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　　各主管局、控股(集團(tuán))公司，各區(qū)縣財(cái)政局，市財(cái)政局監(jiān)督檢查局：

　　為全面掌握2014年本市國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理暫行規(guī)定》以及《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》(財(cái)資[2014] 63號(hào))規(guī)定，現(xiàn)將編報(bào)本市2014年度地方企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的有關(guān)事宜通知如下：

　　一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)，其他企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算可參照使用本套報(bào)表格式。

　　本市私營(yíng)企業(yè)和上市公司的2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，應(yīng)參照本通知執(zhí)行，并按照“上海財(cái)政”網(wǎng)站下載的2014年企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件要求，錄入數(shù)據(jù)，并形成電子文檔。

　　二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表和補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報(bào)表封面、主表適用于所有企業(yè)(單位)填報(bào);補(bǔ)充指標(biāo)表中，“境外子企業(yè)基本情況表”(財(cái)會(huì)地年企補(bǔ)16表)由境外子企業(yè)分戶填報(bào)，“匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表”(財(cái)會(huì)地年企補(bǔ)17表)由市財(cái)政局匯審后統(tǒng)一向財(cái)政部填報(bào)，本年度新增的“國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表”(財(cái)會(huì)地年企補(bǔ)18表)由所有企業(yè)(單位)填報(bào)、“上市公司國(guó)有股情況表”(財(cái)會(huì)地年企補(bǔ)19表)由國(guó)有控股上市公司(含境內(nèi)、境外上市)填報(bào)，其他補(bǔ)充指標(biāo)表適用于相關(guān)行業(yè)選擇填報(bào)。

　　三、本套報(bào)表系單戶與匯總(合并)統(tǒng)一格式?；咎顖?bào)單位為具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)(單位)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)將納入合并報(bào)表范圍的企業(yè)實(shí)行全級(jí)次上報(bào)。

　　四、各類國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、上市公司和私營(yíng)企業(yè)(一般納稅人)的2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作，要以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作基礎(chǔ)上，依據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法等法規(guī)制度，編制《2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總(合并)等工作，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

　　五、編報(bào)單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)準(zhǔn)則制度編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則、范圍及方法，按財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(一)企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)將所屬財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、擔(dān)保公司編報(bào)金融企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，同時(shí)轉(zhuǎn)換為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，納入集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表范圍。

　　(二)企業(yè)集團(tuán)公司所屬控股的境外企業(yè)，應(yīng)按照本套報(bào)表格式報(bào)送企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)外合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。

　　境外國(guó)有企業(yè)和非獨(dú)立核算的境外辦事機(jī)構(gòu)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表(見(jiàn)軟件表樣)。境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報(bào)表合并時(shí)，應(yīng)根據(jù)[《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)—外幣折算》]等相關(guān)規(guī)定，以2014年12月31日中國(guó)人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算。分戶填報(bào)和錄入金額單位為人民幣元。

　　六、廠辦大集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算由主辦國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)上報(bào)。中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助新辦的，及本市國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助新辦的集體所有制的廠辦大集體企業(yè)，均由主管財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織填報(bào)、匯總和審核，在軟件中的集體企業(yè)決算任務(wù)中填報(bào)。

　　七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)

　　各區(qū)縣財(cái)政局，市財(cái)政局監(jiān)督檢查局，各主管局、控股(集團(tuán))公司和決算上報(bào)企業(yè)，要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法規(guī)制度，按照本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核匯總(合并)。

　　(一)基層填報(bào)單位

　　1.基層填報(bào)單位在編制2014年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的同時(shí)，應(yīng)按“上海財(cái)政”網(wǎng)站下載的報(bào)表軟件要求，將會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)錄入軟盤，并認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)完整，勾稽關(guān)系合理準(zhǔn)確。為便于區(qū)縣財(cái)政機(jī)關(guān)和企業(yè)主管部門聯(lián)系報(bào)表負(fù)責(zé)人，本市在軟件內(nèi)增設(shè)：報(bào)表負(fù)責(zé)聯(lián)系人手機(jī)和e-mail地址，企業(yè)自愿報(bào)備。

