各所出資企業(yè)：

為促進(jìn)市屬國(guó)有企業(yè)強(qiáng)化物資貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，有效防范物資貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，我委修訂了《進(jìn)一步加強(qiáng)市屬國(guó)有企業(yè)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控的指導(dǎo)意見》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際貫徹執(zhí)行。

廈門市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

2018年12月29日

(此件主動(dòng)公開)

進(jìn)一步加強(qiáng)市屬國(guó)有企業(yè)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控的指導(dǎo)意見

為促進(jìn)市屬國(guó)有企業(yè)強(qiáng)化物資貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，有效防范物資貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)市屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控提出以下意見：

一、充分認(rèn)識(shí)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

由于物資貿(mào)易業(yè)務(wù)通常具有資金占用量大、貨權(quán)管控難、價(jià)格波動(dòng)快、利潤(rùn)率低、交易風(fēng)險(xiǎn)大等特征，面臨資金、市場(chǎng)、政策、匯率、物流、法律及信用等風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生外部系統(tǒng)性危機(jī)、客戶違反約定、業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作或業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制不到位等情況，都將給企業(yè)造成重大資產(chǎn)損失。各所出資企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，不盲目介入物資貿(mào)易業(yè)務(wù)，尤其是大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)，堅(jiān)決禁止以融資為目的、無真實(shí)貨物交易的虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)不可控的代理業(yè)務(wù)，已有的貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)圍繞集團(tuán)公司主業(yè)發(fā)展提供產(chǎn)業(yè)鏈配套服務(wù)，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)模式，并定期對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，嚴(yán)格業(yè)務(wù)審批、監(jiān)管和清理。

二、嚴(yán)禁開展融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”虛假貿(mào)易及“四自三不見”貿(mào)易等違規(guī)業(yè)務(wù)

(一)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)是指以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名，實(shí)為出借資金、無商業(yè)實(shí)質(zhì)、不實(shí)際控制貿(mào)易標(biāo)的的違規(guī)業(yè)務(wù)。主要特征有：一是虛構(gòu)貿(mào)易背景或人為增加交易環(huán)節(jié)；二是上游供應(yīng)商和下游客戶均為同一實(shí)際控制人控制或上下游之間存在特定利益關(guān)系；三是貿(mào)易標(biāo)的由對(duì)方實(shí)質(zhì)控制；四是直接提供資金或通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等方式變相提供資金。

(二)“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)無實(shí)物流或現(xiàn)金流，主要是為了擴(kuò)大收入規(guī)模而開展的虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。主要表現(xiàn)為：沒有真實(shí)的商品貿(mào)易背景，以編造、偽造單據(jù)等方式虛構(gòu)客戶、供應(yīng)商、貨物、資金等交易要素和收付款、交貨等交易過程。

(三)“四自三不見”的貿(mào)易業(yè)務(wù)。即從事自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)和出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨貨主、不見外商的貿(mào)易業(yè)務(wù)。

已涉及上述禁止類型貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)，要立即制定限期清理時(shí)間并全面退出。在完全退出前，要從資信評(píng)估、合同審核、資金管理、貨權(quán)管理、抵押擔(dān)保等各方面采取嚴(yán)密措施，加強(qiáng)監(jiān)控，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

三、采取有效措施防范物資貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)強(qiáng)化物資貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)

各所出資企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)的特點(diǎn)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，根據(jù)需要調(diào)整組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，設(shè)立法律事務(wù)和貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理等部門或管理崗位，配備專業(yè)人員，提升職能管理人員的管理水平。

各所出資企業(yè)還應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等集體決策機(jī)構(gòu)，以領(lǐng)導(dǎo)和確保風(fēng)險(xiǎn)管控體系的獨(dú)立、有效運(yùn)行。

(二)完善物資貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度

各所出資企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步梳理和完善大宗貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控制度：

