各市、州、直管市、林區(qū)國資委，省出資企業(yè)，機關各處室、直屬單位：

為規(guī)范我省企業(yè)國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進國有產權有序流轉，防止企業(yè)國有資產流失，結合我省實際，制定了《湖北省企業(yè)國有資產評估管理辦法》，經省政府國資委2020年1月8日主任辦公會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

湖北省政府國資委

2020年1月17日

湖北省企業(yè)國有資產評估管理辦法

鄂國資產權〔2020〕2號

第一章 總  則

第一條 為規(guī)范我省企業(yè)國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業(yè)國有資產有序流轉，防止國有資產流失，依據《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《中華人民共和國資產評估法》、《企業(yè)國有資產評估管理暫行辦法》(國資委令第12號)等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 全省各級國有資產監(jiān)督管理機構履行出資人職責的企業(yè)(以下簡稱所出資企業(yè))及其所屬各級國有及國有控股、國有實際控制企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))涉及的資產評估，適用本辦法。

第三條 全省各級國有資產監(jiān)督管理機構負責本級企業(yè)國有資產的資產評估監(jiān)管工作。

省級國有資產監(jiān)督管理機構負責對全省企業(yè)國有資產評估監(jiān)管工作進行指導和監(jiān)督。

第四條 企業(yè)國有資產評估項目實行核準制和備案制。

經全省各級人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，分別由同級國有資產監(jiān)督管理機構負責核準。

經省級國有資產監(jiān)督管理機構批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由省級國有資產監(jiān)督管理機構負責備案；經省級國有資產監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)(以下簡稱省出資企業(yè))及其各級子企業(yè)批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由省出資企業(yè)負責備案。

市州及以下國有資產監(jiān)督管理機構及其所出資企業(yè)的資產評估項目備案管理工作的職責分工，由各地國有資產監(jiān)督管理機構根據實際情況自行規(guī)定。

第五條 全省各級國有資產監(jiān)督管理機構及其所出資企業(yè)應當建立企業(yè)國有資產評估管理工作制度，明確資產評估管理部門，完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。

市州國有資產監(jiān)督管理機構和省出資企業(yè)應當于每年度終了2 0個工作日內將其資產評估項目情況的統(tǒng)計分析資料報送省級國有資產監(jiān)督管理機構。

第二章 資產評估事項

第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

(一)整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

(二)以非貨幣資產對外投資；

(三)合并、分立、破產、解散；

(四)非上市公司國有股東股權比例變動；

(五)產權轉讓；

(六)資產轉讓、置換；

(七)整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

(八)以非貨幣資產償還債務；

(九)資產涉訟；

(十)收購非國有單位的資產或產權；

(十一)接受非國有單位以非貨幣資產出資；

(十二)接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

(十三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產評估的事項。

第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

(一)企業(yè)國有產權(資產)無償劃轉事項：

經各級人民政府或其國有資產監(jiān)督管理機構批準，對企業(yè)整體或者部分資產實施無償劃轉；

國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)之間或其下屬獨資企業(yè)之間的合并、資產(產權)置換和無償劃轉；

經雙方全體股東一致同意，國有全資企業(yè)之間或國有全資企業(yè)與國有獨資企業(yè)之間的國有股權無償劃轉。

(二)按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行決策程序后，符合以下情形的企業(yè)產權非公開協(xié)議轉讓，可以最近一期審計報告確認的凈資產值為基礎確定轉讓價格,且不得低于經審計的凈資產值：

1、同一國家出資企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；

2、同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。

(三)按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行決策程序后，符合以下情形的企業(yè)增資，可以依據最近一期審計報告確定企業(yè)資本及股權比例：

1、增資企業(yè)原股東同比例增資；

2、履行出資人職責的機構對國家出資企業(yè)增資；

3、國有控股或國有實際控制企業(yè)對其獨資子企業(yè)增資；

4、增資企業(yè)和投資方均為國有獨資或國有全資企業(yè)。

第三章 評估機構的選擇和委托

第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應當按以下要求確定評估機構的委托人：

(一)經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產權范圍的，由企業(yè)委托；

(二)經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)產權等出資人權利的，按照產權關系，由企業(yè)的出資人委托；

(三)企業(yè)接受非國有資產等涉及非國有資產評估的，一般由接受非國有資產的企業(yè)委托；

(四)企業(yè)增資的，由增資企業(yè)委托。

第九條 委托人選聘資產評估機構應當堅持公開、公平、公正原則，原則上以競爭方式確定。選擇的資產評估機構應當具備下列基本條件：

(一)遵守國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產評估的政策規(guī)定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)記錄；

