各市(地)、縣(市)財(cái)政局：

按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2023年度會計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作的通知》要求，省財(cái)政廳組織開展了2023年度全省人力資源和社會保障系統(tǒng)行政事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。全省各級財(cái)政部門深入貫徹黨中央、國務(wù)院和省委、省政府加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督的決策部署，立足實(shí)際、積極探索、扎實(shí)推進(jìn)，取得了較好工作成效。為鞏固成果，正視問題，明確方向，進(jìn)一步推進(jìn)會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作深入開展，現(xiàn)將有關(guān)情況通報(bào)如下：

一、基本情況

省、市(地)、縣(市)財(cái)政部門投入檢查力量247人，對219戶同級人力資源和社會保障部門及所屬事業(yè)單位(其中：行政單位77戶，事業(yè)單位142戶)開展了會計(jì)信息質(zhì)量檢查，涉及預(yù)算金額1228488.54萬元。通過檢查，發(fā)現(xiàn)會計(jì)科目使用不正確、原始憑證不完備、跨期核銷、基建賬套未按要求并入單位賬務(wù)系統(tǒng)仍然獨(dú)立運(yùn)行等政府會計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行問題29592.63萬元，固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、入賬固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未變更、固定資產(chǎn)長期閑置、貨幣資金賬實(shí)不符、虛增無形資產(chǎn)、往來賬款清理不及時等資產(chǎn)管理問題29804.73萬元，以及預(yù)算結(jié)余未及時返還、政府非稅收入未及時繳入財(cái)政、冒領(lǐng)社會養(yǎng)老保險金、無預(yù)算支出、違規(guī)開立銀行賬戶、未通過一卡通平臺發(fā)放補(bǔ)貼、績效管理不到位等其他方面問題2328.28萬元。

二、主要做法和成效

(一)統(tǒng)籌組織，強(qiáng)化上下聯(lián)動。省財(cái)政廳下發(fā)工作通知，采取統(tǒng)一檢查對象、統(tǒng)一檢查范圍、統(tǒng)一檢查標(biāo)準(zhǔn)，工作分級管理、問題分級處理、匯總分級負(fù)責(zé)和集中匯總上報(bào)的“三統(tǒng)一”“三分級”“一集中”工作模式，組織省和市(地)、縣(市)(以下簡稱市縣)財(cái)政部門各選取本級3家以上人力資源和社會保障系統(tǒng)行政事業(yè)單位開展檢查，形成省廳統(tǒng)一組織，省市縣三級聯(lián)動、齊頭并進(jìn)的總體工作格局。

(二)拓展維度，延伸檢查鏈條。圍繞有效執(zhí)行政府會計(jì)準(zhǔn)則制度，突破僅重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、收支等會計(jì)要素問題的檢查思路，對預(yù)算管理與執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、會計(jì)核算、“三公”經(jīng)費(fèi)、“三重一大”制度執(zhí)行情況等影響會計(jì)信息質(zhì)量的行為和要素進(jìn)行全面檢查，并將單位預(yù)決算信息公開、績效管理等直接或間接影響會計(jì)信息獲取和解讀事項(xiàng)一并納入檢查范圍，有效拓展了檢查思路和檢查維度。大慶市、七臺河市、勃利縣等財(cái)政局在檢查中深入挖掘績效管理不到位、未履行“三重一大”制度、單位內(nèi)控管理不到位等問題，保證了檢查工作的廣度和深度。

(三)強(qiáng)化質(zhì)量控制，提升檢查質(zhì)效。認(rèn)真學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量檢查相關(guān)法規(guī)制度，扎實(shí)開展查前培訓(xùn)，為檢查工作順利開展奠定基礎(chǔ)；強(qiáng)化跟蹤指導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際對檢查工作開展情況進(jìn)行跟蹤，及時解決工作中遇到的問題；加強(qiáng)審核匯總，保證事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確。哈爾濱市等財(cái)政局委托第三方開展檢查，實(shí)行全程跟蹤監(jiān)控，有效保證了檢查質(zhì)量；雙鴨山市、黑河市等財(cái)政局及時了解掌握縣區(qū)檢查工作進(jìn)展，認(rèn)真開展審核匯總，實(shí)現(xiàn)了整體工作質(zhì)效的提升。大慶市、賓縣、綏濱縣、安達(dá)市、嫩江縣等財(cái)政局檢查工作質(zhì)量高，問題剖析有深度，檢查工作扎實(shí)、有效。

(四)嚴(yán)格依法行政，規(guī)范執(zhí)法行為。全省各級財(cái)政部門恪守財(cái)政監(jiān)督檢查工作程序，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政監(jiān)督檢查行為。對125家被檢單位進(jìn)行公示，檢查通知、檢查人員數(shù)量、持證檢查、處理處罰告知、處理處罰決定等嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行，切實(shí)做到全程規(guī)范、依法依規(guī)。哈爾濱市、大慶市、訥河市等財(cái)政局工作嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，堅(jiān)持檢查與服務(wù)有機(jī)融合，注重指導(dǎo)有關(guān)單位及時整改問題，相關(guān)問題均在規(guī)定時限內(nèi)完成整改，促進(jìn)了被檢查單位會計(jì)管理水平的提升。

