伊犁哈薩克自治州財政局、各地州市財政局、自治區(qū)各有關(guān)部門單位：

為做好自治區(qū)地方政府專項債券管理工作，財政部制定印發(fā)了《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》。按照財政部工作要求，就進一步規(guī)范自治區(qū)地方政府專項債券項目資金績效管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險，財政廳研究制定了《新疆維吾爾自治區(qū)地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：新疆維吾爾自治區(qū)地方政府專項債券項目資金績效管理辦法

自治區(qū)財政廳

2022年3月30日

附件：

新疆維吾爾自治區(qū)地方政府專項債券項目資金績效管理辦法

第一章總則

第一條??為加強地方政府專項債券項目資金績效管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《項目支出績效評價管理辦法》（財預(yù)〔2020〕10號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預(yù)〔2021〕61號）、《自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（新黨發(fā)〔2018〕30號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自治區(qū)實際，制定本辦法。

第二條??本辦法所稱地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）指自治區(qū)人民政府為有一定收益的公益性項目發(fā)行的、以公益性項目對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖胱鳛檫€本付息資金來源的政府債券，包括新增專項債券和再融資專項債券等。

第三條??專項債券績效管理是指財政部門、項目主管部門和項目單位對安排專項債券支持的項目，通過事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結(jié)果應(yīng)用等全過程預(yù)算績效管理，推動提升債券資金配置效率和使用效益的過程。

第四條??各級財政部門牽頭組織政府專項債券項目績效管理工作，督促指導(dǎo)本區(qū)域內(nèi)項目主管部門和項目單位具體實施績效管理各項工作。上級財政部門要加強績效管理的工作指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。項目單位承擔(dān)項目資金預(yù)算績效的主體責(zé)任，項目負責(zé)人對項目預(yù)算績效負責(zé)，對重大項目的責(zé)任人實行績效終身責(zé)任追究制。

第五條??專項債券項目資金績效實行全生命周期管理，堅持“舉債必問效、無效必問責(zé)”，注重收益平衡和償債風(fēng)險，依法依規(guī)公開績效管理信息，強化績效管理結(jié)果運用，不斷提高專項債券資金使用效益。

第二章事前績效評估

第六條??開展事前績效評估是申報專項債券項目資金的前置條件，項目主管部門和項目單位要在申請專項債券資金前開展事前績效評估，并將評估情況納入專項債券項目實施方案。事前績效評估重點論證以下方面：

（一）項目實施的必要性、公益性、收益性；

（二）項目建設(shè)投資合規(guī)性與項目成熟度（包括項目立項批復(fù)情況，是否具備按時開工的條件，是否能夠按時形成實物工作量和拉動有效投資）；

（三）項目資金來源和到位可行性；

（四）項目收入、成本、收益預(yù)測合理性；

（五）債券資金需求合理性；

（六）項目償債計劃可行性及影響項目收益和融資平衡的風(fēng)險；

（七）績效目標(biāo)編制的科學(xué)性、合理性；

（八）其他需要納入事前績效評估的事項。

第七條??財政部門指導(dǎo)項目主管部門單位結(jié)合立項審批、項目實施方案制定等工作做好事前績效評估，將事前績效評估作為項目進入專項債券項目庫的必備條件。財政部門加強對事前績效評估結(jié)果審核，可組織第三方機構(gòu)獨立開展績效評估，并將評估結(jié)果作為是否獲得專項債券資金支持的重要參考依據(jù)。

第三章績效目標(biāo)管理

第八條??績效目標(biāo)要重點反映專項債券項目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、實效、成本，還包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)發(fā)展、服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)?？冃е笜?biāo)應(yīng)做到細化量化，能有效反映項目的預(yù)期產(chǎn)出、償債資金來源、融資成本、償債風(fēng)險等內(nèi)容。

第九條??項目單位在申請專項債券資金需求時，要同步設(shè)定績效目標(biāo)，經(jīng)項目單位主管部門審核后，報同級財政部門審定。地（州、市）財政部門應(yīng)審核匯總本地區(qū)專項債券項目績效目標(biāo)，并將審核匯總有關(guān)情況按要求報自治區(qū)財政廳。

第十條??各級財政部門要加強績效目標(biāo)審核，將績效目標(biāo)設(shè)置作為安排專項債券資金的前置條件，并隨專項債券資金下達文件同步批復(fù)下達。結(jié)合各地績效目標(biāo)編制及審核情況，自治區(qū)財政廳將進行通報并納入年底考核。

第十一條??績效目標(biāo)原則上執(zhí)行中不作調(diào)整。確因項目建設(shè)運營環(huán)境發(fā)生重大變化等原因需要調(diào)整的，按照新設(shè)項目的工作流程辦理。

第四章績效運行監(jiān)控

第十二條??績效運行監(jiān)控是指在專項債券資金使用過程中，對專項債券項目績效目標(biāo)實現(xiàn)情況和資金預(yù)算執(zhí)行進度進行“雙監(jiān)控”，查找項目實施和資金使用中的薄弱環(huán)節(jié)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正。