(二)具有與評估對象相適應的資質條件；

(三)具有與評估對象相適應的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

(四)與本次評估對應的經濟行為相關方無經濟利益關系；

(五)未向同一經濟行為提供審計業(yè)務服務。

第十條 資產評估機構確定后，由委托方與選定的資產評估機構簽訂委托合同，對委托評估目的和要求、評估范圍、評估基準日、評估工作時限、各方的權利和義務、收費標準及付款方式、違約責任等事項做出明確約定。

第十一條 省出資企業(yè)可結合實際建立本企業(yè)資產評估機構備選庫，實行動態(tài)管理，一般每兩年調整一次。入庫機構在執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)違法違規(guī)行為，省出資企業(yè)應及時將其調整出庫并向省級國有資產監(jiān)督管理機構報告。

第四章資產評估工作程序

第十二條 企業(yè)進行資產評估工作，應當具備以下條件：

(一)涉及資產評估的經濟行為取得合法有效的書面依據，包括批準文件、經濟合同等；

(二)企業(yè)對評估資產進行清查，確認納入評估范圍的資產權屬明晰；

(三) 涉及企業(yè)整體資產評估的，須提供評估基準日與經濟行為相對應的審計報告。

第十三條 企業(yè)應做好資料準備和資產自查工作，配合資產評估機構核實評估資產，向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產，不得以任何形式干預機構正常執(zhí)業(yè)行為。

第十四條 資產評估機構進行國有資產評估時，必須嚴格遵循獨立、客觀、公正、科學的原則，認真履行合同，規(guī)范執(zhí)業(yè)，應根據不同的評估目的和對象，運用國家確認的資產評估方法，出具符合國有資產評估相關要求的資產評估報告。資產評估機構及其評估專業(yè)人員對其出具的資產評估報告依法承擔責任。

第十五條 資產評估報告初稿形成后，企業(yè)與資產評估機構應當就下列內容進行溝通：

(一)委托評估的項目背景、資產狀況、評估范圍、評估目的等報告內容與委托評估的實際情況是否相符；

(二)對資產評估申報過程中出現(xiàn)的重項、漏項等的處理情況；

(三)評估的初步結論；

(四)評估結果與審計結果的銜接問題。

第十六條 企業(yè)應當對資產評估機構出具的評估報告逐級上報審核，并由國有資產監(jiān)督管理機構或所出資企業(yè)完成核準或備案，必要時可組織專家對評估報告進行評審。

第十七條 資產評估報告核準或備案前須進行公示，接受企業(yè)職工及其他知情人員的監(jiān)督。涉及保密要求的，按照保密知悉范圍公示。公示期限一般不得少于5個工作日。公示內容和結果是資產評估項目核準或備案的必要文件。

第十八條 省級國有資產監(jiān)督管理機構設立國有資產評估項目評審專家?guī)?，一般每兩年調整一次。專家?guī)斐蓡T由省級國有資產監(jiān)督管理機構聘請資產評估相關專業(yè)技術領域的專家組成，主要職責是協(xié)助開展國有資產評估核準或重要的備案項目的審核工作，對國有資產評估工作中的專業(yè)技術問題進行研究，提出建議，為資產評估管理相關工作決策提供服務。評審專家對資產評估項目和評估機構的情況承擔保密義務。

第五章 核準與備案

第十九條 需經核準的資產評估項目，企業(yè)在資產評估前，應當向國有資產監(jiān)督管理機構書面報告下列有關事項：

(一)相關經濟行為批準情況；

(二)評估基準日的選擇情況；

(三)資產評估范圍的確定情況；

(四)評估范圍內重要資產權屬情況；

(五)選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業(yè)特長情況；

(六)資產評估的時間進度安排情況。

第二十條 企業(yè)應當及時向國有資產監(jiān)督管理機構報告資產評估項目的工作進展情況。國有資產監(jiān)督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現(xiàn)場檢查。

第二十一條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：

(一)企業(yè)收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，核準項目自評估基準日起8個月內向國有資產監(jiān)督管理機構提出核準申請；

(二)國有資產監(jiān)督管理機構收到核準申請后，應對送審材料進行檢查，對符合核準要求的予以受理，及時組織有關專家審核，在 20 個工作日內完成對評估報告的核準；不符合核準要求的，應在5個工作日內一次性告知申請單位補齊有關材料或予以退回。同一報告三次被退回的，可不予受理，并要求企業(yè)重新組織評估。

