各區(qū)人民政府，市直各委、辦、局，各開發(fā)區(qū)管委會，各市屬國有企業(yè)：

《廈門市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究試行辦法》已經(jīng)市政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。

廈門市人民政府辦公廳

2018年11月30日

廈門市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究試行辦法

第一章 總 則

第一條 為保障國有資產(chǎn)安全,維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益，防止國有資產(chǎn)流失，加強(qiáng)和規(guī)范市屬國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》、《中共廈門市委廈門市人民政府關(guān)于深化國有企業(yè)改革的實施意見》等規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市屬國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司及其各級全資、控股子企業(yè)(以下簡稱：企業(yè))。

本辦法中“集團(tuán)”系指市屬國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司等一級企業(yè)。

第三條 企業(yè)負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員(以下簡稱經(jīng)營管理有關(guān)人員)違反國家、省、市有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程或其他內(nèi)部管理規(guī)章制度，在經(jīng)營投資中未履行或者未正確履行職責(zé)，或者企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷，造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，經(jīng)調(diào)查核實和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)按照本辦法追究其責(zé)任。

第四條 企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，應(yīng)遵循以下原則：

(一)依法合規(guī)、違規(guī)必究。以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，按照國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，對違反規(guī)定、未履行或者未正確履行職責(zé)，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員，嚴(yán)格界定違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任，嚴(yán)肅追究問責(zé)，實行重大決策終身問責(zé)。

(二)客觀公正、責(zé)罰適當(dāng)。在充分調(diào)查核實和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，既考慮量的標(biāo)準(zhǔn)也考慮質(zhì)的不同，實事求是地確定資產(chǎn)損失程度和責(zé)任追究范圍，恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人；在最終處理意見形成之前，充分保障相關(guān)責(zé)任人陳述、申辯等正當(dāng)權(quán)利。

(三)分級負(fù)責(zé)、層層落實。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和企業(yè)按照國有資產(chǎn)分級管理要求和干部管理權(quán)限，依照“統(tǒng)一要求，分級負(fù)責(zé)”的原則分別組織開展責(zé)任追究工作。

(四)鼓勵創(chuàng)新、容錯免責(zé)。貫徹落實“三個區(qū)分開來”的要求，對企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員在企業(yè)改革創(chuàng)新發(fā)展過程中出現(xiàn)的失誤，不屬于有令不行、有禁不止、不當(dāng)謀利、主觀故意、獨斷專行等，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序視情予以容錯，保護(hù)企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性。

(五)懲教結(jié)合、糾建并舉。在嚴(yán)肅追究違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任的同時，加強(qiáng)案例總結(jié)和警示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時堵塞經(jīng)營管理漏洞，建立問責(zé)長效機(jī)制，提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平。

第五條 在責(zé)任追究工作過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違紀(jì)或職務(wù)違法的問題和線索，應(yīng)當(dāng)移送相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)查處；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送國家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)查處。

第二章 責(zé)任追究范圍

第六條 企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)致使發(fā)生本辦法第七條至第十八條情形，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任。

企業(yè)正常經(jīng)營投資產(chǎn)生資產(chǎn)損失的，只要企業(yè)決策制度完善，決策程序到位，但由于市場環(huán)境、行業(yè)周期等因素的變化而致虧損或效益不佳的，不予追責(zé)。

第七條 集團(tuán)管控方面：

(一)所屬子企業(yè)發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)違法問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成嚴(yán)重不良后果；

(二)違反規(guī)定程序或超越權(quán)限決定、批準(zhǔn)和組織實施重大經(jīng)營投資事項，或決定、批準(zhǔn)和組織實施的重大經(jīng)營投資事項違反黨和國家方針政策、決策部署以及國家有關(guān)規(guī)定；

(三) 未履行或未正確履行職責(zé)致使集團(tuán)發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；

(四)對集團(tuán)重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大風(fēng)險。

(五)對國家有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)就經(jīng)營投資有關(guān)重大問題提出的整改工作要求，拒絕整改、拖延整改等。

第八條 購銷管理方面：

(一)未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價格明顯不公允；

(二)未正確履行合同，或無正當(dāng)理由放棄應(yīng)得合同權(quán)益；

(三)違反規(guī)定開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)；

(四)違反規(guī)定利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益；

(五)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果；

(六)違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保(含抵押、質(zhì)押等)或預(yù)付款項，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；

