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類 別：企業(yè)所得稅文 號(hào)：頒發(fā)日期：2014-06-20
地 區(qū)：深圳行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
尊敬的納稅人：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。請(qǐng)您在5月31日前辦理完結(jié)2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)和稅款繳納工作。
我局2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)統(tǒng)一啟用國(guó)家稅務(wù)總局新版年度納稅申報(bào)表。目前，我局已經(jīng)完成新版年度納稅申報(bào)表的開發(fā)工作，并較好地解決了納稅人的申報(bào)問(wèn)題。近期，部分納稅人反映在申報(bào)過(guò)程中遇到的一些操作問(wèn)題，我局經(jīng)認(rèn)真研究后，現(xiàn)將具體問(wèn)題和解決方法整理形成文檔(詳見附件)發(fā)布，希望對(duì)您的申報(bào)工作有所幫助。
附件：2014年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)常見問(wèn)題解答
深圳市地方稅務(wù)局
2015年5月20日
2014年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)常見問(wèn)題解答
第一類 申報(bào)環(huán)境問(wèn)題
1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)無(wú)法打開問(wèn)題。
此表無(wú)法打開的原因主要是電腦IE瀏覽器版本較低，建議納稅人升級(jí)電腦IE瀏覽器至8.0版本以上。
2.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)無(wú)法保存問(wèn)題。
此表無(wú)法保存的原因主要是由于IP地址變化等技術(shù)原因，引起基礎(chǔ)表不能保存到稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器，建議納稅人更換網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。
3.其他表格無(wú)法保存問(wèn)題。
其他表格無(wú)法保存的原因主要是網(wǎng)絡(luò)掉線、網(wǎng)速過(guò)慢或填報(bào)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)使頁(yè)面失效等，建議納稅人重新登錄申報(bào)。
4.系統(tǒng)難以登錄問(wèn)題。
出現(xiàn)系統(tǒng)難以登錄的原因有多種情況，建議納稅人開通電子稅務(wù)局“手機(jī)動(dòng)態(tài)登錄”方式，使用手機(jī)動(dòng)態(tài)碼方式登錄電子稅務(wù)局，當(dāng)遇到電腦設(shè)備問(wèn)題時(shí)，可以換其他電腦或在辦稅大廳的電腦登錄及申報(bào)。
5.無(wú)法解決的其他技術(shù)問(wèn)題。
如遇到無(wú)法解決的其他技術(shù)問(wèn)題，建議納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局咨詢后臺(tái)納稅服務(wù)QQ。
第二類 申報(bào)方法問(wèn)題
6.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中“從業(yè)人數(shù)”等數(shù)值不能錄入問(wèn)題。
此類數(shù)值不能錄入的原因主要是輸入法可能存在問(wèn)題，建議納稅人切換到英文輸入法下錄入數(shù)值。
7.納稅人未填寫《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中“302中國(guó)境內(nèi)對(duì)外投資”，保存時(shí)提示“302字段的值不能為空”問(wèn)題。
出現(xiàn)此類問(wèn)題的原因主要是納稅人手動(dòng)增加了“302中國(guó)境內(nèi)對(duì)外投資”的空白行，建議納稅人檢查是否手動(dòng)增加了空白行，如果增加了空白行，請(qǐng)刪除。
8.納稅人在必填表中由于無(wú)數(shù)據(jù)未進(jìn)行申報(bào)無(wú)法保存問(wèn)題。
出現(xiàn)該類問(wèn)題的原因主要是按照填報(bào)規(guī)則要求，納稅人必須填報(bào)主表和部分附表，如納稅人在必填附表中對(duì)應(yīng)無(wú)數(shù)據(jù)填報(bào)，納稅人可直接保存該附表則能實(shí)現(xiàn)正常申報(bào)。
9.納稅人在減免稅優(yōu)惠表中無(wú)法填報(bào)相關(guān)行次問(wèn)題。
出現(xiàn)該類問(wèn)題的原因主要是納稅人未按照我局企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理流程完成“以報(bào)代備”工作，建議納稅人檢查確認(rèn)是否已在電子稅務(wù)局“辦稅服務(wù)-企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)-企業(yè)所得稅減免申報(bào)”按照減免稅類型完成減免稅事項(xiàng)申報(bào)。如納稅人完成以上減免稅事項(xiàng)申報(bào)，則可在減免稅優(yōu)惠表中的對(duì)應(yīng)行次填寫減免稅金額。
10.納稅人無(wú)法正常享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題。
出現(xiàn)該問(wèn)題的原因主要是小型微利企業(yè)未能按照正確方法在年度納稅申報(bào)表中填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)，建議納稅人按照下列填報(bào)規(guī)則進(jìn)行檢查：
(1)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)的“105資產(chǎn)總額”表中單位要求為“萬(wàn)元”，納稅人是否誤以單位“元”填寫金額。如以單位“元”填寫金額，建議納稅人糾正為“萬(wàn)元”。
(2)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)的“107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”欄目系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)為“是”，納稅人是否將其修改為“否”。如誤修改為“否”，建議納稅人恢復(fù)默認(rèn)設(shè)置。
