廈門市工商業(yè)聯(lián)合會(huì)：

近接由貴單位主辦、我局會(huì)辦的《當(dāng)前影響廈門民營企業(yè)發(fā)展后勁的制約因素及對(duì)策建議》(市政協(xié)十四屆二次會(huì)議第20231118號(hào))，我局對(duì)提案中涉稅意見建議進(jìn)行了認(rèn)真研討，現(xiàn)將辦理情況函告如下：

一、關(guān)于“大部分領(lǐng)域享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的比率較高，而享受低稅率的優(yōu)惠占比較低”的問題

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2021年度符合條件的5056戶企業(yè)均享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，同比增長12.98%；加計(jì)扣除總額達(dá)223.66億元，同比增長51.78%。全市852戶盈利高新技術(shù)企業(yè)中，481戶享受高企15%的稅率優(yōu)惠；2戶享受特區(qū)內(nèi)新設(shè)高企的特區(qū)所得自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年度起所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠；369戶高企因同時(shí)符合小型微利企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)等優(yōu)惠條件，我局網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)引導(dǎo)企業(yè)享受最優(yōu)惠的政策，其中28戶享受軟件集成電路企業(yè)自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”“五免+10%”優(yōu)惠；341戶享受小型微利企業(yè)所得稅實(shí)際稅率“2.5%+10%”優(yōu)惠。(2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳未到期，暫無相關(guān)數(shù)據(jù))

二、關(guān)于“通過有針對(duì)性的稅收優(yōu)惠等政策措施提升民營企業(yè)吸納就業(yè)能力”的建議

稅收優(yōu)惠是國家運(yùn)用稅收經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一項(xiàng)有效手段，為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，著力保市場主體保就業(yè)保民生，國家已出臺(tái)一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策。我市稅務(wù)部門不斷提升納稅服務(wù)的水平，不折不扣落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，助力緩解就業(yè)難題。一方面，積極落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕22號(hào))執(zhí)行期限延長至2025年12月31日，做好政策宣傳和輔導(dǎo)工作，鼓勵(lì)民營企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)。所屬期2019年-2022年，全市申報(bào)享受重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠金額合計(jì)1.77億元。另一方面，落實(shí)普惠性稅費(fèi)減免優(yōu)惠政策，支持民營企業(yè)發(fā)展。2022年釋放政策紅利超272億元，惠及廣大民營企業(yè)，有效降低企業(yè)成本，緩解經(jīng)營壓力，提升吸納就業(yè)能力。

三、關(guān)于“進(jìn)一步落實(shí)組合式減稅降費(fèi)政策”的建議

近年來，稅務(wù)部門堅(jiān)決貫徹黨中央、國務(wù)院重大決策部署，根據(jù)稅務(wù)總局、廈門市委市政府要求，加大稅費(fèi)政策落實(shí)力度，推進(jìn)辦稅繳費(fèi)便利化水平，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，充分發(fā)揮稅費(fèi)支持政策綜合效應(yīng)，將“真金白銀”直達(dá)企業(yè)，助力民營企業(yè)渡過難關(guān)、發(fā)展壯大，起到“放水養(yǎng)魚”“水多魚多”的效果。主要包括以下幾方面：

(一)稅費(fèi)支持政策落實(shí)落細(xì)，促進(jìn)民營企業(yè)減稅降負(fù)。深入貫徹落實(shí)新的組合式稅費(fèi)支持政策，創(chuàng)新深化“五措并舉”做法刊載稅務(wù)總局《稅收經(jīng)濟(jì)調(diào)研》，得到總局主要領(lǐng)導(dǎo)充分肯定。一是全市稅務(wù)系統(tǒng)第一時(shí)間將政策紅利送達(dá)市場主體，不斷提升稅費(fèi)支持政策宣傳覆蓋面，讓納稅人“知政策、會(huì)操作、能享受”。二是推動(dòng)市政府牽頭組建退稅減稅工作落實(shí)機(jī)制，納入全市“一盤棋”謀劃，推動(dòng)退稅減稅工作落實(shí)落地。三是創(chuàng)新“一二三四五”工作法，包括“一個(gè)專班”“兩張清單”“三方協(xié)作”“四個(gè)時(shí)點(diǎn)”“五大保障”，確保減得便捷、退得迅速，努力為企業(yè)減負(fù)“輸血”。2022年，廈門稅務(wù)系統(tǒng)辦理新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超272億元。其中，累計(jì)為2.9萬戶中小微企業(yè)辦理留抵退稅70.92億元，28.5萬戶次納稅人享受值稅小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠減免稅額21億元；24.6萬戶次納稅人享受頂格按50%稅額幅度減征“六稅兩費(fèi)”10.13億元；2.4萬戶次納稅人享受小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減免稅額14.2億元。