第二十二條 企業(yè)提出資產評估項目核準申請時，應當向國有資產監(jiān)督管理機構報送下列文件材料：

(一)資產評估項目核準申請文件；

(二)與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

(三)所涉及的資產重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

(四)資產評估機構提交的資產評估報告(包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔)；

(五)被評估資產權屬證明文件；

(六)與經濟行為相對應的無保留意見的審計報告。如有強調事項段，需提供企業(yè)對有關事項的書面說明及意見；

(七)資產評估各當事方的相關承諾函、協(xié)議書；

(八)評估結果公示的有效材料；

(九)企業(yè)對評估報告審核情況的說明；

(十)國有資產監(jiān)督管理機構認為必要的其他材料。

第二十三條 國有資產監(jiān)督管理機構對申請核準的評估報告的下列事項進行審核：

(一)資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

(二)資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執(zhí)業(yè)資格；

(三)評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

(四)資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

(五)評估依據是否恰當；

(六)評估過程是否符合相關評估準則的規(guī)定；

(七)企業(yè)是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

(八)參與審核的專家是否達成一致意見；

(九)公示程序是否完成。

第二十四條 資產評估報告的備案按照下列程序進行：

(一)企業(yè)收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起9個月內向國有資產監(jiān)督管理機構或所出資企業(yè)備案管理部門提出備案申請；

(二)國有資產監(jiān)督管理機構或所出資企業(yè)備案管理部門對備案材料進行審核。對材料齊全、符合備案要求的，在 20 個工作日內辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關專家參與評審。

第二十五條 資產評估項目備案應當報送下列文件材料：

(一)備案申請文件；

(二)資產評估項目備案表(一式三份)；

(三)其他報送材料參照本辦法第二十二條二至十款規(guī)定。

第二十六條 國有資產監(jiān)督管理機構或所出資企業(yè)對備案事項評估報告的審核參照本辦法第二十三條規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條 國有資產監(jiān)督管理機構下達的資產評估項目核準文件和經國有資產監(jiān)督管理機構或所出資企業(yè)蓋章的資產評估項目備案表是企業(yè)辦理產權登記、資產交易等相關手續(xù)的必備文件。

第二十八條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十九條 企業(yè)進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續(xù)交易。

第六章 監(jiān)督檢查

第三十條 各級國有資產監(jiān)督管理機構應當利用產權管理綜合信息系統(tǒng)，加強對資產評估工作的日常監(jiān)督。加強對企業(yè)國有資產評估工作的檢查，重點檢查企業(yè)內部國有資產評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或不定期地對資產評估項目進行抽查。

第三十一條  各級國有資產監(jiān)督管理機構對企業(yè)資產評估項目進行抽查的內容包括：

(一)企業(yè)經濟行為的合規(guī)性；

(二)評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；

(三)企業(yè)提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

(四)資產評估機構的執(zhí)業(yè)資質和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；

(五)資產賬面價值與評估結果的差異；

(六)經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；

(七)評估工作底稿；

(八)評估依據的合理性；

(九)評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

(十)其他有關情況。

第三十二條 市州國有資產監(jiān)督管理機構應當于每年度終了20個工作日內將檢查、抽查及處理情況上報省級國有資產監(jiān)督管理機構。

第三十三條 國有資產監(jiān)督管理機構應當將資產評估項目的抽查結果通報所出資企業(yè)及相關部門。

第七章 罰  則

第三十四條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產監(jiān)督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

(一)應當進行資產評估而未進行評估；

(二)聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

(三)向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

(四)應當辦理核準、備案而未辦理。

第三十五條 企業(yè)在國有資產評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當使用評估報告，造成國有資產損失或其他嚴重不良后果的，對負有責任的企業(yè)經營管理有關人員，移交國有企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究機構進行處理。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十六條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產監(jiān)督管理機構將有關情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應處罰；情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業(yè)務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十七條 各級國有資產監(jiān)督管理機構工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第八章 附  則

第三十八條  境外國有資產評估，遵照相關法規(guī)執(zhí)行。

第三十九條　市州國有資產監(jiān)督管理機構可依據本辦法，制定本地區(qū)相關工作規(guī)范，并報省級國有資產監(jiān)督管理機構備案。

第四十條 本辦法自印發(fā)之日起施行，原《湖北省企業(yè)國有資產評估管理暫行辦法》(鄂國資產權〔2006〕256號)同時廢止。