一、關于優(yōu)化企業(yè)所得稅預繳納稅申報有關事項的公告

一、企業(yè)適用節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設備抵免所得稅政策的，可結(jié)合自身情況自主選擇在預繳申報時享受抵免所得稅政策，也可在年度匯算清繳申報時享受抵免所得稅政策。

二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時填報。

三、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號發(fā)布，2018年第31號修改)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。

四、省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務機關對僅在本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)按照本公告第三條規(guī)定進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。

五、企業(yè)申報各類優(yōu)惠事項及特定事項時，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報?！镀髽I(yè)所得稅申報事項目錄》在國家稅務總局網(wǎng)站“納稅服務”欄目另行發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時更新。

六、生產(chǎn)銷售企業(yè)出口貨物，應就其出口貨物取得的收入依法計算并申報繳納企業(yè)所得稅。其中，企業(yè)通過自營方式出口貨物的，應申報其出口本企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物對應的收入；企業(yè)通過委托方式出口貨物的，應申報其委托出口本企業(yè)貨物對應的收入。

七、以代理，包括以市場采購貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務等方式代理出口貨物的企業(yè)，在預繳申報時應同步報送實際委托出口方基礎信息和出口金額情況(附件2)。企業(yè)未準確報送實際委托出口方基礎信息和出口金額的，應作為自營方式，由該企業(yè)承擔相應出口金額應申報繳納的企業(yè)所得稅。實際委托出口方是指出口貨物的實際生產(chǎn)銷售單位。

二、關于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)為平臺內(nèi)從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報若干事項的公告

一、從業(yè)人員自互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)取得勞務報酬所得，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(2018年第61號)規(guī)定的累計預扣法計算并預扣預繳稅款。

二、互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按照本公告規(guī)定為從業(yè)人員辦理個人所得稅扣繳申報的，辦理流程按照現(xiàn)行有關規(guī)定執(zhí)行。

三、從業(yè)人員自互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)取得服務收入，并由互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按照本公告規(guī)定辦理增值稅及附加稅費代辦申報的。

從業(yè)人員連續(xù)12個月自互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)取得服務收入累計超過500萬元的，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應當引導其依法辦理市場主體登記，由其自行申報繳納增值稅。

四、互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)為從業(yè)人員辦理增值稅及附加稅費代辦申報的。

1.核驗從業(yè)人員身份、取得從業(yè)人員授權(quán)

2.代辦申報增值稅及附加稅費

五、企業(yè)所得稅稅前扣除

互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)已為從業(yè)人員同時辦理個人所得稅扣繳申報、增值稅及附加稅費代辦申報，且已完成稅費繳納的，可憑個人所得稅扣繳申報表、個人所得稅完稅憑證、互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)代辦申報表、增值稅及附加稅費完稅憑證作為扣除憑證，在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除向從業(yè)人員支付的勞務報酬。

六、其他事項

互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)為從業(yè)人員同時辦理扣繳申報、代辦申報的，不需要按照《國家稅務總局關于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息有關事項的公告》(2025年第15號)重復報送從業(yè)人員的身份信息和收入信息。

三、關于發(fā)布《免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄》(第十九批)的公告

附件：免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄(第十九批).wps

四、關于開展2025年度享受增值稅加計抵減政策的集成電路企業(yè)清單制定工作的通知

一、申請列入清單的企業(yè)應于2025年9月25日至9月30日、10月9日至10月14日在信息填報系統(tǒng)中提交申請，并生成紙質(zhì)文件，加蓋企業(yè)公章，連同必要佐證材料(電子版、紙質(zhì)版)報各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團工業(yè)和信息化主管部門。已列入2024年清單的企業(yè)，擬繼續(xù)申請進入2025年清單的，須重新提交《享受增值稅加計抵減政策的集成電路企業(yè)提交材料明細表》(附件2)中的相關材料。

二、企業(yè)可于11月30日后，從信息填報系統(tǒng)中查詢是否列入清單。清單印發(fā)后，企業(yè)可在當期一并計提前期可計提但未計提的加計抵減額。列入2025年清單的企業(yè)，于2025年1月1日起享受政策；已列入2024年清單但未列入2025年清單的企業(yè)，于2025年11月30日停止享受政策。

三、清單有效期內(nèi)，如企業(yè)發(fā)生更名、分立、合并、重組以及主營業(yè)務重大變化等情況，應于完成變更登記之日起45日內(nèi)向省級工業(yè)和信息化主管部門報告，省級工業(yè)和信息化主管部門于企業(yè)完成變更登記之日起60日內(nèi)，將核實后的企業(yè)重大變化情況表(附件3)和相關材料報送工業(yè)和信息化部，工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委會同相關部門確定發(fā)生變更情形后是否繼續(xù)符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件。企業(yè)超過本條前述時間報送變更情況說明的，地方工業(yè)和信息化部門不予受理，該企業(yè)自變更登記之日起停止享受2025年度相關政策。

五、關于劃轉(zhuǎn)充實社保基金國有股權(quán)及現(xiàn)金收益運作管理稅收政策的通知

一、對承接主體在運用劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)和現(xiàn)金收益投資過程中，貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入和金融商品轉(zhuǎn)讓收入，免征增值稅。

二、將轉(zhuǎn)讓劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)及現(xiàn)金收益投資取得的收入，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。

三、承接主體轉(zhuǎn)讓劃轉(zhuǎn)的非上市公司國有股權(quán)，免征承接主體應繳納的印花稅。

四、對承接主體轉(zhuǎn)讓劃轉(zhuǎn)的上市公司國有股權(quán)，以及運用現(xiàn)金收益買賣證券應繳納的證券交易印花稅，實行先征后返。

相關文件：

1.《國家稅務總局關于優(yōu)化企業(yè)所得稅預繳納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2025年第17號)

2.《國家稅務總局關于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)為平臺內(nèi)從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報若干事項的公告》(國家稅務總局公告2025年第16號)

3.《國家稅務總局 工業(yè)和信息化部關于發(fā)布<免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄>(第十九批)的公告》(國家稅務總局 工業(yè)和信息化部公告2025年第21號)

4.《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務總局關于開展2025年度享受增值稅加計抵減政策的集成電路企業(yè)清單制定工作的通知》(工信部聯(lián)電子函〔2025〕234號)

5.《財政部 稅務總局關于劃轉(zhuǎn)充實社?；饑泄蓹?quán)及現(xiàn)金收益運作管理稅收政策的通知》(財稅〔2025〕26號)