　　2.根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定》(財(cái)企[2004]5號(hào))，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，應(yīng)填制上報(bào)“企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表”。

　　3.基層填報(bào)單位應(yīng)將2014年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表和數(shù)據(jù)軟盤報(bào)送主管部門和主管財(cái)政機(jī)關(guān)，經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審查，存在內(nèi)容錯(cuò)漏、勾稽關(guān)系不正確等情況的，將予以退回，企業(yè)自行改正后重新上報(bào)。具體上報(bào)時(shí)間在不影響上報(bào)市級(jí)財(cái)政規(guī)定的會(huì)審時(shí)間內(nèi)由主管部門和主管財(cái)政機(jī)關(guān)確定。

　　(二)主管財(cái)政機(jī)關(guān)

　　1.各區(qū)縣財(cái)政局及市財(cái)政監(jiān)督局應(yīng)將所屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)(包括國(guó)有、集體控股的金融、事業(yè)、基建、境外、外商投資企業(yè))、境外企業(yè)(境外國(guó)有企業(yè)和非獨(dú)立核算的境外辦事機(jī)構(gòu))報(bào)送的報(bào)表數(shù)據(jù)加以匯總，并于2015年3月19 日至3月 20日間，送市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心，市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心將區(qū)縣財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督局報(bào)送的報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后報(bào)市財(cái)政局。上海市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心地址：陸家浜路1054號(hào)11樓1104室，郵政編碼：200011。上報(bào)內(nèi)容包括：(1)2014年度匯總的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及編制說(shuō)明，按決算報(bào)表主輔表的順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章;(2)匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明電子文檔;(3)對(duì)本區(qū)、縣國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見(jiàn)，對(duì)本地區(qū)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作組織情況的總結(jié)(加蓋本單位公章)。

　　主管財(cái)政機(jī)關(guān)在收交、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，不得擅自修改，應(yīng)由填報(bào)單位自行修改。

　　2.各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)將所屬私營(yíng)企業(yè)和上市公司(合并分戶數(shù)據(jù))報(bào)送的報(bào)表數(shù)據(jù)加以匯總，并于2015年5月 14日至5月15 日間，送市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心，市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心將區(qū)縣財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督局報(bào)送的報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后報(bào)市財(cái)政局。上海市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心地址：陸家浜路1054號(hào)11樓1104室，郵政編碼：200011。上報(bào)內(nèi)容包括：(1)2014年度匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及編制說(shuō)明，按決算報(bào)表的順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章;(2)匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明電子文檔;(3)對(duì)本地區(qū)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作組織情況的總結(jié)(加蓋本單位公章)，及上市公司的年度審計(jì)報(bào)告。

　　3.市財(cái)政局在驗(yàn)審、匯總主管財(cái)政機(jī)關(guān)上報(bào)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)存在錯(cuò)漏的，將通過(guò)各主管財(cái)政機(jī)關(guān)退回企業(yè)修改、審核無(wú)誤后重新上報(bào)。

　　4.各區(qū)縣財(cái)政局、控股(集團(tuán))公司在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作完成后，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，撰寫《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書》，對(duì)本年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)效益、重大事項(xiàng)、存在問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)管控等情況及相關(guān)建議進(jìn)行全面、深入的分析總結(jié)。決算報(bào)表數(shù)據(jù)分析電子文檔隨年報(bào)一并報(bào)送。

　　八、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件下載

　　各相關(guān)單位應(yīng)登錄“上海財(cái)政”網(wǎng)站(www.czj.sh.gov.cn)，在“下載中心”下載基層企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件和匯總企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件。

　　附件：

　　1.2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表;

　　2.2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明;

　　3.2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表(補(bǔ)充指標(biāo)表);

　　4.2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表(補(bǔ)充指標(biāo)表)編制說(shuō)明;

　　5.會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要;

　　6.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書內(nèi)容提要。

　　上海市財(cái)政局

　　2015年1月7日

　　相關(guān)附件：

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