(七)違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)、股票等高風(fēng)險業(yè)務(wù)；

(八)未按規(guī)定對應(yīng)收款項及時追索或采取有效保全措施等。

第九條 工程承包建設(shè)方面:

(一)未按規(guī)定對合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)，中標(biāo)價格嚴(yán)重低于成本；

(二)違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；

(三)工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的工程物資、服務(wù)未按規(guī)定招標(biāo)或規(guī)避招標(biāo)；

(四)違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包；

(五)工程組織管理混亂，致使工程無法達(dá)到法定或約定等級，工程成本嚴(yán)重超支。

第十條 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)方面：

(一)未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；

(二)財務(wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定；

(三)隱匿應(yīng)當(dāng)納入審計、評估范圍的資產(chǎn)，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中介機(jī)構(gòu)出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果及法律意見書等；

(四)未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度；

(五)違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等；

(六)未按規(guī)定進(jìn)場交易。

第十一條 固定資產(chǎn)投資方面：

(一)未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險分析；

(二)項目概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實際；

(三)未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資；

(四)購建項目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)、規(guī)避或操縱招標(biāo)；

(五)外部環(huán)境和項目本身情況發(fā)生重大變化，未及時調(diào)整投資方案并采取止損措施；

(六)未經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)擅自變更工程設(shè)計、建設(shè)內(nèi)容；

(七)項目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類項目；

(八)違反合同約定超計價、超進(jìn)度付款等；

(九)違反規(guī)定開展列入負(fù)面清單禁止類的投資項目。

第十二條 投資并購方面：

(一)投資并購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險分析等，存在重大疏漏；

(二)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購過程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告；

(三)未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險因素，未制定風(fēng)險防范預(yù)案；

(四)違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；

(五)投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失，致使對標(biāo)的企業(yè)管理失控；

(六)投資及并購項目實施后未行使股東權(quán)利，未對項目進(jìn)行跟蹤管理，對被投資企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果惡化未及時采取止損措施；

(七)違反合同約定提前支付并購價款；

(八)違反規(guī)定開展列入負(fù)面清單的投資項目。

第十三條 改組改制方面：

(一)未按規(guī)定履行決策和審批程序；

(二)未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估；

(三)故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，授意、指使中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果；

(四)將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；

(五)在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實施員工持股計劃、破產(chǎn)重整或清算等改組改制過程中變相套取、私分國有股權(quán)；

(六)未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款；

(七)改制后的公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失。

第十四條 資金管理方面：

(一)違反決策和審批程序或超越權(quán)限籌集和使用資金；

(二)設(shè)立“小金庫”；

(三)違規(guī)集資、發(fā)行股票或債券、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)等；

(四)虛列支出套取資金；

(五)違規(guī)以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶等；

(六)違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利；

(七)因財務(wù)內(nèi)控缺失或未按照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等。

第十五條 風(fēng)險管理方面：

(一)內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力；

(二)對經(jīng)營投資重大風(fēng)險未能及時分析、識別、評估、預(yù)警、應(yīng)對和報告；

(三)對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核不到位；

(四)未執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定，過度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，惡意逃廢金融債務(wù)；

(五)未按照企業(yè)風(fēng)險管理規(guī)定，未對擔(dān)保事項的資信及風(fēng)險進(jìn)行充分論證、盡職調(diào)查、跟蹤和監(jiān)督，對異常情況未及時預(yù)警并采取有效措施；未落實有效的反擔(dān)保措施，造成權(quán)益受損；擔(dān)保存在重大差錯、舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；

(六)瞞報、漏報或遲報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使財務(wù)人員或中介機(jī)構(gòu)編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實嚴(yán)重不符等；

(七)違反風(fēng)險管理規(guī)定，致使企業(yè)發(fā)生被詐騙案件或被生效法律文書判定承擔(dān)較大賠償責(zé)任，造成資產(chǎn)損失或惡劣影響。

第十六條 境外經(jīng)營投資方面：

(一)未按規(guī)定建立企業(yè)境外投資管理相關(guān)制度，導(dǎo)致境外投資管控缺失；

(二)開展列入負(fù)面清單禁止類的境外投資項目；

(三)未按規(guī)定履行必要審批程序，開展列入負(fù)面清單的一般監(jiān)管類和特別監(jiān)管類的境外投資項目；

(四)未按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險評估并采取有效風(fēng)險防控措施對外投資或承攬境外項目；

