各會計師事務所、分所：

為做好2017年我省會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)中注協(xié)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會協(xié)〔2011〕39號)和《注冊會計師行業(yè)“質(zhì)量提升年”主題活動實施方案》的規(guī)定，按照中注協(xié)《2017年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(會協(xié)〔2017〕23號)的要求，結(jié)合我省實際，現(xiàn)就我省2017年會計師事務所(以下簡稱“事務所”)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、基本原則和總體要求

在檢查中，我會將繼續(xù)堅持“五個并重”原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設(shè)并重、落實審計責任與落實注協(xié)監(jiān)管責任并重。

在檢查中，我會將充分利用前幾年系統(tǒng)風險檢查的成果，以提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目的，以系統(tǒng)風險檢查為重點，以高風險業(yè)務項目檢查為突破，推動事務所完善質(zhì)量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時，根據(jù)《關(guān)于堅決打擊和治理注冊會計師行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭行為的通知》和《中國注冊會計師協(xié)會綜合治理行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭工作方案》等，推進行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭綜合治理，推動行業(yè)科學發(fā)展。

二、檢查對象

以周期性檢查制度為基礎(chǔ)，綜合考慮日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題，我會今年確定檢查20家事務所(見附件1)。

三、關(guān)鍵領(lǐng)域

(一)質(zhì)量控制體系檢查

我會將根據(jù)日常監(jiān)管和上一次檢查的情況，查找可能存在的質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，針對關(guān)鍵要素設(shè)計、實施事務所質(zhì)量控制體系檢查，結(jié)合業(yè)務項目檢查的結(jié)果，對事務所質(zhì)量控體系設(shè)計和運行的有效性作出評價。同時，還將加強對事務所及注冊會計師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點關(guān)注是否違反獨立性原則、是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務等。

(二)業(yè)務項目檢查

我會將根據(jù)事務所質(zhì)量控制體系的初步評估及業(yè)務特點，合理確定業(yè)務項目檢查的范圍和抽查樣本。檢查的范圍是事務所自上次接受檢查以來，尤其是在最近年度出具的業(yè)務報告。

業(yè)務項目檢查中將重點關(guān)注：業(yè)務執(zhí)行過程中是否貫徹風險導向?qū)徲嬂砟睿３致殬I(yè)懷疑態(tài)度;對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否到位，獲取的審計證據(jù)是否充分、適當;審計證據(jù)是否能夠支持審計報告的意見類型等。

在檢查中，還將關(guān)注事務所內(nèi)部收費管理政策的制定和執(zhí)行情況，收集事務所有關(guān)業(yè)務收費的政策和文件，關(guān)注業(yè)務項目收費的整體情況。對涉嫌不正當?shù)蛢r競爭的項目，重點檢查其是否實施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以綜合判斷其是否存在不正當?shù)蛢r競爭情形。

四、時間安排

1、6月下旬至7月下旬，各事務所、分所按照本通知要求，開展自查工作，被列入檢查對象的各事務所、分所按照《被檢查會計師事務所向檢查組提供的資料清單》(見附件2)整理、準備、上報相關(guān)材料(見附件3、4、5、6、7)。

2、8月至10月底，實地檢查被列入檢查對象的各事務所、分所。

3、11月30日前，完成檢查及懲戒、處理工作。

五、具體要求

(一)嚴肅執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作紀律

在檢查中，我會將根據(jù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查“十不準”等廉政規(guī)定，采取相應的監(jiān)督、舉報措施，確保廉政規(guī)定得到有效執(zhí)行，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作獨立、權(quán)威與公正。

(二)完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作機制

在檢查前，我會將收集被檢查事務所上一次系統(tǒng)風險導向檢查、日常監(jiān)管和其他監(jiān)管部門檢查監(jiān)管信息，配備有足夠?qū)I(yè)勝任能力的檢查人員。

在現(xiàn)場檢查中，我會將密切跟蹤檢查進度，加強對現(xiàn)場檢查的技術(shù)支持，全程督導，確?，F(xiàn)場檢查質(zhì)量;與被檢查事務所及時溝通，保證檢查的專業(yè)性。

在現(xiàn)場檢查結(jié)束后，我會將嚴格檢查結(jié)果論證，評價檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和嚴重程度，并依據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》予以懲戒。

(三)加大對違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的懲戒力度

對于檢查中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在嚴重問題的注冊會計師和事務所，我會將加大懲戒力度，提高懲戒措施的針對性、威懾力。對于檢查發(fā)現(xiàn)的具體違規(guī)事實，通過檢查通告等方式向社會公告，提醒和警示行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的透明度、公信力和威懾力，樹立行業(yè)監(jiān)管權(quán)威、贏得社會公眾對行業(yè)檢查及誠信建設(shè)的認可和信賴。

(四)強化對被檢查事務所的后續(xù)教育幫扶

我會將就檢查發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制體系的薄弱環(huán)節(jié)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問題與事務所充分溝通，提出建設(shè)性意見，切實幫助事務所完善質(zhì)量控制體系，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量;通過檢查回訪、專題研討、分類培訓、約談溝通等多種方式，跟蹤以前年度被檢查事務所的整改情況，幫助事務所找準問題、整改到位，鞏固檢查工作成效;分析執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題和突出問題，總結(jié)事務所在質(zhì)量控制、業(yè)務開拓和人員培養(yǎng)等方面的先進經(jīng)驗，利用檢查工作的成果促進行業(yè)執(zhí)業(yè)水平的提升，延伸、擴大執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的效力和效果，體現(xiàn)行業(yè)檢查“幫助、教育、督促、提高”的目的。

(五)上報自查報告及相關(guān)材料

請各事務所、分所嚴格按照本通知的要求開展自查工作，抓好貫徹落實。一是在2017年7月15日前，將上半年完成的業(yè)務錄入我會防偽標識管理系統(tǒng);二是在2017年7月15日前，被列入檢查對象的各事務所、分所將相關(guān)材料(紙質(zhì)和電子版)上報我會業(yè)務監(jiān)管部;三是在2017年7月31日前，被列入檢查對象的各事務所、分所在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中填列相關(guān)信息。

聯(lián)系人：王萍

聯(lián)系電話：0431-88593665