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　　現(xiàn)將《海南省地方稅務局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》予以發(fā)布，自2014年5月1日起施行。

　　海南省地方稅務局稅收違法案件舉報中心

　　地址：海南省?？谑谐俏髀?8號地稅大廈4樓海南省地方稅務局409房

　　通訊郵編：570206

　　舉報電話：0898-66969110

　　網(wǎng)絡舉報：海南省地方稅務局www.tax.hainan.gov.cn公眾參與欄目下“稅收違法行為檢舉信箱”。

　　特此公告。

　　海南省地方稅務局

　　2014年4月3日

　　稅收違法行為檢舉管理暫行辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了保障單位、個人依法檢舉納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規(guī)行為(以下簡稱稅收違法行為)的權(quán)利，規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省地稅工作實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向我省地稅機關(guān)提供納稅人、扣繳義務人稅收違法行為線索的行為。

　　采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個人稱檢舉人;被檢舉的納稅人、扣繳義務人稱被檢舉人。

　　檢舉人使用與其營業(yè)執(zhí)照、身份證等符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱、姓名檢舉的，為實名檢舉;否則為匿名檢舉。

　　第三條 檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領導、分級負責、屬地管理、嚴格保密的原則。

　　第四條 海南省地方稅務局稅收違法案件舉報中心(以下簡稱舉報中心)設在省地稅局稽查局，統(tǒng)一負責全省地稅稽查系統(tǒng)稅收違法行為的檢舉受理及管理工作。

　　各直屬稽查局如接到檢舉事項，應當告知檢舉人向舉報中心反映，或簽收檢舉材料后及時轉(zhuǎn)交舉報中心。

　　第五條 舉報中心主要負責檢舉管理工作。舉報中心的主要職責是：

　　(一)受理、處理、管理檢舉材料;

　　(二)轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件;

　　(三)跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況;

　　(四)上報、通報各直屬稽查局檢舉事項的管理、查辦情況;

　　(五)統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況;

　　(六)負責本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復工作。

　　第六條 省地稅局向社會公布舉報中心的電話(傳真)號碼、網(wǎng)址、通訊地址及郵政編碼，設立檢舉接待室，并以適當方式公布與檢舉工作有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及檢舉事項處理程序。

　　第七條 舉報中心應當與公安、信訪、紀檢、監(jiān)察等單位加強聯(lián)系和合作，與各市、縣、區(qū)地稅局、各直屬稽查局加強溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。

　　第八條 檢舉事項經(jīng)查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，應按財政部和國家稅務總局的有關(guān)規(guī)定對實名檢舉人給予相應獎勵。

　　檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出應由其自行負擔。

　　第二章 檢舉事項的受理

　　第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

　　第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，應當予以尊重和保密。

　　檢舉人應當至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。

　　檢舉人檢舉稅收違法行為應當實事求是，對提供檢舉材料的真實性負責，不得誣陷、捏造事實。

　　舉報中心受理實名檢舉，應當應檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執(zhí)。

　　第十一條 受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責。

　　鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。

　　受理口頭檢舉，應當在《檢舉稅收違法行為記錄單》上準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認無誤以后由檢舉人簽名或者捺指印。檢舉人不愿簽名、捺指印的或者通過電話檢舉無法交由檢舉人簽名，由受理檢舉的稅務人員記錄在案。

　　受理電話檢舉，應當細心接聽，詢問清楚，準確記錄。

　　受理電話、口頭檢舉，征得檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。

　　對屬于舉報中心受理范圍的檢舉事項,應當在《稅收違法檢舉案件處理臺賬》上登記;對不屬于舉報中心受理范圍的檢舉事項，舉報中心應當告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映,或者將檢舉事項登記以后按照分類處理的規(guī)定處理。