1.要建立健全客戶資質(zhì)信用調(diào)查和后續(xù)跟蹤管理制度，防止上下家均由同一人控制產(chǎn)生資金被套取的現(xiàn)象；

2.要建立健全貿(mào)易合同的審核和會(huì)簽制度，防止虛假合同詐騙；

3.要建立健全預(yù)付款、賒銷等信用審批制度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)；

4.要建立健全物資貿(mào)易業(yè)務(wù)和款項(xiàng)支付分級(jí)審批制度，防止大額資金違規(guī)支付；

5.要建立健全倉(cāng)儲(chǔ)物流和貨權(quán)管理制度，防止貨權(quán)失控、庫(kù)存被“一貨多賣”或空開倉(cāng)單；

6.要建立健全業(yè)務(wù)檔案管理制度，防范合同、貨權(quán)憑證、收貨收據(jù)、對(duì)賬單等重要法律文件缺失、不齊備的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)操作流程監(jiān)管

各所出資企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和本企業(yè)內(nèi)部管理制度要求，編制物資貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控手冊(cè)，細(xì)化采購(gòu)、銷售、合同管理、資金管理、物權(quán)管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，明確各相關(guān)崗位人員的職責(zé)權(quán)限和責(zé)任義務(wù)，確實(shí)做好以下工作：

1.采購(gòu)合同和銀行承兌匯票不應(yīng)交由客戶送達(dá)供貨商，防止銀行承兌匯票被騙，貨款應(yīng)直接回籠企業(yè)；

2.倉(cāng)單、運(yùn)輸發(fā)票等交易貨物單據(jù)須由企業(yè)控制，對(duì)貨物入庫(kù)應(yīng)及時(shí)回收倉(cāng)庫(kù)出具的入庫(kù)單，必要時(shí)應(yīng)實(shí)地交接貨權(quán)，并審慎選擇信譽(yù)好的倉(cāng)儲(chǔ)單位，防止倉(cāng)庫(kù)貨物缺倉(cāng)或被倉(cāng)儲(chǔ)方私自變賣等風(fēng)險(xiǎn)，確?？刂曝洐?quán)；

3.在物資貿(mào)易業(yè)務(wù)中應(yīng)引入保險(xiǎn)、抵押質(zhì)押或其他擔(dān)保措施，除要求客戶必須預(yù)交履約保證金外，還應(yīng)對(duì)資金使用額度提供足夠的保險(xiǎn)、保證、抵押、質(zhì)押或其他擔(dān)保措施。保證金的確定應(yīng)充分考慮貿(mào)易市場(chǎng)大幅跌價(jià)的情況，防止價(jià)格跌幅超過保證金比例后，客戶違約導(dǎo)致資金被套的風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保措施應(yīng)盡可能以不動(dòng)產(chǎn)作為抵押物，確保抵押的可靠性、有效性和可執(zhí)行性；若以動(dòng)產(chǎn)作為質(zhì)押物的，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)質(zhì)押物的管理，防止重復(fù)質(zhì)押，并對(duì)質(zhì)押物的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行監(jiān)控；

4.在采購(gòu)結(jié)算上，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款，原則上對(duì)于一般經(jīng)銷商應(yīng)采用貨到付款結(jié)算，對(duì)于供應(yīng)商為國(guó)內(nèi)大型生產(chǎn)商或制造商的，應(yīng)建立預(yù)付款授信管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款信用額度的審批控制；

5.應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的紀(jì)律約束和職業(yè)道德規(guī)范建設(shè)，防止業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作、知法犯法、“里應(yīng)外合”等行為。

(四)建立健全物資貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理機(jī)制

各貿(mào)易企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)市場(chǎng)變化的分析研判，分析商品價(jià)格變化可能對(duì)生產(chǎn)商、供應(yīng)商、客戶形成的負(fù)面影響，適時(shí)調(diào)整交易策略和交易模式，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)模式和貿(mào)易商品品種。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易合同履約情況的跟蹤檢查，對(duì)未能按時(shí)履約的合同，及時(shí)組織專業(yè)人員采取有效措施加以處理。對(duì)于出現(xiàn)的法律糾紛案件，應(yīng)及時(shí)組織有法律專業(yè)人員參與的工作小組，積極應(yīng)對(duì)，及時(shí)妥善處理。

(五)整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，形成風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)

