各市、州、縣(市、區(qū))財(cái)政局，省財(cái)政廳駐各市州財(cái)政監(jiān)督檢查辦事處,省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)：

依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》等法律法規(guī)，為切實(shí)履行財(cái)政部門法定的會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督職責(zé)，按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2019年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2019〕13號(hào))要求，結(jié)合全省實(shí)際，省財(cái)政廳決定組織各市、州、縣(市、區(qū))財(cái)政局和廳駐各市州財(cái)政監(jiān)督檢查辦事處(以下簡(jiǎn)稱各地財(cái)政局及辦事處)，于2019年5月至10月開展會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查

各地財(cái)政局及辦事處要圍繞國(guó)家宏觀調(diào)控重大政策和財(cái)稅體制改革重點(diǎn)工作，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，選擇經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重點(diǎn)行業(yè)和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題開展會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。

(一)圍繞保障和改善民生，開展醫(yī)藥企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府關(guān)于民生工作的決策部署和深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的要求，切實(shí)提高醫(yī)療保障水平，解決人民群眾“看病貴”問(wèn)題，各地財(cái)政局及辦事處可會(huì)同醫(yī)保部門選取部分醫(yī)藥企業(yè)開展檢查。重點(diǎn)關(guān)注藥價(jià)的成本構(gòu)成和銷售費(fèi)用列支的真實(shí)性、合規(guī)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)線索移交相關(guān)部門追責(zé)，為完善醫(yī)保政策提供第一手真實(shí)資料。

(二)圍繞打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，開展地方金融、扶貧、環(huán)保等行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。圍繞打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，可選取部分地方金融機(jī)構(gòu)和融資平臺(tái)公司開展檢查，有效防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)；圍繞打好精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，可結(jié)合對(duì)財(cái)政脫貧攻堅(jiān)政策落實(shí)情況的監(jiān)督，選取部分企事業(yè)單位開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查；圍繞打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，可選擇部分生態(tài)環(huán)保企業(yè)開展檢查，推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)和落實(shí)綠色發(fā)展理念。

(三)圍繞服務(wù)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，開展代理記賬機(jī)構(gòu)專項(xiàng)檢查。為規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)的代理記賬行為，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和扶助小微企業(yè)，各地財(cái)政局及辦事處可選擇部分代理記賬機(jī)構(gòu)開展檢查，重點(diǎn)檢查其執(zhí)業(yè)質(zhì)量、設(shè)立條件等情況，切實(shí)規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，向社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)的會(huì)計(jì)服務(wù)，為鼓勵(lì)中小企業(yè)成長(zhǎng)創(chuàng)造良好環(huán)境。

除以上工作重點(diǎn)外，各地財(cái)政局及辦事處還可根據(jù)實(shí)際情況，選擇1-2個(gè)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的其他重點(diǎn)行業(yè)開展檢查，也可圍繞財(cái)政中心工作自行確定重點(diǎn)行業(yè)開展檢查。

二、進(jìn)一步深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查

按照國(guó)務(wù)院“放管服”改革和加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的要求，各地財(cái)政局及辦事處要切實(shí)加大對(duì)非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的隨機(jī)抽查,進(jìn)一步完善日常監(jiān)管機(jī)制，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展。

(一)進(jìn)一步完善日常監(jiān)管機(jī)制。為提高財(cái)政部門的監(jiān)管效率，各地財(cái)政局及辦事處要梳理近年來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管情況，對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量良好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可采取自查為主，適當(dāng)降低隨機(jī)抽查比率；對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量一般的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可將自查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合，適當(dāng)控制專項(xiàng)檢查；對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要提高最低抽查的比率和頻次，加大監(jiān)管力度。

(二)突出重點(diǎn)開展專項(xiàng)檢查。重點(diǎn)整治部分中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、惡性低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、掛名執(zhí)業(yè)、出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告等嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的行為，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序。一是針對(duì)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)量較大的實(shí)際，將涉及財(cái)政專項(xiàng)資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請(qǐng)等專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)檢查內(nèi)容；二是針對(duì)掛名執(zhí)業(yè)問(wèn)題較多的情況，可開展專項(xiàng)清理整頓；三是針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立登記改革的實(shí)際，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)已工商登記但為申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)移交會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)肅處理。

