風(fēng)險管理體系_2023年高級會計(jì)實(shí)務(wù)高頻知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2023-04-04 10:05:54

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【知識點(diǎn)】風(fēng)險管理體系

【所屬章節(jié)】 第三章企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.風(fēng)險管理理念

2.風(fēng)險管理組織職能體系

3.風(fēng)險管理制度體系

4.風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)

風(fēng)險管理體系

企業(yè)建立風(fēng)險管理體系，應(yīng)至少包括以下方面：風(fēng)險管理理念；風(fēng)險管理組織職能體系；風(fēng)險管理制度體系；風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

（一）風(fēng)險管理理念

企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的風(fēng)險管理理念——如何識別風(fēng)險、承擔(dān)哪些風(fēng)險，以及如何管理這些風(fēng)險，形成對風(fēng)險統(tǒng)一的信念和態(tài)度，從而決定在從戰(zhàn)略制定和執(zhí)行的日?；顒又腥绾慰紤]風(fēng)險。

風(fēng)險管理理念可通過企業(yè)各種口頭或書面政策表述，形成風(fēng)險文化，從而促使個人價值觀、團(tuán)隊(duì)價值觀、行為態(tài)度及處世方式在風(fēng)險管理的價值觀上趨同，避免一些部門相對于企業(yè)選擇的風(fēng)險策略過于激進(jìn)，而另一些部門過于保守。

（二）風(fēng)險管理組織職能體系

明確風(fēng)險管理組織架構(gòu)及各自職責(zé)是開展全面風(fēng)險管理的必要條件。風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

一般來說，企業(yè)各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位是風(fēng)險管理的第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會是第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會是第三道防線。

通過組織體系建設(shè)，企業(yè)可根據(jù)風(fēng)險的來源、影響、性質(zhì)、責(zé)任主體等不同標(biāo)準(zhǔn)，建立符合風(fēng)險管理需要的，滿足系統(tǒng)性、完整性、層次性、可操作性、可擴(kuò)展性等要求的風(fēng)險分類框架，確保企業(yè)風(fēng)險管理責(zé)任逐級落實(shí)。

（三）風(fēng)險管理制度體系

企業(yè)應(yīng)建立健全能夠涵蓋風(fēng)險管理主要環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理制度體系，通常包括風(fēng)險管理決策制度、風(fēng)險識別與評估制度、風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警制度、應(yīng)急處理制度、風(fēng)險管理評價制度、風(fēng)險管理報告制度、風(fēng)險管理考核制度等。

（四）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)

企業(yè)應(yīng)用的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的主要功能有：

1.實(shí)現(xiàn)風(fēng)險信息的共享，包括風(fēng)險管理政策以及方案，風(fēng)險檔案數(shù)據(jù)、分值及信息，歷史損失、理賠經(jīng)驗(yàn)、信息，風(fēng)險管理行動計(jì)劃等。

2.風(fēng)險預(yù)測和評估。利用系統(tǒng)收集各種市場數(shù)據(jù)（如價格），對未來趨勢進(jìn)行預(yù)測研判。由專家“背靠背”按照設(shè)定好的可能性和影響標(biāo)準(zhǔn)在系統(tǒng)中進(jìn)行風(fēng)險分析評估，自動匯總結(jié)果。

3.開展風(fēng)險監(jiān)控。建立風(fēng)險指標(biāo)及其容忍度并進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警，必要時切斷業(yè)務(wù)端操作。如金融衍生品業(yè)務(wù)超過企業(yè)規(guī)定的止損限額則自動報告或平倉。

注：以上《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容來自東奧老師授課講義

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