(五)違反規(guī)定采取不當(dāng)經(jīng)營行為，以及不顧成本和代價進(jìn)行惡性競爭；

(六)違反本章其他有關(guān)規(guī)定或存在國家明令禁止的其他境外經(jīng)營投資行為的。

第十七條 在企業(yè)資產(chǎn)租賃和專業(yè)化招商經(jīng)營過程中，違反我市國有企業(yè)資產(chǎn)出租管理相關(guān)規(guī)定，未按規(guī)定公開招租、未履行內(nèi)部決策程序、對出租的資產(chǎn)未履行或者未正確履行管理職責(zé)導(dǎo)致租賃期結(jié)束后出租的資產(chǎn)無法及時收回等，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。

第十八條 其他違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。

第三章 資產(chǎn)損失認(rèn)定

第十九條 對企業(yè)經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失金額及影響。

第二十條 經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額及影響；間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的，除直接損失金額之外、能夠確認(rèn)計量的其他資產(chǎn)損失金額及影響。

第二十一條 資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失，按以下絕對值或相對值孰低確定。

(一)一般資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失價值在500萬元以下，或者占發(fā)生損失企業(yè)責(zé)任認(rèn)定年度上年末合并資產(chǎn)總額1.5%以下；

(二)較大資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失價值在500萬元以上3000萬元以下，或者占發(fā)生損失企業(yè)責(zé)任認(rèn)定年度上年末合并資產(chǎn)總額1.5%以上3%以下；

(三)重大資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失價值在3000萬元以上，或者占發(fā)生損失企業(yè)責(zé)任認(rèn)定年度上年末合并資產(chǎn)總額3%以上。

以上絕對值或相對值表述中，“以下”不含本數(shù)，“以上”含本數(shù)。

涉及違紀(jì)違法和犯罪行為查處的損失標(biāo)準(zhǔn)，遵照黨內(nèi)法規(guī)和國家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 能夠證明資產(chǎn)損失的金額及影響的各種事實，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。主要包括：

(一)司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)等依法出具的與資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；

(二)具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)出具的的專項審計、評估或鑒證報告；

(三)企業(yè)內(nèi)部證明材料；

(四)可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

資產(chǎn)損失的金額及影響可依據(jù)以上四類材料綜合研判認(rèn)定。

第二十三條 相關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資雖尚未形成事實損失，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估在可預(yù)見未來將發(fā)生的損失，且能可靠計量資產(chǎn)損失金額的，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估可以認(rèn)定為或有資產(chǎn)損失，計入資產(chǎn)損失。

第四章 經(jīng)營投資責(zé)任認(rèn)定

第二十四條 企業(yè)經(jīng)營管理人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任；已調(diào)任其他崗位、離職或退休的，應(yīng)當(dāng)納入責(zé)任追究范圍，實行重大決策終身責(zé)任追究制度。

第二十五條 經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

(一)直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

(二)主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管(分管)工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

(三)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十六條 企業(yè)負(fù)責(zé)人存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：

(一)本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；

(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序，直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；

(四) 主持相關(guān)會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；

(五)將按有關(guān)法律法規(guī)制度規(guī)定應(yīng)作為第一責(zé)任人(總負(fù)責(zé))的事項，授權(quán)(委托)其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；

(六)其他失職、瀆職和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第二十七條 企業(yè)未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，未建立廉潔風(fēng)險防控制度或者廉潔風(fēng)險防控制度不落實，造成企業(yè)重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，除按本辦法對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十八條 子企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資致使發(fā)生本條(一)、(二)所列情形的，上級企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(一)上一級企業(yè)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的情形包括：

1.發(fā)生重大資產(chǎn)損失且對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的；

2.多次發(fā)生較大、重大資產(chǎn)損失，或造成其他嚴(yán)重不良后果的。

(二)除上一級企業(yè)有關(guān)人員外，更高層級企業(yè)有關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的情形包括：

1.發(fā)生違規(guī)違紀(jì)違法問題，造成資產(chǎn)損失金額巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的；