各地財(cái)政局及辦事處在組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度檢查和專項(xiàng)核查時(shí)，應(yīng)采取聯(lián)合編組、混合編組等方式組織市、縣財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)參與，不斷提升基層財(cái)政監(jiān)督干部的素質(zhì)和專業(yè)水平。

三、依法履行資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督職責(zé)

為確保資產(chǎn)評(píng)估法的貫徹落實(shí)，各地財(cái)政局及辦事處要切實(shí)履行資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督檢查職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)非證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度。

(一)組織資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自查。按照財(cái)政部要求，各非證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)組織開展自查，自查內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)承接和評(píng)估程序執(zhí)行情況、評(píng)估業(yè)務(wù)檔案建立和保存情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理和持續(xù)滿足設(shè)立條件情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況等。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)和所在市州財(cái)政部門報(bào)送自查材料，由省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)匯總?cè)≠Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自查情況報(bào)省財(cái)政廳，并在行業(yè)內(nèi)通報(bào)，引導(dǎo)評(píng)估機(jī)構(gòu)建立完善自我監(jiān)督機(jī)制，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理水平。

(二)組織開展重點(diǎn)檢查。省財(cái)政廳聯(lián)合省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)結(jié)合自查情況對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展隨機(jī)抽查，檢查內(nèi)容包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況、內(nèi)部管理和持續(xù)滿足設(shè)立條件情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況等，重點(diǎn)關(guān)注是否出具虛假報(bào)告和重大遺漏報(bào)告。發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或線索時(shí)，應(yīng)延伸檢查評(píng)估委托人或評(píng)估報(bào)告使用人及相關(guān)單位?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后應(yīng)組織集中審理和專家論證，有效控制行政風(fēng)險(xiǎn)，確?？陀^公正執(zhí)法。

四、有關(guān)要求

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)履行會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督職責(zé)。今年是機(jī)構(gòu)改革到位后履行會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查職責(zé)的第一年，各地財(cái)政局及辦事處要提高政治站位，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督的管理性和建設(shè)性作用，為服務(wù)財(cái)政中心工作、促進(jìn)會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)管理提供重要保障。要精心組織，統(tǒng)籌安排，通過(guò)召開布置會(huì)、查前培訓(xùn)、混合編組、現(xiàn)場(chǎng)督查、集中審理等多種方式，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督工作的指導(dǎo)。要建立完善考評(píng)制度，做好檢查經(jīng)費(fèi)和人員保障工作，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，通過(guò)購(gòu)買服務(wù)等方式充實(shí)檢查力量，保證檢查順利開展。

(二)嚴(yán)格依法行政，全面落實(shí)“雙隨機(jī)”、“一公開”要求。各地財(cái)政局要在非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查中全面推行“雙隨機(jī)”，對(duì)嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可直接列入重點(diǎn)檢查名單。要加大政務(wù)公開力度，全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光力度，建立“黑名單”制度聯(lián)合懲戒機(jī)制。

(三)切實(shí)加強(qiáng)溝通，有效形成監(jiān)管合力。各地財(cái)政局及辦事處要加強(qiáng)與審計(jì)、稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管等部門以及行業(yè)協(xié)會(huì)的溝通協(xié)調(diào)，相互通報(bào)檢查名單、共享檢查結(jié)果，有效避免多頭重復(fù)檢查。要與醫(yī)保部門密切合作，深入開展檢查調(diào)研，為治理藥價(jià)虛高提出政策建議。要充分利用行業(yè)協(xié)會(huì)的專業(yè)力量，將行政檢查與自律檢查有機(jī)結(jié)合，提高行政監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。