各所出資企業(yè)要充分發(fā)揮黨組織、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、人力資源、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，形成企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。要加強(qiáng)對(duì)制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，確保物資貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度落實(shí)到位，確保風(fēng)險(xiǎn)可控；要加強(qiáng)當(dāng)期監(jiān)督，加大對(duì)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)管理、貨權(quán)管理和貨款支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，定期、不定期進(jìn)行摸底排查，消除隱患，禁止企業(yè)違規(guī)從事融資性貿(mào)易、空轉(zhuǎn)類貿(mào)易及“四自三不見”貿(mào)易等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

四、整合優(yōu)質(zhì)資源，加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

各所出資企業(yè)要堅(jiān)持聚焦主業(yè)，按照我委核準(zhǔn)的主業(yè)范圍，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合瘦身健體、壓減法人戶數(shù)等工作要求，對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理。對(duì)非主業(yè)非專業(yè)的貿(mào)易企業(yè)要逐步清理退出；加快淘汰低水平、低毛利貿(mào)易業(yè)務(wù)，對(duì)與集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展方向無關(guān)、市場(chǎng)波動(dòng)劇烈、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大、管控能力不足的小型貿(mào)易企業(yè)予以關(guān)停、合并；對(duì)于需要保留的貿(mào)易業(yè)務(wù)要圍繞主業(yè)進(jìn)行分類整合，實(shí)施集中統(tǒng)一專業(yè)化管理。要推動(dòng)貿(mào)易企業(yè)加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，積極整合上下游資源，建立健全供應(yīng)鏈服務(wù)，從傳統(tǒng)貿(mào)易模式逐步向現(xiàn)代化供應(yīng)鏈管理運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，努力打造成為具有綜合實(shí)力的優(yōu)秀供應(yīng)鏈管理運(yùn)營(yíng)商。

五、完善業(yè)績(jī)考核，強(qiáng)化資產(chǎn)損失責(zé)任追究

(一)各所出資企業(yè)要進(jìn)一步健全和完善貿(mào)易業(yè)務(wù)的考核及獎(jiǎng)懲制度，完善全員業(yè)績(jī)考核體系，將應(yīng)收款項(xiàng)、壞賬損失等指標(biāo)納入考核，嚴(yán)禁企業(yè)通過虛構(gòu)交易、循環(huán)交易等方式人為做大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的行為，對(duì)無交易實(shí)質(zhì)的“空轉(zhuǎn)”“走單”貿(mào)易以及變相融資性貿(mào)易不得按照貿(mào)易業(yè)務(wù)確認(rèn)收入。強(qiáng)化激勵(lì)與約束機(jī)制，將業(yè)績(jī)與薪酬緊密掛鉤。

(二)各所出資企業(yè)要堅(jiān)決維護(hù)紀(jì)律規(guī)矩的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按照《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人廉潔從業(yè)若干規(guī)定》(中辦發(fā)[2009]26號(hào))、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見》(國(guó)辦發(fā)(2016)63號(hào))、《廈門市市屬國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究暫行辦法》(廈府辦[2018]223號(hào))等有關(guān)規(guī)定，有責(zé)必追，追責(zé)必嚴(yán)，加強(qiáng)對(duì)違規(guī)事項(xiàng)和重大資產(chǎn)損失的責(zé)任追究和處理力度。對(duì)違法違規(guī)行為及不履行或不正確履行職責(zé)，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失的行為，要按有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理；涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法的，移送相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)查處；涉嫌違法犯罪的，依法移送國(guó)家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)于在日常監(jiān)管工作中上報(bào)虛假信息、隱瞞資產(chǎn)損失、未按要求及時(shí)報(bào)告有關(guān)情況或者不配合監(jiān)管工作的，要嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)于問題多發(fā)、涉及金額巨大、出現(xiàn)特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告市國(guó)資委，在市國(guó)資委的指導(dǎo)監(jiān)督下對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行查處，并追究集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。在本指導(dǎo)意見印發(fā)后，仍違規(guī)開展融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”虛假貿(mào)易及“四自三不見”貿(mào)易等業(yè)務(wù)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)從重追究企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)責(zé)任。

在本指導(dǎo)意見下發(fā)后，各所出資企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際制訂或修訂本企業(yè)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，制作本企業(yè)物資貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并將有關(guān)情況報(bào)市國(guó)資委備案。