各會計師事務所(分所)：

為貫徹落實《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》(以下簡稱《意見》)《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)和《財政部關于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》(財會〔2024〕27 號)等文件精神，按照財會監(jiān)督專項行動和2025年注冊會計師行業(yè)“財會監(jiān)督深化年”主題活動部署安排，根據(jù)中注協(xié)《關于開展2025年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2025〕81號)精神，為做好我省2025年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、基本原則和總體要求

在開展2025年會計師事務所(以下簡稱事務所)執(zhí)業(yè)質量檢查工作中，我會將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大及二十屆二中、三中全會精神，堅持以完善黨和國家監(jiān)督體系為出發(fā)點，從服務財政中心工作出發(fā)，落實財會監(jiān)督專項行動部署要求，強化行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督作用，進一步加強行業(yè)自律監(jiān)管，更好發(fā)揮注冊會計師執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，推動行業(yè)高質量發(fā)展。

2025年的事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作將繼續(xù)堅持“五個并重”原則，即質量管理體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協(xié)監(jiān)管責任并重。

在檢查工作中，我會將在充分利用系統(tǒng)風險導向檢查的成果和日常監(jiān)管實踐基礎上，開展“回頭看”檢查，結合事務所自查自糾報告，了解事務所在執(zhí)行審計準則時遇到的突出問題，推動事務所建立健全質量管理體系，切實推進準則落實實施。

二、檢查對象

以周期性檢查制度為基礎，綜合考慮日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題，我會今年確定檢查55家事務所(附件1)。

三、重點檢查領域

(一)質量管理體系檢查

我會將聚焦上一輪檢查整改要求的落實情況，根據(jù)日常監(jiān)管線索和上一次檢查的情況，查找質量管理薄弱環(huán)節(jié)，針對治理和領導層、風險評估程序、業(yè)務接受和保持、資源等關鍵要素，有針對性地設計、實施事務所質量管理體系檢查程序，結合業(yè)務項目檢查的結果，對事務所質量管理體系設計和運行的有效性作出評價(備案從事證券服務業(yè)務會計師事務所除外)。我會將關注事務所質量管理體系、職業(yè)道德(包含獨立性)和一體化管理等情況是否符合《會計師事務所質量管理準則第5101號——業(yè)務質量管理》的有關要求，重點檢查會計師事務所在遵循職業(yè)道德基本原則尤其是獨立性方面存在的問題。

按照《財政部辦公廳關于開展 2025 年注冊會計師行業(yè)常態(tài)化治理工作的通知》(財辦會〔2025〕15 號)有關要求，結合注冊會計師任職資格檢查，重點關注是否存在兼職或掛名執(zhí)業(yè)的注冊會計師、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等情況，加強對日常自律管理過程中曾經存在掛名執(zhí)業(yè)行為、新注冊執(zhí)業(yè)、新增會計師事務所合伙人(股東)、跨省轉入及 70 周歲以上的注冊會計師的監(jiān)督檢查。

(二)業(yè)務項目檢查

我會將根據(jù)事務所質量管理體系的初步評估及業(yè)務特點，有效聚焦高風險項目和重點風險領域，合理確定業(yè)務項目檢查的范圍和抽查樣本。檢查的范圍是事務所自上次接受檢查以來，尤其是在2025年上半年出具的非上市業(yè)務報告。

業(yè)務項目檢查中將重點關注：業(yè)務執(zhí)行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度；對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否有效，獲取的審計證據(jù)是否充分適當；審計證據(jù)是否能夠支持審計報告的意見類型等。重點關注會計師事務所為企業(yè)申報高新技術企業(yè)認定、申請財政補貼款等特定用途出具審計報告的執(zhí)業(yè)行為。

四、具體要求

(一)嚴肅執(zhí)業(yè)質量檢查工作紀律

在檢查中，我會將根據(jù)執(zhí)業(yè)質量檢查“十不準”(附件2)等廉政規(guī)定，采取相應的監(jiān)督、舉報措施，確保廉政規(guī)定得到有效執(zhí)行，確保執(zhí)業(yè)質量檢查工作獨立、權威與公正。

(二)完善執(zhí)業(yè)質量檢查工作機制

在檢查前，我會將收集被檢查事務所上一次系統(tǒng)風險導向檢查、日常監(jiān)管和其他監(jiān)管部門檢查監(jiān)管信息，配備有足夠專業(yè)勝任能力的檢查人員。

在檢查中，我會將密切跟蹤檢查進度，加強對現(xiàn)場檢查的技術支持和過程控制，進行全程督導，對于重大疑難問題，提交相關專家研究解決，確?，F(xiàn)場檢查工作質量；不遺漏重大風險。

(三)依規(guī)實施懲戒

在現(xiàn)場檢查結束后，要嚴格論證檢查結果，客觀評價檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質和嚴重程度。對于檢查中發(fā)現(xiàn)質量管理體系存在重大缺陷的事務所，未實施重要審計程序、審計證據(jù)嚴重缺失或者獲取的審計證據(jù)之間存在矛盾等嚴重質量缺陷的業(yè)務項目，要嚴格依據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》對相關事務所和注冊會計師予以懲戒。對于檢查懲戒處理情況，通過檢查通告等方式向社會公告，提醒和警示行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質量，提高執(zhí)業(yè)質量檢查的透明度、公信力和影響力，樹立行業(yè)監(jiān)管權威，贏得社會公眾對行業(yè)檢查及誠信建設的認可和信賴。

(四)強化對被檢查事務所的后續(xù)教育幫扶

我會將就檢查發(fā)現(xiàn)的質量管理體系、職業(yè)道德、一體化管理的薄弱環(huán)節(jié)和執(zhí)業(yè)質量的問題與事務所充分溝通，提出有針對性和可操作性的建議，切實幫助事務所完善內部管理，提高執(zhí)業(yè)質量。通過檢查回訪、警示教育、專題研討、分類培訓、約談溝通等多種自律手段和方式，跟蹤以前年度被檢查事務所的整改情況，鞏固檢查工作成效。

五、時間安排

7月末前，被檢查事務所(分所)全面開展自查工作，整理工作底稿，準備相關檢查資料，編制提交自查報告。

8月至9月末，省注協(xié)具體實施檢查工作。

11月30日前，完成檢查及懲戒、處理工作。

六、報送文件資料的具體要求

請被檢查事務所(分所)嚴格按照本通知的要求開展自查工作，抓好貫徹落實，在規(guī)定時間內報送相關文件資料：

2025年7月1日前，核對、完善在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺中報備的審計報告相關信息，報備信息要與上報其他檢查資料中的信息保持一致。

2025年7月15日前，核對、完善在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中填報的合伙人、注冊會計師、從業(yè)人員等信息；在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中填列本次檢查的相關信息。

2025年7月31日前，按照需向檢查組提供的資料清單整理、準備相關材料，將相關材料(紙質和電子版)及被抽查的工作底稿上報我會業(yè)務監(jiān)管部(向檢查組提供的資料清單、抽查的工作底稿清單將另行通知)。

聯(lián)系人：侯巖峰  郵  箱：71347894@qq.com

電  話：0431-80549672

附件：

1. 2025年重點檢查會計師事務所名單

2. 會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作“十不準”

吉林省注冊會計師協(xié)會

2025年6月20日