各會計師事務(wù)所(分所)：

為做好2023年我省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)中注協(xié)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會協(xié)〔2011〕39號)的規(guī)定，按照中注協(xié)《關(guān)于開展2023年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2023〕30號)精神，我會制定了《2023年吉林省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(見附件)，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

為做好2023年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、時間安排

1.7月中旬前，被檢查事務(wù)所(分所)全面開展自查工作，整理工作底稿，準(zhǔn)備相關(guān)檢查資料，編制提交自查報告。

2.7月下旬至9月底，省注協(xié)具體實施檢查工作。

3.11月30日前，完成檢查及懲戒、處理工作。

二、報送文件資料的具體要求

請被檢查事務(wù)所(分所)嚴(yán)格按照本通知的要求開展自查工作，抓好貫徹落實，在規(guī)定時間內(nèi)報送相關(guān)文件資料：

1.2023年7月1日前，核對、完善在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺中報備的審計報告相關(guān)信息，報備信息要與上報其他檢查資料中的信息保持一致。

2.2023年7月15日前，核對、完善在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中填報的合伙人、注冊會計師、從業(yè)人員等信息；在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中填列本次檢查的相關(guān)信息。

3.2023年7月15日前，按照需向檢查組提供的資料清單整理、準(zhǔn)備相關(guān)材料，將相關(guān)材料(紙質(zhì)和電子版)及被抽查的工作底稿上報我會業(yè)務(wù)監(jiān)管部(向檢查組提供的資料清單、抽查的工作底稿清單將另行通知)。

聯(lián)系人：劉  輝  侯巖峰  郵  箱：691020505@qq.com

電  話：0431-81932059  80549672

附件：

1.2023年吉林省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

2.2023年重點檢查會計師事務(wù)所名單

吉林省注冊會計師協(xié)會

2023年6月15日

附件1

2023年吉林省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

為貫徹落實《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》(以下簡稱《意見》)和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)等文件精神，進一步加強行業(yè)自律監(jiān)督，提升審計質(zhì)量，為做好2023年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，按照財會監(jiān)督專項行動和2023年注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動部署安排，在總結(jié)歷年系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定本方案。

一、基本原則和總體要求

在開展2023年會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中，我會將堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大及二十屆一中、二中全會精神，堅持以完善黨和國家監(jiān)督體系為出發(fā)點，從服務(wù)財政中心工作出發(fā)，落實財會監(jiān)督專項行動部署要求，強化行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督作用，進一步加強行業(yè)自律監(jiān)管，更好發(fā)揮注冊會計師執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

2023年的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作將繼續(xù)堅持“五個并重”原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設(shè)并重、落實審計責(zé)任與落實注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重。

在檢查工作中，我會將在充分利用系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向檢查的成果和日常監(jiān)管實踐基礎(chǔ)上，開展“回頭看”檢查，結(jié)合事務(wù)所自查自糾報告，了解事務(wù)所在執(zhí)行審計準(zhǔn)則時遇到的突出問題，推動事務(wù)所建立健全質(zhì)量管理體系，切實推進準(zhǔn)則落實實施。

二、檢查對象

以周期性檢查制度為基礎(chǔ)，綜合考慮日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題，我會今年確定檢查42家事務(wù)所(見附件2)。

三、重點檢查領(lǐng)域

(一)質(zhì)量控制體系檢查

我會將聚焦上一輪檢查整改要求的落實情況，根據(jù)日常監(jiān)管線索和上一次檢查的情況，查找質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，針對主任會計師(首席合伙人)對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、業(yè)務(wù)承接和保持、人力資源等關(guān)鍵要素，有針對性地設(shè)計、實施事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查程序，結(jié)合業(yè)務(wù)項目檢查的結(jié)果，對事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計和運行的有效性作出評價。同時，還要對事務(wù)所改進和完善質(zhì)量控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供切實有效的建議與指導(dǎo)，幫助事務(wù)所提升系統(tǒng)風(fēng)險防范能力。了解事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量管理等新審計準(zhǔn)則的計劃和遇到的問題，幫助相關(guān)事務(wù)所查找質(zhì)量管理的問題。