(五)合理確定檢查面，確保完成工作任務(wù)。2019年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查應(yīng)保證一定的覆蓋面。對(duì)恩施州、黃石市、鄂州市、隨州市、神農(nóng)架林區(qū)、天門市、潛江市、仙桃市等8地本級(jí)檢查戶數(shù)原則上不低于5戶，其他市本級(jí)檢查戶數(shù)原則上不低于8戶，其中有條件的地方要選擇1-2家規(guī)模較大的醫(yī)藥企業(yè)開展檢查；各縣(市、區(qū))檢查戶數(shù)不少于3戶；各地辦事處按片區(qū)協(xié)同管理模式選擇檢查戶數(shù)。

檢查過(guò)程中，省財(cái)政廳將采取實(shí)地巡視、組織座談、集中匯報(bào)、編發(fā)簡(jiǎn)報(bào)等多種形式，加大對(duì)各地檢查工作的督導(dǎo)力度。各地在監(jiān)督檢查過(guò)程中遇到重大情況和問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)省財(cái)政廳(監(jiān)督處)。

四、材料上報(bào)及考評(píng)

(一)材料上報(bào)

1.各地財(cái)政局及辦事處應(yīng)于2019年5月24日前將被查單位名單、已公布的2018年度檢查公告、本年度檢查工作組織情況、組織市縣開展檢查工作的通知、查前公示信息等上報(bào)省財(cái)政廳(監(jiān)督處)，由省財(cái)政廳統(tǒng)一下達(dá)檢查名單并公示。

2.檢查工作中，各地財(cái)政局及辦事處要每月報(bào)送一次檢查工作動(dòng)態(tài)，并不定期報(bào)送經(jīng)驗(yàn)做法、典型案例和調(diào)研報(bào)告等信息，各地信息報(bào)送情況將納入省對(duì)各地會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督工作年度考評(píng)范圍。

3.檢查結(jié)束后，各地財(cái)政局及辦事處應(yīng)及時(shí)報(bào)送檢查總結(jié)材料。具體包括：

(1)會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作總結(jié)。主要是全面反映各地會(huì)計(jì)評(píng)估檢查的整體情況(包括組織市縣開展檢查的情況)，要突出檢查工作思路和取得的成效，梳理提煉檢查經(jīng)驗(yàn)和有效做法，并有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的意見建議。

(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu))監(jiān)管專項(xiàng)總結(jié)。主要是反映本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所分類指標(biāo)設(shè)置、對(duì)不同類別事務(wù)所的監(jiān)管方式，隨機(jī)抽查情況，存在的主要問(wèn)題和加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管(資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu))的意見建議。

(3)代理記賬機(jī)構(gòu)檢查專題材料。主要總結(jié)開展代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的情況，存在的主要問(wèn)題以及加強(qiáng)監(jiān)管的意見建議。

(4)其他材料。包括檢查匯總報(bào)表(附件1)、典型案例、調(diào)研報(bào)告和工作信息等材料。

上述材料(除動(dòng)態(tài)信息外)應(yīng)于10月31日之前報(bào)送省財(cái)政廳(監(jiān)督處)。文字材料應(yīng)以正式文件報(bào)送，并附電子文檔。

(二)考核評(píng)價(jià)

檢查結(jié)束后，省財(cái)政廳將對(duì)各地財(cái)政局及辦事處的年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督工作進(jìn)行考核評(píng)比，對(duì)縣(市、區(qū))年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督工作考評(píng)由各地辦事處聯(lián)合所在市州財(cái)政局考核評(píng)比。考評(píng)內(nèi)容包括：檢查工作的組織協(xié)調(diào)，檢查投入和整體成效，處理處罰情況，查前公示和查后公告情況，檢查工作時(shí)效，檢查方式方法的創(chuàng)新和信息化手段應(yīng)用，信息材料報(bào)送數(shù)量和質(zhì)量等?？荚u(píng)將采取定量和定性相結(jié)合的方式?？己嗽u(píng)比結(jié)果在全省系統(tǒng)范圍內(nèi)通報(bào)。

湖北省財(cái)政廳

2019年5月17日