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績效預(yù)算編制是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧高級會計職稱 2019-05-09 15:12:44

精選回答

東奧高級會計師

2023-11-23 13:31:03

績效預(yù)算編制，是指由政府部門在明確需要履行的職能和需要消耗的資源的基礎(chǔ)上確定績效目標，編制績效預(yù)算，并用量化的指標來衡量其在實施過程中取得的業(yè)績和完成工作的情況。

項目支出績效目標的編制

第1步：對項目的功能進行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出的范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象，明確該項目支出的功能特性。

第2步：依據(jù)該項目的功能特性，預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)所要達到的總體產(chǎn)出和效果，從而確定該項目所要實現(xiàn)的總體績效目標，并以定量和定性指標相結(jié)合的方式進行表述。

第3步：將項目支出的總體績效目標進行細化分解，并從中總結(jié)提煉出最能反映總體績效目標實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應(yīng)的績效指標。

部門整體支出績效目標的編制：

第1步：對部門的職能進行梳理，確定部門履職的各項具體工作職責(zé)。

第2步：結(jié)合部門中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預(yù)計部門在本年度內(nèi)履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門總體績效目標，以定量和定性指標相結(jié)合的方式進行表述。即對履職業(yè)績和履職效果以績效指標進行表述。

第3步：依據(jù)部門所要實現(xiàn)的總體績效目標，結(jié)合部門的各項具體工作職責(zé)，將其轉(zhuǎn)化為具體的工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預(yù)計要達到的產(chǎn)出和效果，并從中總結(jié)提煉出最能反映工作任務(wù)實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應(yīng)的績效指標。

第4步：通過收集相關(guān)的基準數(shù)據(jù)，如過去三年的平均值、以某年度的數(shù)值、平均趨勢、類似項目的先進水平、行業(yè)標準、經(jīng)驗標準等，確定績效標準，并結(jié)合年度預(yù)算總體安排，確定績效指標的具體數(shù)值。如“人均三公經(jīng)費”水平低于前三年平均水平，或者比上年下降5%。

擴展資料
績效含義

從管理學(xué)角度來說，績效，是指成績與成效的綜合，是一定時期內(nèi)的工作行為、方式、結(jié)果及其產(chǎn)生的客觀影響?？冃Ь推浞秶?，可以分為企業(yè)績效、部門績效和員工個人績效三種。

1、企業(yè)績效，是指一定經(jīng)營期間的企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績。企業(yè)經(jīng)營效益水平主要表現(xiàn)在盈利能力、資產(chǎn)運營水平、償債能力和后續(xù)發(fā)展能力等方面；

2、部門績效是體現(xiàn)一個部門整體人員的業(yè)績情況的考核；

3、員工績效

(1)員工個人績效是指員工個人從事其本職工作后所產(chǎn)生的成績和成果；

(2)員工個人績效是其工作結(jié)果的直接反映，對其所在部門和整個企業(yè)的目標能否實現(xiàn)有直接影響；

(3)員工個人績效是已經(jīng)表現(xiàn)出來的工作結(jié)果和工作行為，也是能夠評價的工作結(jié)果和工作行為。

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