2.在一定時期內(nèi)多家所屬子企業(yè)連續(xù)集中發(fā)生重大資產(chǎn)損失，或造成其他嚴(yán)重不良后果的。

第二十九條 企業(yè)違反規(guī)定瞞報、漏報或謊報重大資產(chǎn)損失的，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人比照領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主管責(zé)任進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

第三十條 企業(yè)未按規(guī)定和有關(guān)工作職責(zé)要求組織開展責(zé)任追究工作的，對其企業(yè)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員比照領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

第三十一條 企業(yè)相關(guān)人員違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，或企業(yè)以集體決策名義實施的違規(guī)行為或未經(jīng)集體決策，導(dǎo)致決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的其他人員經(jīng)證明決策時曾表明異議并記載于會議記錄的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。

第五章 責(zé)任追究處理

第三十二條 根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等，對相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究主要包括：組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀(jì)律處分和移送國家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)等方式處理。追究責(zé)任時可以單獨使用，也可以合并使用。

(一)組織處理。包括批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、責(zé)令辭職、免職等。

(二)扣減薪酬。扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。

(三)禁入限制。五年內(nèi)直至終身不得擔(dān)任國有企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員。

(四)紀(jì)律處分。由相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。

(五)移送國家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，移送國家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)依法查處。

第三十三條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責(zé)任認(rèn)定后，除依據(jù)有關(guān)規(guī)定移送國家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理外，應(yīng)當(dāng)按以下方式處理：

(一)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、誡勉等處理，可以扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度5%-50%的績效年薪。

(二)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%-100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度(含)前三年50%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度及前一年度的全部中長期激勵收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%-70%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度(含)前三年30%-70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

(三)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予降職、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度(含)前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位、降職、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度70%-100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度(含)前三年70%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

(四)責(zé)任人在責(zé)任認(rèn)定年度已不在本企業(yè)領(lǐng)取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照上述標(biāo)準(zhǔn)追索扣回其薪酬。

(五)對同一事件、同一責(zé)任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀(jì)政紀(jì)處分、責(zé)任追究等扣減薪酬處理的最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不合并使用。

第三十四條 子企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，按照本辦法應(yīng)當(dāng)追究上級企業(yè)有關(guān)人員責(zé)任時，對相關(guān)責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%-100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度(含)前三年30%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益、三至五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

第三十五條 對承擔(dān)集體責(zé)任的企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評等處理；對造成資產(chǎn)損失金額巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，或造成其他特別嚴(yán)重不良后果的，按照規(guī)定程序?qū)υ摏Q策機(jī)構(gòu)予以改組。

第三十六條 責(zé)任認(rèn)定年度是指責(zé)任追究處理年度。有關(guān)責(zé)任人在責(zé)任追究處理年度無任職或任職不滿全年的，按照最近一個完整任職年度執(zhí)行；若無完整任職年度的，參照處理前實際任職月度(不超過12個月)執(zhí)行。

第三十七條 相關(guān)責(zé)任人受到誡勉處理的，六個月內(nèi)不得提拔、重用；受到調(diào)離工作崗位處理的，一年內(nèi)不得提拔；受到降職處理的，兩年內(nèi)不得提拔；受到責(zé)令辭職、免職處理的，一年內(nèi)不安排職務(wù)，兩年內(nèi)不得擔(dān)任高于原任職務(wù)層級的職務(wù)；同時受到紀(jì)律處分的，按照影響期長的規(guī)定執(zhí)行。

第三十八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重追究責(zé)任：

(一)資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴(yán)重、頂風(fēng)違規(guī)、影響惡劣的；

(二)未及時采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；

(三)瞞報、謊報資產(chǎn)損失的；

(四)干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；

(五)強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)違規(guī)造成資產(chǎn)損失的；

(六)偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；

(七)其他應(yīng)當(dāng)從重追究責(zé)任的。

第三十九條 遵循容錯原則，有下列情形之一的，可以對相關(guān)責(zé)任人從輕或者減輕處理：

(一)情節(jié)輕微的；

(二)以促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定或履行企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任、社會責(zé)任為目標(biāo)，且個人沒有謀取私利的；

(三)黨和國家方針政策、黨章黨規(guī)黨紀(jì)、國家法律法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)章等沒有明確限制或禁止的；