　　第三章 檢舉事項的處理

　　第十二條 舉報中心對檢舉事項進行登記后，應當按照以下方式分類處理：

　　(一)檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、案情重大、涉及范圍廣的，作為重大檢舉案件，填制《檢舉稅收違法行為登記表》，報給省局分管領導審批后，交本局檢查部門直接查處或者填制《稅收違法檢舉案件督辦函》轉(zhuǎn)直屬稽查局立案查處并督辦。

　　(二)檢舉內(nèi)容提供了一定線索，有可能存在稅收違法行為的，作為一般案件，填制《檢舉稅收違法行為登記表》，報經(jīng)省局分管領導審批以后處理。檢舉事項為下列情形之一的，轉(zhuǎn)交屬地稅務局辦理：

　　1.被檢舉人為無證經(jīng)營戶、個體工商戶、查定征收戶、自然人、非正常戶、失蹤戶、注銷戶等發(fā)生的涉稅違法行為;

　　2.個人出租物業(yè)、銷售房屋(含個人開發(fā)銷售)時發(fā)生的涉稅違法行為;

　　3.不按規(guī)定使用、開具發(fā)票的發(fā)票違法行為;

　　4.被檢舉人未按規(guī)定扣繳個人所得稅、未按規(guī)定繳納印花稅的;

　　5.房地產(chǎn)開發(fā)商代收契稅未按規(guī)定向稅務機關(guān)申報繳納的涉稅違法行為。

　　屬地稅務局在辦理以上檢舉事項中發(fā)現(xiàn)有涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅等稅收違法行為的，應及時上報舉報中心，并移送稽查局立案查處。

　　需要交辦、轉(zhuǎn)辦的檢舉案件，舉報中心制作《稅收違法檢舉事項交辦函》或《轉(zhuǎn)辦函》，辦理交辦或轉(zhuǎn)辦，并登記《稅收違法檢舉案件處理臺賬》。

　　(三)檢舉事項不完整或者事實不清、線索不明的，舉報中心應請檢舉人提供詳細線索或信息，對于檢舉人未進一步提供線索的或者無法通知檢舉人提供線索的，填制《檢舉稅收違法行為登記表》，經(jīng)省局分管領導批準，可以暫存待查。待檢舉人將情況補充完整以后，再進行處理。

　　(四)不屬于稽查局職責范圍的檢舉事項，經(jīng)省局分管領導批準，填制《稅收違法檢舉案件轉(zhuǎn)出單》，移交有處理權(quán)的單位或者部門處理。

　　第十三條 檢舉事項的處理，應當在接到檢舉以后的15個工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外;情況緊急的應當及時辦理。

　　第十四條 對總局稽查局或省局稽查局督辦、交辦、轉(zhuǎn)辦的檢舉案件，除了有特定時限者以外，承辦部門應當在收到紙質(zhì)督辦函、交辦函和轉(zhuǎn)辦函以后3個月內(nèi)或規(guī)定的時限內(nèi)報送查辦結(jié)果。

　　案情復雜需延長時限的，應按規(guī)定報批?？偩只榫侄睫k的案件，承辦部門應以書面形式將案件稽查情況、延期理由報省局稽查局，由省局稽查局上報督辦部門批準，同時定期報送階段性的查辦情況。省局稽查局交辦、轉(zhuǎn)辦的案件按省局《關(guān)于加強稽查案件管理工作的通知》(瓊地稅函[2013]191號)的規(guī)定報批。

　　承辦部門在案件結(jié)案后的三日內(nèi)將有關(guān)處理文書的復印件及電子件報送舉報中心。

　　第十五條 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復案件并案處理。

　　已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項再次檢舉，沒有提供新的線索、資料;或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒有價值的，稅務機關(guān)可以不再檢查。

　　第十六條 對實名檢舉案件，舉報中心收到承辦部門回復的查辦結(jié)果以后，可以應檢舉人的要求將與檢舉線索有關(guān)的查辦結(jié)果簡要告知檢舉人;檢舉案件查結(jié)以前，不得向檢舉人透露案件查處情況。