第十三條??項目單位主管部門負責(zé)組織項目單位對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進行動態(tài)監(jiān)控，在項目存續(xù)期間，每年在預(yù)算執(zhí)行過程中，對照項目績效目標(biāo)，通過項目跟蹤、數(shù)據(jù)核查和實地調(diào)研等方式，對項目組織實施、預(yù)算執(zhí)行、目標(biāo)完成、資金管理等情況進行定量和定性分析相結(jié)合的研判。發(fā)現(xiàn)問題后及時組織糾正，并報同級財政部門，提高專項債券資金使用效益，確?？冃繕?biāo)如期實現(xiàn)。

第十四條??各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項債券項目單位及其主管部門提交的項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度情況、財政重點監(jiān)控情況等結(jié)果，加強結(jié)果應(yīng)用力度，對嚴重偏離（20%及以上）績效目標(biāo)的項目暫緩或停止撥款，督促及時整改。項目無法實施或存在嚴重問題的，應(yīng)及時追回專項債券資金并按程序調(diào)整用途。

第十五條??各級財政部門應(yīng)利用專項債券穿透式監(jiān)測系統(tǒng)等信息化手段進行監(jiān)管，對專項債券項目的準(zhǔn)備、建設(shè)、運營情況和專項收入等四個方面進行監(jiān)測，根據(jù)工作需要組織開展現(xiàn)場檢查，及時發(fā)現(xiàn)專項債券項目實施過程中的問題并指導(dǎo)糾正偏差。

第五章績效評價管理

第十六條??各級財政部門負責(zé)組織本級各部門和下級財政部門開展專項債券項目績效評價工作；會同有關(guān)部門對單位自評和部門評價進行抽查復(fù)核，督促部門充分運用自評和評價結(jié)果；根據(jù)需要組織實施績效評價，加強評價結(jié)果反饋和應(yīng)用。

年度預(yù)算執(zhí)行終了，項目單位負責(zé)根據(jù)財政部門下達的績效目標(biāo)實施績效自評，填報績效自評表，報主管部門審核；項目單位主管部門應(yīng)當(dāng)組織和指導(dǎo)項目單位開展績效自評，審核項目單位績效自評表，并對項目實施情況實施部門評價，編制績效自評報告，于每年3月底前將自評結(jié)果報送同級財政部門，并加強自評結(jié)果審核和應(yīng)用；具體組織實施部門評價工作,加強評價結(jié)果反饋和應(yīng)用；積極配合財政部門開展評價工作，落實評價整改工作。

第十七條??財政部門根據(jù)工作需要，每年選取部分重大專項債券項目開展重點績效評價。選取項目對應(yīng)的資金規(guī)模，按照本地區(qū)上年新增專項債務(wù)限額的一定比例確定。自治區(qū)財政部門原則上不低于全區(qū)上年新增專項債務(wù)限額的5%，地（州、市）財政部門原則上不低于本地區(qū)上年新增專項債務(wù)限額的10%（不少于5個項目），并逐步提高比例。重點績效評價應(yīng)當(dāng)對績效目標(biāo)的設(shè)立情況、資金投入和使用情況、項目實施情況、績效目標(biāo)實現(xiàn)程度及效果等方面進行全面、客觀、公正、科學(xué)的評價。鼓勵引入第三方機構(gòu)，對重大專項債券項目開展重點績效評價。

第十八條??項目主管部門和財政部門績效評價要反映項目決策、管理、產(chǎn)出和效益?？冃гu價指標(biāo)框架和績效評價提綱由自治區(qū)財政廳結(jié)合實際情況制定，突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、績效指標(biāo)權(quán)重不低于60%，突出專項債券項目資金績效評價特點，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）決策方面。項目立項批復(fù)情況；項目完成勘察、設(shè)計、用地、環(huán)評、開工許可等前期工作情況；項目符合專項債券支持領(lǐng)域和方向情況；項目績效目標(biāo)設(shè)定情況；項目申請專項債券額度與實際需要匹配情況等。

（二）管理方面。專項債券收支、還本付息及專項收入納入政府性基金預(yù)算管理情況；債券資金按規(guī)定用途使用情況；資金撥付和支出進度與項目建設(shè)進度匹配情況；項目竣工后資產(chǎn)備案和產(chǎn)權(quán)登記情況；專項債券本息償還計劃執(zhí)行情況；項目收入、成本及預(yù)期收益的合理性；項目年度收支平衡或項目全生命周期預(yù)期收益與專項債券規(guī)模匹配情況；專項債券期限與項目期限匹配情況等；專項債券項目信息公開情況；外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況；信息系統(tǒng)管理使用情況；其他財務(wù)、采購和管理情況。

（三）產(chǎn)出方面。項目形成資產(chǎn)情況；項目建設(shè)質(zhì)量達標(biāo)情況；項目建設(shè)進度情況；項目建設(shè)成本情況；考慮閑置因素后債券資金實際成本情況；項目建成后提供公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；項目運營成本情況等。

（四）效益方面。項目綜合效益實現(xiàn)情況；項目帶動社會有效投資情況；項目支持國家重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略情況；項目直接服務(wù)對象滿意程度等。

