【分析與解釋】

　　1.資料（1）關于內部環(huán)境：

　　贊同內部控制評價工作組對沒有足夠的證據說明企業(yè)文化得以有效貫徹落實的判斷。

　　評分說明：回答“不贊同人事部門負責人意見”的，得相應分值；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的，不得判斷分值。

　　理由：企業(yè)文化貫徹落實的有效性應當獲取充分的證據支持。

　�。刍颍浩髽I(yè)應當保留相關的文檔記錄（如領導在董事會議上所做的內部控制工作報告和對內部控制工作的批示、《員工行為守則》的宣傳貫徹工作等），以證明企業(yè)文化得以有效貫徹落實。］

　　資料（2）關于風險評估：

　　贊同內部控制評價工作組對公司風險評估機制存在缺陷的認定。

　　評分說明：回答“不贊同風險管理部門和財務部門負責人意見”的，得相應分值；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的，不得判斷分值。

　　理由：公司應當對贊助和捐贈事項履行風險評估程序。

　�。刍颍汗�司沒有對贊助和捐贈事項進行風險識別、風險分析和風險應對。］

　　資料（4）關于信息與溝通：

　　贊同內部控制評價工作組將所有風險信息均經由總經理向董事會報告認定為控制缺陷。

　　評分說明：回答“不贊同風險管理部門負責人意見”的，得相應分值；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的，不得判斷分值。

　　理由：重大信息應及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和管理層。

　　［或：對于重大風險信息，風險管理部門應向總經理報告，同時及時向董事會及其審計委員會報告。］

　　資料（5）關于內部監(jiān)督：

　　贊同內部控制評價工作組對內部控制評價機構選擇的判斷。

　　評分說明：回答“不贊同內部審計部門負責人意見”的，得相應分值；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的，不得判斷分值。

　　理由：內部控制評價機構的選擇不僅要考慮獨立性，還要綜合考慮其勝任能力和權威性，以及是否得到公司領導層的支持等。

　　2.資料（3）關于控制活動：

　�、儋Y金投放環(huán)節(jié)的內部控制設計無效。

　　理由：大額期權期貨交易應當實行集體決策或聯(lián)簽制度。

　　［或：大額期權期貨交易應當經董事會或股東大會批準。］

　　②資金籌集環(huán)節(jié)的內部控制設計無效。

　　理由：特別授權應當按照規(guī)定的權限和程序進行。

　　[或：特別授權不當。]

　　③物資采購環(huán)節(jié)的內部控制設計無效。

　　理由：公司應當建立采購申請制度，明確相關部門和人員的職責權限及相應的請購審批程序。

　�。刍颍簬齑孑^低時由采購部門直接采購可能會增加原材料過度采購或采購不足的風險。］

　�、苜Y產管理環(huán)節(jié)的內部控制設計無效。

　　理由：公司應當對財產保險業(yè)務外包實施相應的控制。

　�。刍颍汗�司不再另行制定有關投保業(yè)務的控制規(guī)定不符合全面性原則的要求。］

　�、萆唐蜂N售環(huán)節(jié)的內部控制設計有效。

　　理由：雖然特定商品的銷售和收款未完全分離，但公司采取了必要的補償性控制措施，符合適應性原則和成本效益原則的要求。

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