業(yè)務組合管理模型_高級會計師實務考點
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【內容導航】
業(yè)務組合管理模型
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《高級會計實務》基礎班
【知識點】業(yè)務組合管理模型
業(yè)務組合管理模型(掌握)
一般情況下，業(yè)務組合分析的主要工具是波士頓矩陣與SWOT模型。
(一)波士頓矩陣
波士頓矩陣是美國波士頓咨詢公司(BCG)在1960年為一家造紙公司做咨詢而提出的一種投資組合分析方法，這種方法是把企業(yè)生產經營的全部產品或業(yè)務組合作為一個整體進行分析，通常用來分析企業(yè)相關經營業(yè)務之間現金流量的平衡問題，以便將企業(yè)有限的資源有效地分配到合理的產品結構中去。
通過這種方法，企業(yè)可以找到現金流的產生單位及其使用單位。波士頓矩陣的橫軸表示企業(yè)業(yè)務的市場份額，市場份額多數情況下采用收入變量進行分析(其他變量也可以)，一般用相對市場占有率表示，反映了企業(yè)在市場上的競爭地位，縱軸表示市場增長率，一般用銷售增長率表示，反映了企業(yè)經營業(yè)務在市場上的相對吸引力。
根據有關業(yè)務或產品的市場增長率和企業(yè)相對市場占有率標準，波士頓矩陣可以把企業(yè)全部的經營業(yè)務定位在四個區(qū)域中，分別為:
1.明星業(yè)務(高增長——強競爭地位)。這類業(yè)務處于快速增長的市場，具有很大的市場份額。在企業(yè)的全部業(yè)務中，“明星”業(yè)務的增長和獲利有著極好的長期機會，但它們是企業(yè)資源的主要消費者，需要大量的投資。為了保護和擴展“明星”業(yè)務在增長的市場上占主導地位，企業(yè)應在短期內優(yōu)先供給他們所需的資源，支持它們繼續(xù)發(fā)展。
2.問題業(yè)務(高增長——弱競爭地位)。這類業(yè)務通常處于最差的現金流量狀態(tài)。一方面，所在產業(yè)的市場增長率高，企業(yè)需要大量的投資支持其生產經營活動;另一方面，其相對市場占有率低，能夠產生的資金很小。因此，企業(yè)對于“問題”業(yè)務的進一步投資需要進行分析，判斷使其轉移到“明星”業(yè)務所需要的投資量，分析其未來盈利，研究是否值得投資等問題。
3.金牛業(yè)務(低增長——強競爭地位)。這類業(yè)務處于成熟的低速增長的市場中，市場地位有利，盈利率高，本身不需要投資，反而能為企業(yè)提供大量資金，用以支持其他業(yè)務的發(fā)展。
4.瘦狗業(yè)務(低增長——弱競爭地位)。這類業(yè)務處于飽和的市場當中，競爭激烈，可獲利潤很低，不能成為企業(yè)資金的來源。一般情況下，這類業(yè)務常常是微利甚至是虧損的，瘦狗業(yè)務存在的原因更多的是由于感情上的因素而不忍放棄。其實，瘦狗業(yè)務通常要占用很多資源，如資金、管理部門的時間等，多數時候是得不償失的。
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