行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)、原則_2023年高級會計實務(wù)高頻知識點
書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。想要在2023年高級會計師考試中取得理想的成績，勤奮努力的學(xué)習(xí)必不可少！高會相關(guān)知識點已整理，快來一起學(xué)習(xí)吧！
>>>2023年高級會計師《高級會計實務(wù)》高頻考點匯總<<<
【知識點】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和組織實施
【所屬章節(jié)】第九章 行政事業(yè)單位預(yù)算與財務(wù)管理
【內(nèi)容導(dǎo)航】
1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)
2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則
3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織與實施
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和組織實施
1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)
①合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī);
②合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效;
③合理保證單位財務(wù)信息真實完整;
④有效防范舞弊和預(yù)防腐敗;
⑤提高公共服務(wù)的效率和效果。
2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則
①全面性原則：貫穿全過程、覆蓋各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項;
②重要性原則：關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和重大風(fēng)險;
③制衡性原則：相互制約、相互監(jiān)督;
④適應(yīng)性原則：符合實際情況，并不斷修訂和完善。
3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織與實施
(1)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織
單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。
單位應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)。通常，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，組建由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。
單位還應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(以下簡稱“內(nèi)控部門”)或者確定負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的牽頭部門(以下簡稱“牽頭部門”)。牽頭部門一般應(yīng)由各單位主管財務(wù)工作的部門擔(dān)當(dāng)，如中央單位的機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、辦公廳或者計劃財務(wù)部，地方政府部門、學(xué)校、醫(yī)院的財務(wù)處等。
(2)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施
七個步驟：
①梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程;
②明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);
③系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險;
④確定風(fēng)險點;
⑤選擇風(fēng)險應(yīng)對策略;
⑥建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;
⑦督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。
注：以上《高級會計實務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容來自東奧老師授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號