市屬各預(yù)算單位，各區(qū)(管委會)財政局(計財局)：

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)2012年度部門決算報表及編制說明的通知》(財庫[2012]160號)精神，全市部門決算編審工作即將展開，市屬各預(yù)算單位、各區(qū)(管委會)應(yīng)按照《廈門市財政局關(guān)于印發(fā)部門決算編審管理工作暫行辦法的通知》(廈財庫[2010]3號)的要求，加強(qiáng)對部門決算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，按照“真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時”的原則，確保部門決算編審各項(xiàng)工作落到實(shí)處?，F(xiàn)將我市2012年部門決算編報要求通知如下：

一、編報范圍及報表類型

(一)單位范圍

列入2012年度部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。具體包括：

(1)各級黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體；

(2)納入預(yù)算編制范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；

(3)與財政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財政部門報送決算的其他單位。

實(shí)行會計集中核算的單位要核實(shí)各獨(dú)立核算單位的賬務(wù)，并分單位編制決算報表。

(二)資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。決算收支報表均不包括償還性資金，償還性資金僅在“資產(chǎn)負(fù)債簡表”予以反映。

(三)報表類型：本套決算共九種報表類型，按照單位具體情況選擇正確的報表類型。市、區(qū)級預(yù)算單位編制決算單戶表，其全部收支納入部門決算編報范圍；單獨(dú)編制部門預(yù)算的中央級、省級預(yù)算單位編制決算差額表，只填報市級財政補(bǔ)助資金的收支情況。

區(qū)級以下不具備單戶編制條件的預(yù)算單位，可以并入其他單位匯總編制，但是獨(dú)立編制預(yù)算且獨(dú)立核算的單位不得并入其他單位匯總編制決算。

二、編制前準(zhǔn)備工作

(一)加強(qiáng)決算布置培訓(xùn)工作

市屬一級預(yù)算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)部門決算布置工作，應(yīng)根據(jù)市財政局決算布置的相關(guān)要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，及時組織所屬單位布置決算工作。

各區(qū)(管委會)財政局(計財局)部門決算布置、培訓(xùn)方案應(yīng)于12月26日前報備市財政局。

(二)精心組織對賬及各項(xiàng)準(zhǔn)備工作

在年終前，預(yù)算單位應(yīng)組織做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括：

1.財政撥款及政府非稅收入的對賬工作。2013年1月15日前，一級預(yù)算單位應(yīng)與財政部門提供的數(shù)據(jù)核對一致(市屬一級預(yù)算單位應(yīng)通過部門決算網(wǎng)絡(luò)版軟件系統(tǒng)與財政部門確認(rèn)核對)，做到財政撥款項(xiàng)級科目、金額相符，政府非稅收入繳庫項(xiàng)目的科目、金額相符，并及時將數(shù)據(jù)提供給所屬預(yù)算單位。對漏記或多記的收入，應(yīng)查明原因并在結(jié)賬前及時調(diào)整收支科目或數(shù)額。

負(fù)責(zé)預(yù)算二次分配的預(yù)算單位，應(yīng)與資金使用單位核對撥款收入。

2.資產(chǎn)處置和對外投資數(shù)據(jù)的核對工作。預(yù)算單位應(yīng)將本單位的固定資產(chǎn)“本年減少數(shù)”(包括報廢、報損和調(diào)撥)、對外投資本年增加數(shù)和本年減少數(shù)與財政部門提供的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(市屬一級預(yù)算單位應(yīng)通過部門決算網(wǎng)絡(luò)版軟件系統(tǒng)與財政部門確認(rèn)核對)，如果出現(xiàn)市屬一級預(yù)算單位與市財政局?jǐn)?shù)據(jù)不一致的情況，應(yīng)于2013年1月15日之前，提供相應(yīng)的說明材料，報市財政局統(tǒng)評處。

3.往來款、固定資產(chǎn)的清理工作。對于各項(xiàng)資產(chǎn)，要做到及時入賬，賬實(shí)、賬賬、賬卡相符；對于往來款，應(yīng)書面與往來單位或個人進(jìn)行核對，重點(diǎn)清理長期掛賬和逾期的往來款。經(jīng)法定程序批準(zhǔn)可以核銷的往來款，應(yīng)記入當(dāng)年收入或支出。

