各市(州)、長(zhǎng)白山管委會(huì)審計(jì)局，梅河口市審計(jì)局，廳機(jī)關(guān)各處室、直屬各單位，各縣(市、區(qū))審計(jì)局：

《吉林省審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)適用規(guī)則》已修訂完成，并經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

吉林省審計(jì)廳

2023年8月22日

吉林省審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)適用規(guī)則

第一條 為了規(guī)范吉林省審計(jì)機(jī)關(guān)依法行使行政處罰裁量權(quán)，進(jìn)一步提高審計(jì)執(zhí)法水平，保護(hù)被審計(jì)單位和相關(guān)責(zé)任人員的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，制定本規(guī)則。

第二條 全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)行使審計(jì)行政處罰裁量權(quán)，適用本規(guī)則。

法律、法規(guī)和規(guī)章對(duì)于行政處罰裁量權(quán)的行使另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 本規(guī)則所稱(chēng)審計(jì)行政處罰裁量權(quán)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)限范圍內(nèi)，結(jié)合當(dāng)事人具體違法情形，合理確定處罰種類(lèi)、處罰幅度或者免予處罰的權(quán)限。

第四條 審計(jì)行政處罰裁量權(quán)主要包括以下方面：

(一)對(duì)違反審計(jì)法及其實(shí)施條例的行為和國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為情節(jié)的認(rèn)定。

(二) 對(duì)違反審計(jì)法及其實(shí)施條例的行為和國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為程度的認(rèn)定。

(三) 對(duì)違反審計(jì)法及其實(shí)施條例的行為和國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為是否給予處罰、給予何種處罰、給予何種幅度的處罰。

第五條 省審計(jì)廳遵照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的審計(jì)行政處罰裁量權(quán)的內(nèi)容，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，制定審計(jì)行政處罰裁量基準(zhǔn)，明確裁量階次和具體標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本規(guī)則及《吉林省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)行政處罰裁量基準(zhǔn)》(見(jiàn)附件)行使裁量權(quán)。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(一)合法原則。實(shí)施行政處罰應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的種類(lèi)、幅度內(nèi)進(jìn)行。行使行政處罰裁量權(quán)不得與法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定相抵觸。

(二)公正原則。行使行政處罰裁量應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人，對(duì)事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度等因素相同或者相似的違法行為，所適用的審計(jì)處罰種類(lèi)和幅度應(yīng)當(dāng)基本相同。

(三)適當(dāng)原則。實(shí)施行政處罰應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)危害程度和后果等因素相當(dāng)。

第七條 實(shí)施裁量權(quán)時(shí)應(yīng)根據(jù)本規(guī)則第六條第三款之規(guī)定，確定給予免予處罰、從輕處罰、從重處罰。

(一)免予處罰，是指對(duì)當(dāng)事人的違法行為不再給予處罰；

(二)從輕處罰，是指在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的處罰幅度內(nèi)確定較輕的處罰，但不得低于最低限；

(三)從重處罰，是指在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的處罰幅度內(nèi)確定較重的處罰，但不得高于最高限。

第八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法免予處罰：

(一)違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有影響審計(jì)工作正常開(kāi)展及造成其他危害后果的；

(二)當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)的；

(三)其他依法不予行政處罰的。

初次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正的，可以不予行政處罰。被審計(jì)單位的違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予審計(jì)處罰；但應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為依法給予審計(jì)處理。

第九條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰：

(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；

(二)受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違反審計(jì)法及其實(shí)施條例和國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的；

(三)主動(dòng)供述審計(jì)機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；

(四)積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

(五)其他依法應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。

第十條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重處罰：

(一)違法情節(jié)惡劣，造成嚴(yán)重后果的；

(二)偽造、隱匿、銷(xiāo)毀違法行為證據(jù)的；

(三)經(jīng)行政執(zhí)法單位責(zé)令改正后，繼續(xù)實(shí)施違法行為的；

(四)對(duì)檢舉人、舉報(bào)人、證人或者審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)的；

(五) 共同違法行為中起主要作用或者教唆、脅迫、誘騙他人實(shí)施違法行為的；

(六) 多次實(shí)施違法行為的；

(七) 其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)在作出審計(jì)行政處罰前，應(yīng)當(dāng)依法告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員作出行政處罰事實(shí)、理由及依據(jù)。同時(shí)告知其依法享有的權(quán)利，聽(tīng)取其陳述和申辯，不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。

對(duì)屬于法定聽(tīng)證情形的，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位和有關(guān)人員有要求聽(tīng)證的權(quán)利。當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組成的審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為的，應(yīng)當(dāng)依法獲取相關(guān)的、充分的審計(jì)證據(jù)，對(duì)選擇行政處罰裁量基準(zhǔn)的理由在重要管理事項(xiàng)記錄中進(jìn)行必要的說(shuō)明。

審計(jì)機(jī)關(guān)審理部門(mén)對(duì)擬作出的審計(jì)行政處罰決定進(jìn)行審理；法制部門(mén)對(duì)擬作出的審計(jì)行政處罰決定進(jìn)行法制審核。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)在適用裁量權(quán)作出免予、從輕或者從重處罰決定的，應(yīng)當(dāng)有充足的事實(shí)、理由、證據(jù)，并在審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄中予以說(shuō)明，在審計(jì)證據(jù)中予以體現(xiàn)。

第十四條  審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)集體討論決定。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)違反法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)則規(guī)定，或者存在明顯不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人員的相應(yīng)責(zé)任。

第十六條 本規(guī)則自印發(fā)之日起施行。本規(guī)則由省審計(jì)廳政研室(法規(guī)處)負(fù)責(zé)解釋。