(四)處置突發(fā)事件或緊急情況下，個人或少數(shù)人決策，事后及時履行報告程序并得到追認(rèn)，且不存在故意或重大過失的；

(五)及時采取措施減少或者挽回?fù)p失并消除或降低不良影響的；

(六)主動賠償資產(chǎn)損失的；

(七)主動反映資產(chǎn)損失情況，積極配合責(zé)任追究工作的，或主動檢舉其他造成資產(chǎn)損失相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實的；

(八)其他可以從輕或減輕處理的。

第四十條 對于違規(guī)經(jīng)營投資有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評或誡勉處理，但是具有本辦法第三十九條規(guī)定的情形之一的，可以免除處理。

對違規(guī)經(jīng)營投資有關(guān)責(zé)任人減輕或免除處理，須由作出處理決定的上一級企業(yè)或履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第四十一條 對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失的董事，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任外，應(yīng)當(dāng)依照公司法、公司章程及本辦法規(guī)定對其進(jìn)行處理。對重大資產(chǎn)損失負(fù)有直接責(zé)任的董事，應(yīng)及時調(diào)整或解聘。

第四十二條 經(jīng)營投資責(zé)任調(diào)查期間，對相關(guān)責(zé)任人未支付或兌現(xiàn)的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應(yīng)暫停支付或兌現(xiàn)；對有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關(guān)責(zé)任人，可視情采取停職、調(diào)離工作崗位、免職等措施。

第四十三條 企業(yè)監(jiān)事會成員未履行或者未正確履行職責(zé)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的可能危及國有資產(chǎn)安全的經(jīng)營行為、重大決策不合規(guī)、生產(chǎn)經(jīng)營中的重大風(fēng)險，未及時報告或監(jiān)督不到位，依照監(jiān)事會的有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任追究處理。

第四十四條 對發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責(zé)任事故和重大不穩(wěn)定事件的，按照國家有關(guān)規(guī)定另行處理。

第六章 責(zé)任追究工作職責(zé)和組織實施

第四十五條 建立健全市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作機(jī)制。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)與監(jiān)事會、巡察辦、審計機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)的協(xié)同配合，共同做好市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作。

企業(yè)要充分發(fā)揮黨組織、監(jiān)事會、審計、財務(wù)、法律、人力資源、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，形成聯(lián)合實施、協(xié)同聯(lián)動、規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機(jī)制。

第四十六條 責(zé)任追究工作原則上按照國有資產(chǎn)分級管理要求和干部管理權(quán)限組織開展，國家法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第四十七條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)范圍包括：

(一)研究制定企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究有關(guān)規(guī)章、制度；

(二)組織開展集團(tuán)的違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，其中，涉及集團(tuán)違規(guī)經(jīng)營投資相關(guān)責(zé)任人為市屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對集團(tuán)資產(chǎn)損失和資產(chǎn)損失責(zé)任認(rèn)定后，移送相關(guān)職能部門處理；

(三)組織開展企業(yè)多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴(yán)重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及自身生存發(fā)展的違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作；

(四)認(rèn)為有必要直接組織開展企業(yè)責(zé)任追究工作。

(五)指導(dǎo)和監(jiān)督集團(tuán)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作；

(六)受理集團(tuán)直接追究責(zé)任的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請；

(七)其他相關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

第四十八條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)專門責(zé)任追究機(jī)構(gòu)，受理有關(guān)方面按規(guī)定程序移交的企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資的有關(guān)問題和線索，初步核實后進(jìn)行分類處置，并采取督辦、聯(lián)合核查、專項核查等方式組織開展有關(guān)核查工作，認(rèn)定相關(guān)人員責(zé)任，研究提出處理的意見建議，督促企業(yè)整改落實。

第四十九條 集團(tuán)在違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)范圍包括：

(一)根據(jù)本辦法研究制定本企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作制度；

(二)負(fù)責(zé)組織開展管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作；

(三)指導(dǎo)和監(jiān)督子企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作；

(四)配合履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)開展多次發(fā)生的重大違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作；

(五)受理子企業(yè)直接追究責(zé)任的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請；

(六)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)交辦的其他有關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作。

第五十條 企業(yè)要依據(jù)公司法規(guī)定完善公司章程，建立健全重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認(rèn)定等配套制度，細(xì)化各類經(jīng)營投資責(zé)任清單，明確崗位職責(zé)和履職程序，不斷提高經(jīng)營投資責(zé)任管理的規(guī)范化、科學(xué)化水平。