我會還將關(guān)注職業(yè)道德的遵循(包含獨立性)和事務(wù)所一體化管理等情況。根據(jù)《會計師事務(wù)所自查自糾報告管理辦法》(財會〔2022〕2號)，核查事務(wù)所年度自查自糾報告機制執(zhí)行情況，重點檢查自查自糾報告是否如實、完整、詳細(xì)地反映事務(wù)所存在的問題，整改是否到位，避免自查自糾“走過場”。

(二)業(yè)務(wù)項目檢查

我會將根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評估及業(yè)務(wù)特點，有效聚焦高風(fēng)險項目和重點風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定業(yè)務(wù)項目檢查的范圍和抽查樣本。檢查的范圍是事務(wù)所自上次接受檢查以來，尤其是在2023年上半年出具的非上市業(yè)務(wù)報告。

業(yè)務(wù)項目檢查中將重點關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度；對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否有效，獲取的審計證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計證據(jù)是否能夠支持審計報告的意見類型等。特別是對于盈利能力強的新業(yè)務(wù)、大額營業(yè)外收入、異常的大額應(yīng)收款項及不符合商業(yè)實質(zhì)的會計處理等是否執(zhí)行了充分有效的審計程序。

在檢查中，還將關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部收費管理政策的制定和執(zhí)行情況，收集事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費的政策和文件，關(guān)注業(yè)務(wù)項目收費的情況是否符合《吉林省會計師事務(wù)所服務(wù)收費公示辦法(試行)》文件要求。

四、具體要求

(一)嚴(yán)肅執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作紀(jì)律

在檢查中，我會將根據(jù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查“十不準(zhǔn)”等廉政規(guī)定，采取相應(yīng)的監(jiān)督、舉報措施，確保廉政規(guī)定得到有效執(zhí)行，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作獨立、權(quán)威與公正。

(二)完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作機制

在檢查前，我會將收集被檢查事務(wù)所上一次系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向檢查、日常監(jiān)管和其他監(jiān)管部門檢查監(jiān)管信息，配備有足夠?qū)I(yè)勝任能力的檢查人員。

在檢查中，我會將密切跟蹤檢查進度，加強對現(xiàn)場檢查的技術(shù)支持和過程控制，進行全程督導(dǎo)，對于重大疑難問題，提交相關(guān)專家研究解決，確?，F(xiàn)場檢查工作質(zhì)量；不遺漏重大風(fēng)險。

(三)依規(guī)實施懲戒

在現(xiàn)場檢查結(jié)束后，要嚴(yán)格論證檢查結(jié)果，客觀評價檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度。對于檢查中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量控制體系存在重大缺陷的事務(wù)所，未實施重要審計程序、審計證據(jù)嚴(yán)重缺失或者獲取的審計證據(jù)之間存在矛盾等嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的業(yè)務(wù)項目，要嚴(yán)格依據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》對相關(guān)事務(wù)所和注冊會計師予以懲戒。對于檢查發(fā)現(xiàn)的具體違規(guī)事實，通過檢查通告等方式向社會公告，提醒和警示行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的透明度、公信力和影響力，樹立行業(yè)監(jiān)管權(quán)威，贏得社會公眾對行業(yè)檢查及誠信建設(shè)的認(rèn)可和信賴。

(四)強化對被檢查事務(wù)所的后續(xù)教育幫扶

我會將就檢查發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、一體化管理的薄弱環(huán)節(jié)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的問題與事務(wù)所充分溝通，提出有針對性和可操作性的建議，切實幫助事務(wù)所完善內(nèi)部管理，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。通過檢查回訪、警示教育、專題研討、分類培訓(xùn)、約談溝通等多種自律手段和方式，跟蹤以前年度被檢查事務(wù)所的整改情況，鞏固檢查工作成效。