　　向檢舉人告知查辦結(jié)果時，不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為的查處情況，不得提供稅務處理(處罰)決定書及有關(guān)案情資料。

　　第十七條 省局稽查局對直屬稽查局報告的督辦、交辦案件處理結(jié)果，應當認真審查。對于事實不清、處理不當?shù)?，應當通知直屬稽查局補充調(diào)查或者重新調(diào)查，依法處理。

　　第四章 檢舉事項的管理

　　第十八條 稅收違法行為的檢舉材料，由舉報中心統(tǒng)一管理。其它地稅機關(guān)收到的稅收違法行為檢舉材料，應當及時移交舉報中心。

　　第十九條 暫存待查的檢舉材料，若在2年內(nèi)未收到有價值的補充材料，經(jīng)稽查局局長批準以后，可以銷毀。

　　第二十條 舉報中心必須嚴格管理檢舉材料，逐件登記檢舉事項的主要內(nèi)容、辦理情況和檢舉人、被檢舉人的基本情況。

　　稅務機關(guān)不得將收到的檢舉材料退還檢舉人。

　　第二十一條 督辦案件的檢舉材料應當確定專人管理，并按照規(guī)定承辦督辦案件材料的轉(zhuǎn)送、報告等具體事項。

　　第二十二條 檢舉材料的保管和整理，參照《海南省地方稅務局稅務稽查檔案管理制度》等有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第二十三條 省局稽查局舉報中心按照總局的要求，匯總、分析、總結(jié)年度全省稅收違法檢舉案件情況統(tǒng)計工作，上報總局稽查局全省稅收違法案件檢舉工作報告。

　　要求專門報告的事項，應當按時報告。

　　第五章 權(quán)利保護

　　第二十四條 舉報中心應當在自己的職責范圍內(nèi)依法保護檢舉人、被檢舉人的合法權(quán)利。

　　第二十五條 舉報中心工作人員與檢舉事項或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的，應當回避。

　　檢舉人有正當理由并且有證據(jù)證明舉報中心工作人員應當回避的，經(jīng)稽查局局長批準以后，予以回避。

　　第二十六條 地稅機關(guān)工作人員在檢舉管理工作中必須嚴格遵守以下保密規(guī)定：

　　(一)檢舉事項的受理、登記、處理及檢查、審理、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)，應當依照國家有關(guān)法律、法規(guī)嚴格保密，并建立健全工作責任制，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀檢舉材料。

　　(二)嚴禁泄露檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況;嚴禁將檢舉情況透露給被檢舉人及與案件查處無關(guān)的人員。

　　(三)調(diào)查核實情況時不得出示檢舉信原件或者復印件，不得暴露檢舉人的有關(guān)信息;對匿名的檢舉書信及材料，除了特殊情況以外，不得鑒定筆跡。

　　(四)宣傳報道和獎勵檢舉有功人員，未經(jīng)檢舉人書面同意，不得公開檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況。

　　第六章 法律責任

　　第二十七條 地稅機關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定，將檢舉人的檢舉材料或者有關(guān)情況提供給被檢舉人及與案件查處無關(guān)的人員的，依法給予行政處分。

　　第二十八條 地稅機關(guān)工作人員打擊報復檢舉人，視情節(jié)和后果，依法給予行政處分;涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

　　第二十九條 地稅機關(guān)在檢舉管理工作中不履行職責、推諉、敷衍、拖延的，上級地稅機關(guān)應當通報批評并責令改正;造成嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

　　第三十條 檢舉管理工作人員不履行職責、玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，地稅機關(guān)應當給予批評教育;情節(jié)嚴重的，依法給予行政處分并調(diào)離工作崗位;涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

　　第七章 附則

　　第三十一條 本辦法自2014年5月1日起施行。2012年5月15日發(fā)布的《海南省地方稅務局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》(2012年第5號)同時廢止。