4.檢查各項(xiàng)應(yīng)繳財政款項(xiàng)的落實(shí)情況。本年的各項(xiàng)應(yīng)繳財政款項(xiàng)要在年終前全部上繳，對于人大審查、審計部門審計和財政部門檢查所提出的意見要落實(shí)整改情況。按照審計部門或財政部門要求，上繳歷年結(jié)余的單位，基本支出結(jié)余上繳列入當(dāng)年的其他商品和服務(wù)支出，項(xiàng)目支出結(jié)余上繳列入當(dāng)年的其他支出。

三、編制要求

(一)確保2013年部門決算報表編報工作的進(jìn)度和質(zhì)量

各區(qū)、各部門應(yīng)指派有工作經(jīng)驗(yàn)、熟悉掌握行政事業(yè)單位會計制度、責(zé)任心強(qiáng)的工作人員負(fù)責(zé)部門決算工作。預(yù)算單位負(fù)責(zé)人應(yīng)及時協(xié)調(diào)、解決決算編審中的問題；編審人員應(yīng)制定編報時間表，嚴(yán)把審核關(guān)，保證決算按時完成、數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

(二)注意事項(xiàng)

1.2012年報表主要變動內(nèi)容。2012年度部門決算體系不變，內(nèi)容微調(diào)，主要變動內(nèi)容(詳見報表變動情況)：一是刪減原財決附01表“國庫集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表”；二是封面算管理級次精簡為：“10中央級”、“20省級”、“30地(市)級”、“40縣級”、“50鄉(xiāng)鎮(zhèn)級”五種類型；三是基本支出明細(xì)表中“其他支出”一欄不允許填數(shù)；四是刪除人員統(tǒng)計信息中“其他人員”及“臨時工”的指標(biāo)；五是增加“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)物量統(tǒng)計指標(biāo)；六是原一般預(yù)算財政撥款改為“公共預(yù)算財政撥款”；七是按照《2012年政府收支分類科目》變更相關(guān)支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)科目名稱。

2.財政撥款收入及其他單位撥入收入的確認(rèn)問題。

(1)實(shí)行國庫集中支付的單位，2012年指標(biāo)結(jié)余應(yīng)作為當(dāng)年財政撥款收入，并納入決算。需上繳財政的2012年財政性資金，由各單位按市財政局結(jié)余核定文件辦理。

(2)負(fù)責(zé)預(yù)算二次分配的單位，分配給其他單位的財政資金，應(yīng)由與本級財政部門直接發(fā)生撥款關(guān)系的預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制決算，填列在財政撥款收入支出決算表的其他相關(guān)報表。

(3)對于其他預(yù)算單位撥入的財政性資金，在會計核算上，行政單位確認(rèn)為“撥入經(jīng)費(fèi)”，事業(yè)單位確認(rèn)為“財政補(bǔ)助收入”，在“撥入經(jīng)費(fèi)(財政補(bǔ)助收入)”科目下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。在填報決算報表時，其收支反映為部門決算的其他資金，收入填列在“收入決算表”的“其他收入”其中項(xiàng)“本級橫向財政撥款”，支出填列在“支出決算表”、“支出決算明細(xì)表”、“項(xiàng)目收支決算表”的對應(yīng)列支渠道。

(4)財政部門撥入的基建收入，由資金使用單位確認(rèn)財政撥款收入，填列在“基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表”(財決06-2表)等其他相關(guān)表。

3.確保上下年度決算數(shù)據(jù)銜接一致。除機(jī)構(gòu)增減、審計明確需要調(diào)整結(jié)余的情況外，收支、資產(chǎn)負(fù)債等上年結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與上年年末結(jié)余數(shù)核對一致，數(shù)據(jù)不一致的應(yīng)附相關(guān)文件依據(jù)及文字說明，供財政部門審核。

