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類 別：進出口稅收文 號：頒發(fā)日期：2013-04-25
地 區(qū)：浙江行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
市區(qū)各外貿(mào)企業(yè)(不含蕭山、余杭區(qū))：
根據(jù)出口退稅管理制度相關(guān)規(guī)定，對2013年度出口貨物退(免)稅單證申報期限作如下要求：
1、2013年度出口貨物退(免)稅單證(包括無電子信息單證、已發(fā)函未回函的單證、回函有問題待處理的單證)，應(yīng)于2014年4月18日(即4月增值稅納稅申報期)以前將電子申報數(shù)據(jù)和紙質(zhì)單證報送到杭州市國稅局進出口處(辦稅大廳12號窗口)。對外貿(mào)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)上報的單證，將不予辦理退稅。
2、無電子信息的單證應(yīng)該單獨生成正式申報數(shù)據(jù)，單獨裝訂并在裝單證的檔案袋上注明：無信息申報，正式申報電子數(shù)據(jù)選擇“信息不齊”上傳。按照現(xiàn)行規(guī)定，無電子信息的單證在期限內(nèi)還應(yīng)報送《出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)。具體規(guī)定詳見國家稅務(wù)總局公告2013年第61號。無相關(guān)電子信息申報表的電子數(shù)據(jù)選擇“其他單證申報”上傳。
3、對于已發(fā)函未回函或回函有問題待處理而存放在進出口處或者存放在外貿(mào)企業(yè)的單證，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該將此類單證單獨生成正式申報數(shù)據(jù)，單獨裝訂(憑當時發(fā)函時的“杭州市國稅局進出口處貨源調(diào)查提交表”到進出口稅收管理部門取回發(fā)函未回的單證)，并在裝單證的檔案袋上注明：發(fā)函未回或者回函待處理。已發(fā)函未回函或回函有問題待處理的單證與正常無信息的單證應(yīng)該分不同批次申報，正式申報電子數(shù)據(jù)作為“信息不齊”上傳。
4、外貿(mào)企業(yè)2013年度出口貨物勞務(wù)適用增值稅免稅政策的，申報辦理免稅截止日期為2014年5月15日(即5月增值稅納稅申報期)。出口外貿(mào)企業(yè)或其他單位如果未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征收增值稅、消費稅。2014年1月1日起，外貿(mào)企業(yè)出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)，在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》，電子數(shù)據(jù)仍需在VPDN平臺上提交。出口貨物報關(guān)單、合法有效的進貨憑證等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按出口日期裝訂成冊。
5、對2013年度因各種原因在海關(guān)改單的報關(guān)單，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該及時和海關(guān)聯(lián)系，在2014年4月18日前取回報關(guān)單并且上報。
6、外貿(mào)企業(yè)申報的出口退稅單證應(yīng)按照出口年度分別裝訂申報，電子數(shù)據(jù)分別錄入，不得混淆。
對日常申報單證的溫馨提醒：
1、對以“信息不齊”方式上報到進出口處的單證，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該每月做一次預審，等有信息可以審核通過后及時告知進出口處，以方便審核人員及時審核。
2、為了加快退稅進度，建議外貿(mào)企業(yè)一個月內(nèi)信息齊全的單證只申報一次，在申報時候應(yīng)該認真核對各項內(nèi)容。特別是境內(nèi)貨源地是否一致的問題，以進一步提高申報質(zhì)量，加快退稅進度。
3、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該認真學習國家稅務(wù)總局關(guān)于出口外貿(mào)企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2013年第30號)，嚴格執(zhí)行公告規(guī)定。九類重點管理外貿(mào)企業(yè)在申報退稅時應(yīng)該按照公告規(guī)定提供相關(guān)收匯資料和出口貨物收匯申報表，并且在外貿(mào)企業(yè)申報系統(tǒng)中錄入收匯信息。九類重點管理外貿(mào)企業(yè)在申報系統(tǒng)中的收匯明細錄入生成報送方法詳見VPDN出口退稅申報網(wǎng)頁中外貿(mào)企業(yè)申報系統(tǒng)14.0版操作注意事項相關(guān)內(nèi)容。(目前統(tǒng)一在出口貨物收匯申報錄入(未認定)中錄入，收匯申報表電子數(shù)據(jù)選擇“其他單證申報”上傳)。
非九類重點管理外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在期限內(nèi)(2014年4月18日)收匯，并將收匯資料存放在外貿(mào)企業(yè)處備查。
出口貨物由于30號公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的，如按會計制度規(guī)定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于30公告第二條所列出口外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在申報退(免)稅時，屬于本公告第四條所列出口外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供公告附件3所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可視同收匯處理。
4、近期在審核中發(fā)現(xiàn)部分外貿(mào)企業(yè)取得的進貨發(fā)票在品名開具上存在不規(guī)范現(xiàn)象，現(xiàn)明確如下：
進貨發(fā)票品名開具要求和報關(guān)單品名一致，如果報關(guān)單上品名有大類加小類的，進貨發(fā)票也要求開具大類品名加小類品名。
5、對預審中出現(xiàn)各類疑點處理請參見VPDN出口退稅申報網(wǎng)站中的常見問題解答之二文檔。
6、外貿(mào)企業(yè)從新增供貨商采購貨物時，該批次該供應(yīng)商對應(yīng)的增值稅發(fā)票進項稅額累計在一萬元(含)以上的，在首次申報退稅時候應(yīng)填寫《外貿(mào)企業(yè)情況說明表》。外貿(mào)企業(yè)情況說明表下載地址為：杭州市國家稅務(wù)局網(wǎng)站中，辦稅服務(wù)\辦稅指南\進出口涉稅事項\進出口涉稅表單中下載
7、外貿(mào)企業(yè)可以在杭州市國家稅務(wù)局網(wǎng)站中，辦稅服務(wù)\辦稅指南\進出口涉稅事項模塊中下載出口退稅文件。
杭州市國家稅務(wù)局進出口處
2014年3月24日
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