總體看，2023年度全省行政事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量檢查在以下三方面取得了積極成效：一是形成了三級聯(lián)動的檢查機(jī)制。連續(xù)兩年按照“三統(tǒng)一”“三分級”“一集中”的模式組織開展全省性檢查，工作機(jī)制進(jìn)一步完善，工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步明確，全省行政事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作步入規(guī)范化發(fā)展軌道。二是在實(shí)踐中鍛煉了財(cái)政監(jiān)督檢查隊(duì)伍。大部分財(cái)政部門克服人員不足、對新會計(jì)準(zhǔn)則制度不熟悉的困難，注重學(xué)習(xí)交流，在監(jiān)督檢查實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)、增長才干，保證了全省整體工作質(zhì)量的提升。三是維護(hù)了政府會計(jì)準(zhǔn)則制度的嚴(yán)肅性。通過檢查，對存在違規(guī)違紀(jì)問題的128戶單位進(jìn)行了處理，糾正違規(guī)問題金額61725.82萬元，在宣傳普及政府會計(jì)準(zhǔn)則制度、提高政府會計(jì)主體及相關(guān)人員遵規(guī)守紀(jì)意識和專業(yè)技能、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)和維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序等方面發(fā)揮了積極作用。

三、存在問題

從全省工作情況看，行政事業(yè)單位會計(jì)質(zhì)量檢查工作一定程度上還存在一些需要改進(jìn)之處：一是重視程度還有所欠缺。個別市縣財(cái)政部門對行政事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作認(rèn)識不夠到位，工作主動性、積極性不夠高，與全省工作步調(diào)不夠協(xié)調(diào)。二是力量投入不足，檢查能力有所欠缺。部分市縣監(jiān)督檢查人員配備不足，個別市縣檢查工作僅僅由相關(guān)人員“單打獨(dú)斗”。同時，由于監(jiān)督檢查人員新老更替等原因，對政府會計(jì)準(zhǔn)則制度和監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)積累不夠，一定程度上影響了工作的深入開展。三是工作開展不平衡。多數(shù)市縣能夠按照省廳部署在規(guī)定時限內(nèi)完成檢查工作，并且工作質(zhì)量和效率有較大提高，但也有個別市縣檢查工作流于形式，存在零問題現(xiàn)象，一定程度上影響了全省工作質(zhì)效。四是縱向貫通和橫向協(xié)同有待加強(qiáng)。部分市縣與省廳主動溝通不夠經(jīng)常，推進(jìn)工作、解決問題比較被動。財(cái)政部門與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門合力推進(jìn)尚待破局，亟待推動信息共享、成果共用。

四、下步工作要求

(一)增強(qiáng)履職作為的責(zé)任感和主動性。開展會計(jì)信息質(zhì)量檢查是加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督的重要任務(wù)，是財(cái)政部門的重要職責(zé)，對于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序具有積極意義。全省各級財(cái)政部門要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，向先進(jìn)看齊，切實(shí)擔(dān)起使命、履職作為，為推動政府會計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序做出積極貢獻(xiàn)。

(二)強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍和能力建設(shè)。各級財(cái)政部門要配齊配強(qiáng)與職能任務(wù)相匹配的監(jiān)督檢查人員力量，選派素質(zhì)高、能力強(qiáng)、作風(fēng)硬的干部充實(shí)到財(cái)政監(jiān)督崗位。加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督人員培訓(xùn)教育與實(shí)踐鍛煉，打造適應(yīng)財(cái)會監(jiān)督需求、有戰(zhàn)斗力的財(cái)會監(jiān)督隊(duì)伍。

(三)加大會計(jì)信息質(zhì)量檢查力度。各級財(cái)政部門要圍繞政府會計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行，突出問題導(dǎo)向和結(jié)果導(dǎo)向，建立健全周期性、規(guī)范化檢查機(jī)制，持續(xù)加大會計(jì)信息質(zhì)量檢查力度，形成嚴(yán)監(jiān)管態(tài)勢，體現(xiàn)震懾效應(yīng)，推動提高行政事業(yè)單位財(cái)會管理水平。要立足實(shí)際，創(chuàng)新工作方式方法，保證工作扎實(shí)開展、取得實(shí)效。

(四)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。各市縣財(cái)政部門要按照省廳的統(tǒng)一部署開展工作，保證上下貫通，步調(diào)一致。要加強(qiáng)與其他市縣的經(jīng)驗(yàn)交流，互相借鑒，取長補(bǔ)短，促進(jìn)整體工作質(zhì)效提升。各級財(cái)政部門要加強(qiáng)與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的協(xié)同，推動信息和成果共享共用，形成監(jiān)管合力。

(五)嚴(yán)格處理處罰和督促整改。各級財(cái)政部門要嚴(yán)格把握處理處罰標(biāo)準(zhǔn)和尺度，堅(jiān)決遏制濫用準(zhǔn)則制度的行為，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。要加強(qiáng)整改督促和指導(dǎo)，跟蹤整改進(jìn)展，為部門單位改正問題、提升水平提供政策和技術(shù)支持，及時糾正違法行為，提升財(cái)會監(jiān)督工作效能。

黑龍江省財(cái)政廳

2024年1月10日