第五十一條 企業(yè)發(fā)生違規(guī)經(jīng)營投資損失，應(yīng)當(dāng)及時采取有效措施，減少或者挽回?fù)p失；發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，由集團(tuán)及時以書面的形式向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報告。

第五十二條 開展違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作按照以下程序進(jìn)行：

(一)受理。資產(chǎn)損失一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)立即按管轄規(guī)定及相關(guān)程序報告。受理部門應(yīng)當(dāng)對掌握的資產(chǎn)損失線索進(jìn)行初步核實，屬于責(zé)任追究范圍的，應(yīng)當(dāng)及時啟動責(zé)任追究工作。

(二)調(diào)查。受理部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)權(quán)限及時組織開展調(diào)查，核查資產(chǎn)損失及相關(guān)業(yè)務(wù)情況、核實損失金額和損失情形、查清損失原因、認(rèn)定相應(yīng)責(zé)任、提出整改措施等，必要時可經(jīng)批準(zhǔn)組成聯(lián)合調(diào)查組進(jìn)行核查，并出具資產(chǎn)損失情況調(diào)查報告。

(三)處理。根據(jù)調(diào)查事實，依照管轄規(guī)定移送有關(guān)部門，按照管理權(quán)限和相關(guān)程序?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人追究責(zé)任。責(zé)任追究調(diào)查情況及處理結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開。

(四)整改。發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)吸取教訓(xùn)，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長效機(jī)制。

第五十三條 企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資相關(guān)責(zé)任人對處理意見有異議的，可以提出書面陳述意見，并提供相關(guān)證明材料；對處理決定有異議的，可以在處理決定下達(dá)之日起15個工作日內(nèi)，向上級單位申請復(fù)查。在復(fù)查期間，不停止原處理決定的執(zhí)行。

第五十四條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)信息公開規(guī)定，逐步向社會公開違規(guī)經(jīng)營投資核查處理情況和有關(guān)整改情況等，接受社會監(jiān)督。

第五十五條 企業(yè)未按規(guī)定和有關(guān)工作職責(zé)要求組織開展責(zé)任追究工作的，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對有關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任追究。

第五十六條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)及企業(yè)有關(guān)人員，對企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資等重大違規(guī)違紀(jì)違法問題，存在應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后敷衍不追、隱匿不報、查處不力等失職瀆職行為的，嚴(yán)格依紀(jì)依規(guī)追究紀(jì)律責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送國家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。

第五十七條 在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員存在嚴(yán)重工作過失、提供虛假報告等違法、違規(guī)行為的，移送有關(guān)部門依法處理。

第七章 附 則

第五十八條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指企業(yè)過去的有關(guān)交易或者事項導(dǎo)致某項資產(chǎn)的資產(chǎn)價值發(fā)生了全部或者部分的實質(zhì)性滅失，或?qū)е缕髽I(yè)經(jīng)濟(jì)利益的無對價流出。其中：資產(chǎn)價值包括使用價值、轉(zhuǎn)讓價值、可變現(xiàn)價值等。

本辦法所稱其他嚴(yán)重不良后果是指企業(yè)過去的有關(guān)交易或者事項在社會或企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的不良影響。

本辦法所稱集體決策是指企業(yè)董事會成員或經(jīng)營班子對經(jīng)營投資決策事項,通過董事會、總經(jīng)理辦公會等會議形式,研究討論并獲通過的決策。

第五十九條 集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本企業(yè)實際情況，細(xì)化責(zé)任追究的范圍、資產(chǎn)損失程度劃分標(biāo)準(zhǔn)等，研究制定責(zé)任追究相關(guān)制度規(guī)定，并報履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案。

第六十條 各區(qū)參照本辦法制定所屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法。

第六十一條 市屬企業(yè)化管理的事業(yè)單位參照本辦法執(zhí)行。

第六十二條 市屬金融、文化類國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作按本辦法執(zhí)行，中央和省市另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。

第六十三條 本辦法由市國資委商有關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋。

第六十四條 本辦法自2018年12月1日起施行。2010年6月1日施行的《廈門市市屬國有企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》(廈國資稽[2010]89號)同時廢止。