各相關(guān)納稅人：

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)工作現(xiàn)已完成，自2017年4月17日起，恢復(fù)受理2016年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)及年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)網(wǎng)上申報(bào)。請(qǐng)?jiān)谵k理2016年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)前，仔細(xì)閱讀以下注意事項(xiàng)：

一、應(yīng)辦理年度納稅申報(bào)的納稅人

2016年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在2016年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。對(duì)于外省市總機(jī)構(gòu)在廈門市二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

采用定額征收方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)需進(jìn)行年度納稅申報(bào)。

二、應(yīng)進(jìn)行年度關(guān)聯(lián)申報(bào)的納稅人

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的；或者需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2016年版)》。

三、納稅申報(bào)注意事項(xiàng)

(一)申報(bào)期限。納稅人應(yīng)于2017年5月底之前完成2016年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，為節(jié)省您的時(shí)間，提高申報(bào)效率，請(qǐng)盡量錯(cuò)峰申報(bào)，特別是零申報(bào)企業(yè)、虧損企業(yè)請(qǐng)盡量于4月底前完成申報(bào)，避開5月的申報(bào)高峰期。

(二)涉稅資料報(bào)送要求。納稅人無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；其所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。

(三)填報(bào)企業(yè)基礎(chǔ)信息表時(shí)，請(qǐng)注意“102注冊(cè)資本、105資產(chǎn)總額”欄次的金額單位為“萬(wàn)元”。

(四)資產(chǎn)損失申報(bào)。納稅人2016年發(fā)生資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))有關(guān)規(guī)定，分別按以下要求完成資產(chǎn)損失申報(bào)：

1.本市居民企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，分別按照清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)的要求準(zhǔn)備相關(guān)資產(chǎn)損失申報(bào)材料，同時(shí)填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》的附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105090)》、《資產(chǎn)損失(專項(xiàng)申報(bào))稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105091)》，相關(guān)材料隨企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2.外省市總機(jī)構(gòu)在廈門市二級(jí)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除應(yīng)按專項(xiàng)申報(bào)和清單申報(bào)的有關(guān)要求準(zhǔn)備相關(guān)資產(chǎn)損失申報(bào)材料和填報(bào)相應(yīng)的明細(xì)表(同本市居民企業(yè))，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)外，還應(yīng)將申報(bào)材料和明細(xì)表上報(bào)總機(jī)構(gòu)。

四、享受稅收優(yōu)惠注意事項(xiàng)

(一)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。符合以下條件的小型微利企業(yè)可享受減半征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并且符合：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

(二)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠的納稅人，在填報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)必須填報(bào)附注《研發(fā)支出輔助賬匯總表》；并根據(jù)匯總表填報(bào)年度申報(bào)表的附表《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》。填報(bào)過(guò)程中有任何疑問(wèn)，可咨詢12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(三)小型微利企業(yè)、固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠通過(guò)填報(bào)納稅申報(bào)表的相關(guān)欄次履行備案手續(xù)。

(四)稅收優(yōu)惠備案。除小型微利企業(yè)、固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠外，納稅人自行判斷符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))以及相關(guān)文件規(guī)定，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。

五、2016年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)咨詢熱線：12366、各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的咨詢電話。

網(wǎng)報(bào)技術(shù)咨詢電話：5315152、 5315635

特此通知。

廈門市國(guó)家稅務(wù)局

2017年4月14日