(二)聚焦民營企業(yè)訴求，傾力服務(wù)企業(yè)發(fā)展。在加強(qiáng)稅企溝通方面，市、區(qū)兩級(jí)稅務(wù)部門積極參與民營企業(yè)座談會(huì)，與民營企業(yè)“面對(duì)面”交流、“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”服務(wù)。全國政協(xié)委員、廈門市工商聯(lián)主席柯希平對(duì)稅務(wù)部門的政策兌現(xiàn)力度、訴求響應(yīng)速度、納稅服務(wù)溫度給予肯定。在服務(wù)臺(tái)胞臺(tái)企方面，廈門稅務(wù)努力打造臺(tái)胞臺(tái)企登陸第一家園第一站“第一稅務(wù)專席”，推出落實(shí)臺(tái)胞臺(tái)企同等待遇、扶持臺(tái)胞就業(yè)創(chuàng)業(yè)的四大類38條服務(wù)舉措，積極打造臺(tái)胞臺(tái)企登陸第一家園第一站“第一稅務(wù)專席”服務(wù)品牌。在助力解決難題發(fā)展方面，廈門稅務(wù)聚焦民營企業(yè)融資難、融資貴問題，通過深入推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”項(xiàng)目，與27家銀行金融機(jī)構(gòu)重新簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，為企業(yè)融資提供更加便捷的渠道。2022年，累計(jì)為6.19萬戶次納稅人提供427.2億元信用貸款，同比增長23.6%。

(三)法治稅務(wù)穩(wěn)步前行，稅收營商環(huán)境顯著優(yōu)化。一是稅收法治理念不斷深化，努力為民營企業(yè)發(fā)展撐腰鼓勁。進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)“良法善治”理念，優(yōu)化審慎包容的稅收?qǐng)?zhí)法方式，落實(shí)“首違不罰”事項(xiàng)清單，“首違不罰”或輕微違法不予處罰數(shù)增加29%，普通程序處罰數(shù)下降55%，納稅人對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法情況滿意度升至全國第4名。二是稅費(fèi)服務(wù)供給便捷豐富。進(jìn)一步突出“稅企命運(yùn)共同體”理念，率先實(shí)現(xiàn)“房地產(chǎn)交易稅收全程網(wǎng)辦”，二手房交易稅收和土地出讓金同征同管；創(chuàng)新推出土地出讓競買保證金線上代繳“聯(lián)動(dòng)一次辦”，社保費(fèi)公積金一鍵申報(bào)等12項(xiàng)跨部門業(yè)務(wù)“打包辦”等服務(wù)；建成全市首個(gè)智慧辦稅廳，得到國務(wù)院“職轉(zhuǎn)辦”推介，獲評(píng)全市2022年度改革創(chuàng)新最佳案例。三是稅費(fèi)共治范圍逐步擴(kuò)大。推進(jìn)跨部門業(yè)務(wù)協(xié)作，支持高新企業(yè)孵化，全年認(rèn)定凈增800家，創(chuàng)歷史新高，助力廈門躋身全國“專精特新”城市十強(qiáng)。在全省首次數(shù)字化營商環(huán)境監(jiān)測中，廈門稅務(wù)納稅指標(biāo)名列第1名，列為標(biāo)桿單位。

下一步，廈門稅務(wù)將繼續(xù)堅(jiān)決貫徹落實(shí)國家稅務(wù)總局和市委市政府的工作部署，以更大決心、更硬舉措、更實(shí)作風(fēng)，全力推進(jìn)退稅減稅降費(fèi)政策措施快準(zhǔn)穩(wěn)好落到實(shí)處。進(jìn)一步提升稅收優(yōu)惠政策推送精準(zhǔn)度，加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)政策輔導(dǎo)力度，不折不扣落實(shí)稅費(fèi)支持政策，為促進(jìn)廈門民營企業(yè)發(fā)展提供稅收政策支撐，服務(wù)廈門高質(zhì)量發(fā)展。

特此函告。

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局

2023年3月17日