槭悄腹�司銷售給子公司，母公司確認(rèn)收入和成本，利潤在母公司這邊，所以確認(rèn)遞延所得稅稅率適用于母公司的所得稅稅率。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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