(3)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)的“104從業(yè)人數(shù)”、“105資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)”及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(A100000)中“應(yīng)納稅所得額”等欄目的數(shù)據(jù)是否符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。如符合標(biāo)準(zhǔn)，則納稅人可以正常享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。如不符合標(biāo)準(zhǔn)，則納稅人無(wú)法享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
11.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)數(shù)據(jù)無(wú)法正常帶到主表“第22行”問(wèn)題。
出現(xiàn)該問(wèn)題的原因主要是該表“第10列”合計(jì)數(shù)填寫可能有誤，建議納稅人檢查該表“第10列”合計(jì)數(shù)是否正確填寫應(yīng)彌補(bǔ)的虧損額。
12.納稅人點(diǎn)擊“正式申報(bào)”以后，系統(tǒng)提示“您的申報(bào)信息校驗(yàn)沒(méi)通過(guò)，請(qǐng)下載錯(cuò)誤提示文件后，根據(jù)錯(cuò)誤提示文件修改申報(bào)表后再提交申報(bào)表!”，點(diǎn)擊仍無(wú)法打開的問(wèn)題。
出現(xiàn)該問(wèn)題的原因主要是電腦未安裝EXCEL辦公軟件，建議納稅人先點(diǎn)擊“查看錯(cuò)誤”按鈕，如無(wú)法查看錯(cuò)誤信息，請(qǐng)?jiān)谠撾娔X上先安裝EXCEL辦公軟件。
13.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(A100000)第三十七行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”的填報(bào)項(xiàng)無(wú)法錄入問(wèn)題。
出現(xiàn)該問(wèn)題的原因主要是我局目前未實(shí)現(xiàn)多繳稅款的抵稅功能，建議納稅人按照現(xiàn)行流程申請(qǐng)退稅。
14.邏輯校驗(yàn)提示不準(zhǔn)確問(wèn)題。
出現(xiàn)該問(wèn)題的原因主要是申報(bào)系統(tǒng)按照現(xiàn)行申報(bào)規(guī)則設(shè)置了普通邏輯校驗(yàn)提醒，建議納稅人對(duì)照檢查，若確定不存在錯(cuò)漏問(wèn)題的，可忽略該提示繼續(xù)完成申報(bào)。
15.非營(yíng)利組織無(wú)法享受免稅收入優(yōu)惠政策問(wèn)題。
出現(xiàn)該問(wèn)題的原因主要是納稅人未被認(rèn)定為非營(yíng)利組織，建議納稅人于每年12月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出非營(yíng)利組織資格認(rèn)定申請(qǐng)。如被認(rèn)定為非營(yíng)利組織，則可按照現(xiàn)有減免稅申報(bào)流程完成申報(bào)，即可享受免稅收入優(yōu)惠政策(具體流程可參考第9條問(wèn)題答復(fù))。
16.《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)中無(wú)法填報(bào)職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額低于計(jì)提賬載金額的部分等問(wèn)題。
出現(xiàn)該類問(wèn)題的原因主要是申報(bào)表設(shè)計(jì)時(shí)只考慮賬載金額和稅收金額，未考慮實(shí)際發(fā)生額，針對(duì)目前較常見的兩類情況，建議納稅人按照如下方法分類處理：
(一)當(dāng)計(jì)提賬載金額大于稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)且實(shí)際發(fā)生額小于稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，處理方法如下：
1.計(jì)提賬載金額大于稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額根據(jù)填報(bào)說(shuō)明規(guī)定應(yīng)在表A105050第3行“職工福利費(fèi)”中進(jìn)行納稅調(diào)增。
2.稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)大于實(shí)際發(fā)生額的金額根據(jù)分析應(yīng)在表A105050第12行“九、其他”中進(jìn)行納稅調(diào)增。
例如，計(jì)提賬載金額為100萬(wàn)元，稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)為90萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為60萬(wàn)元，則應(yīng)在表A105050第3行中對(duì)10萬(wàn)元(100萬(wàn)元-90萬(wàn)元)進(jìn)行納稅調(diào)增，應(yīng)在表A105050第12行中對(duì)30萬(wàn)元(90萬(wàn)元-60萬(wàn)元)進(jìn)行納稅調(diào)增。
(二)當(dāng)計(jì)提賬載金額小于稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)且實(shí)際發(fā)生額小于計(jì)提賬載金額時(shí)，處理方法如下：
1.計(jì)提賬載金額小于稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額根據(jù)填報(bào)說(shuō)明規(guī)定無(wú)須納稅調(diào)增。
2.計(jì)提賬載金額大于實(shí)際發(fā)生額的金額根據(jù)分析應(yīng)在表A105050第12行 “九、其他”進(jìn)行納稅調(diào)增。
例如，計(jì)提賬載金額為100萬(wàn)元，稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)為120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為60萬(wàn)元，則應(yīng)在表A105050第12行中對(duì)40萬(wàn)元(100萬(wàn)元-60萬(wàn)元)進(jìn)行納稅調(diào)增。
相關(guān)附件：
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