4.填報說明、分析報告的撰寫應(yīng)按照財政部門提供的統(tǒng)一文本格式，做到內(nèi)容完整、說明清楚、分析透徹。

5.財政部門編制決算的口徑。市級財政部門各業(yè)務(wù)處、區(qū)級財政部門應(yīng)根據(jù)財政撥付代列資金的情況，編制“2012年度財政代列資金報表”，除財政代列資金表外，各級財政部門均不能編制差額表、調(diào)整表。

四、報送要求

(一)質(zhì)量要求

市屬一級預(yù)算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)應(yīng)將審核無誤的決算報單位負(fù)責(zé)人審批后，加蓋經(jīng)辦人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人(法人代表)簽章及單位公章后，方可報送市財政局，報送的數(shù)據(jù)必須達(dá)到以下要求：

1.決算表與賬簿數(shù)據(jù)一致；

2.封面信息填報正確、符合編報要求；

3.無基本平衡性錯誤、邏輯性錯誤、核實(shí)性錯誤(除有相關(guān)文件依據(jù)并經(jīng)市財政局確認(rèn)可以保留外)；

4.上年數(shù)核對一致；

5.政府非稅收入、財政撥款收入、固定資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)與財政部門核對一致；

6.機(jī)構(gòu)人員信息與“地方財政供給單位人員信息系統(tǒng)”的數(shù)據(jù)一致；

7.填報說明、分析報告內(nèi)容完整，格式符合要求。

(二)報送材料要求

市屬一級預(yù)算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)報送部門決算材料應(yīng)包括《2012年度部門決算審核記錄表》、裝訂整齊的全套決算和電子數(shù)據(jù)(包括決算填報說明、決算分析報告、決算表)。

(三)報送格式

1.打印格式。部門決算應(yīng)采用A3紙，橫向，報表封面應(yīng)按決算編審軟件中設(shè)定的格式執(zhí)行，決算分析報告標(biāo)題使用2號小標(biāo)宋體字，正文使用3號仿宋體字，正文中小標(biāo)題使用3號黑體字。

2.裝訂順序。市屬一級預(yù)算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)上報決算報表時應(yīng)依次按照報表封面、決算報表目錄、決算填報說明、決算分析報告、決算表的順序裝訂成冊，做到有序、整齊、規(guī)范，字跡清晰，不得涂改，每戶一份。

(四)報送時間

市屬一級預(yù)算單位應(yīng)于2013年1月24日前，將審核無誤的部門決算報送市財政局歸口管理的業(yè)務(wù)處，并按照業(yè)務(wù)處室審核意見進(jìn)行決算調(diào)整。

市財政局歸口管理的業(yè)務(wù)處室應(yīng)于2013年1月31日前，將審核無誤的處室匯總決算報送市財政局國庫處。

各區(qū)(管委會)財政局(計財局)應(yīng)于2013年2月16日前，將審核無誤的本轄區(qū)匯總決算報送市財政局國庫處。

五、審核方式

2012年部門決算采取逐級審核、集中會審的方式。即市財政局歸口管理的業(yè)務(wù)處對市屬一級預(yù)算單位進(jìn)行審核，市屬一級預(yù)算單位對所屬預(yù)算單位進(jìn)行審核。市財政局分別組織市財政局內(nèi)部處室和各區(qū)(管委會)財政局(計財局)進(jìn)行集中審核。

2013年2月1日-8日為市財政局內(nèi)部處室集中審核時間。

2013年2月17日-18日為各區(qū)(管委會)財政局(計財局)集中審核時間。

六、其他事項(xiàng)

(一)上網(wǎng)下載參數(shù)

請登錄市財政局網(wǎng)站(www.xmcz.gov.cn)下載部門決算軟件安裝程序和上級部門及本市新增報表的軟件參數(shù)。

(二)編報咨詢

若在部門決算編報過程中對編報口徑有疑問，可向市財政局國庫處咨詢，咨詢電話：5397798，聯(lián)系人：陳岑；對軟件操作有疑問，可向久其軟件公司咨詢，咨詢電話：5390080，聯(lián)系人：小史；對財政撥款對賬或預(yù)算執(zhí)行有疑問，可向市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處咨詢。

廈門市財政局

2012年12月18日