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類 別：政府會計文 號：頒發(fā)日期：2013-04-30
地 區(qū)：廣東行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
為全面掌握我局納稅人發(fā)票使用情況，完善和提高發(fā)票管理水平，堵塞稅收征管漏洞，根據(jù)《中華人民共和國征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則、《關(guān)于印發(fā)<廣州市地方稅務局加強發(fā)票管理的若干規(guī)定>的通知》(穗地稅發(fā)〔2005〕52號)和《關(guān)于印發(fā)<2011年征管工作指引(第二期)>的通知》(穗地稅征函〔2012〕第1號)的規(guī)定，我局決定從自2014年4月起在全區(qū)范圍內(nèi)開展2013年度發(fā)票檢查，具體工作方案如下：
一、檢查范圍
番禺區(qū)范圍內(nèi)領(lǐng)用地稅發(fā)票的納稅人。
二、檢查內(nèi)容
納稅人發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、入賬、繳銷以及相關(guān)納稅的情況。
三、檢查時間
檢查所屬期為2013年1月1日至2013年12月31日。
四、檢查工作流程
(一)業(yè)戶到主管稅務分局辦稅服務大廳領(lǐng)取或在番禺地方稅務局網(wǎng)站→2013年度發(fā)票檢查專區(qū)下載《廣州市地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》一式兩份，根據(jù)表后的《納稅人發(fā)票自查提綱》的要求對本單位的發(fā)票的領(lǐng)、用、存等情況進行自查。
(二)在2014年6月30日前，業(yè)戶攜帶發(fā)票領(lǐng)購簿、已填寫完整的《廣州市地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》到主管地稅分局辦稅服務廳。
(三)主管稅務分局收取《廣州市地方稅發(fā)票業(yè)戶使用情況表》后，在發(fā)票領(lǐng)購簿內(nèi)頁加蓋發(fā)票年檢章。
五、注意事項
(一)自2014年7月1日起，業(yè)戶購領(lǐng)發(fā)票需出示已蓋發(fā)票年檢章的發(fā)票領(lǐng)購薄。
(二)業(yè)戶經(jīng)通知后逾期仍未前來稅務機關(guān)辦理年度檢查工作的，按征收管理辦法第七十條及其實施細則進行處罰。
番禺區(qū)地方稅務局
2014年3月14日
納稅人發(fā)票自查提綱
1、核對庫存電子發(fā)票數(shù)量是否與系統(tǒng)記錄一致，是否有遺失，遺失發(fā)票是否及時報告稅務機關(guān)。領(lǐng)購非電子發(fā)票的核對與發(fā)票領(lǐng)購簿記錄是否一致。
2.核對是否按規(guī)定保管發(fā)票，包括空白發(fā)票和已作廢發(fā)票，作廢發(fā)票有否蓋印“作廢”章。
3.核對開具紅字發(fā)票是否按規(guī)定留存沖銷發(fā)票原件或收票方書面證明或已辦理遺失有關(guān)資料，紅字發(fā)票是否已入賬，企業(yè)是否有紅字發(fā)票未交對方。
4、發(fā)票是否專人保管專人開具，保管的地方是否做到防火、防盜、防蟲、防霉。
5、取得省內(nèi)的網(wǎng)絡發(fā)票有否上網(wǎng)查驗發(fā)票數(shù)據(jù)的真實性，經(jīng)查驗數(shù)據(jù)真實的發(fā)票才作為財務付賬和會計記賬的原始憑證。
6、有否使用虛假發(fā)票入賬和為他人虛開發(fā)票。
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