第十九條??專項債券項目建立全生命周期跟蹤問效機制，項目建設(shè)期績效評價側(cè)重項目決策、管理和產(chǎn)出等，運營期績效評價側(cè)重項目產(chǎn)出和效益等。結(jié)合專項債券期限較長的特點，績效目標(biāo)應(yīng)分階段設(shè)置，按照項目建設(shè)、使用、運營（前、中、后期）、還本付息等不同階段建立動態(tài)評價機制，實施專項債券項目全生命周期跟蹤問效。

第二十條??對實施期超過一年的重大項目，結(jié)合項目建設(shè)、運營等不同階段建立動態(tài)評價調(diào)整機制，實施項目全生命周期跟蹤問效，具體為專項債券項目建設(shè)期內(nèi)重點評價專項債券資金支出情況、項目建成投入使用時重點評價項目社會效益、項目運營周期內(nèi)重點評價項目經(jīng)濟效益。

第二十一條??各級財政部門負責(zé)組織實施本地區(qū)績效評價結(jié)果公開工作，指導(dǎo)項目主管部門和項目單位每年5月底前公開上年度專項債券項目資金績效評價結(jié)果。績效評價結(jié)果要在全國統(tǒng)一的地方政府債務(wù)信息公開平臺上公開。

第六章評價結(jié)果應(yīng)用

第二十二條??績效評價結(jié)果量化為百分制綜合評分，依據(jù)各項目評分，按照地區(qū)級次進行綜合評分并評級。自治區(qū)財政廳抽查專項債券項目績效評分后，分地區(qū)進行加權(quán)平均計算該地區(qū)該年度綜合評分。綜合評分為90分（含）以上的為“一等（優(yōu)）”，80分（含）至90分的為“二等（良）”，60分（含）至80分的為“三等（中）”，60分以下的為“四等（差）”。

第二十三條??凡出現(xiàn)“項目未能如期投入使用”“項目未實際運營”“項目未取得收入”“項目還本付息完全依賴財政撥款”“項目績效評價階段存在嚴重問題”等情形之一的，直接評為“四等”等級，并按照專項債券重大事項公開有關(guān)規(guī)定，予以公告或以適當(dāng)方式告知專項債券持有人。

1.對直接評為“四等”等級、處于建設(shè)期的專項債券項目，暫停撥付尚未撥付的專項債券和暫停發(fā)行下一期專項債券，待其整改后再視情況安排撥付專項債券或發(fā)行下一期專項債券；

2.對直接評為“四等”等級、已完工項目，專項債券項目單位及其主管部門應(yīng)會同本級財政部門按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國辦函〔2016〕88號）等有關(guān)規(guī)定及時進行整改。

第二十四條??各級財政部門及時將重點績效評價結(jié)果反饋項目主管部門和項目單位，并提出整改意見。項目主管部門和項目單位應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果和整改意見，提出明確整改措施，認真組織開展整改工作，確保實現(xiàn)專項債券項目績效目標(biāo)。

第二十五條??上級財政部門對下級財政部門績效管理工作定期開展抽查，指導(dǎo)和督促提高績效管理水平。自治區(qū)財政廳將抽查各地區(qū)績效管理工作情況、績效評價開展情況等進行抽查，并督促各地對存在的問題進行整改。自治區(qū)財政廳將專項債券項目績效綜合評價等級作為下一年度新增專項債務(wù)限額分配的測算因素，對等級為“一等”的地區(qū)或項目，在下一年度新增專項債券分配時予以傾斜支持。對等級為“四等”的地區(qū)或項目，暫停安排該地區(qū)或項目下一年度新增專項債券，原則上應(yīng)在項目整改完畢后方可在下一年度納入安排范圍。

第二十六條??按照評價與結(jié)果應(yīng)用主體相統(tǒng)一的原則，自治區(qū)財政部門在分配專項債務(wù)限額時，將抽查情況及開展的重點績效評價結(jié)果等作為分配調(diào)整因素。各地財政部門根據(jù)自查情況，結(jié)合自治區(qū)財政部門抽查結(jié)果，將績效評價結(jié)果作為本地區(qū)項目建設(shè)期專項債券額度以及運營期財政補助資金分配的調(diào)整因素。

第二十七條??各級財政部門、項目主管部門和項目單位及個人，違反專項債券項目資金績效管理規(guī)定致使財政資金使用嚴重低效無效并造成重大損失的，以及有其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法責(zé)令改正；對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機關(guān)處理。

第七章附則

第二十八條??各地（州、市）、縣（市、區(qū)）財政部門可結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定本地區(qū)專項債券項目績效管理實施細則或?qū)嵤┓桨浮?/p>

第二十九條??本辦法由自治區(qū)財政廳負責(zé)解釋。

第三十條??本辦法自2022年5月1日起施行，有效期5年。2022年及以后年度新增專項債券到期后按規(guī)定發(fā)行的再融資專項債券參照本辦法執(zhí)行。此前文件與本辦法有沖突的，以本辦法為準(zhǔn)。

新疆維吾爾自治區(qū)財政廳

2022年3月30日印發(fā)