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類 別：政府會計文 號：蘇會協[2014]17號頒發(fā)日期：2013-04-20
地 區(qū)：江蘇行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各市注冊會計師協會，各會計師事務所(分所)：
根據《江蘇省財政廳關于修訂<江蘇省會計師事務所綜合評價辦法(試行)>的通知》(蘇財會[2014]21號)和省注冊會計師協會《關于修訂<江蘇省會計師事務所綜合評價辦法實施細則>的通知》(蘇會協[2014]14號)有關規(guī)定，我們制定了《2014年全省會計師事務所綜合評價工作指南》，現印發(fā)給你們，請認真組織實施。執(zhí)行中如有問題，請及時向我們反饋。
附件：
1. 2014年全省會計師事務所綜合評價工作指南
2.江蘇省會計師事務所綜合評價指標體系及評分方法
2014年3月19日
附件1
2014年全省會計師事務所綜合評價工作指南
一、綜合評價工作的對象
2013年12月31日前經省財政廳批準設立、在我省工商行政管理部門登記的會計師事務所(以下簡稱事務所)均應參加本年度綜合評價。
二、綜合評價工作組織管理及時間安排
(一)組織管理工作。綜合評價工作在省會計師事務所綜合評價工作委員會(以下簡稱委員會)統(tǒng)一領導下，由省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)牽頭，會同省財政廳會計處、監(jiān)督檢查局，對省直事務所綜合評價工作進行部署、培訓，對全省事務所填報信息進行審核、綜合評價并分類分級。各市注協會同當地財政部門會計管理和監(jiān)督檢查機構，負責本地區(qū)事務所(含我省事務所在當地設立的分所)綜合評價工作的部署、培訓和填報信息的審核工作。
(二)時間安排
1.省、市注協于2014年3月25日前分別將本次綜合評價工作部署到相關事務所，并完成培訓工作。
2.各事務所應于2014年3月31日前，從省注協網站(www.jicpa.org.cn)登錄“省注協行業(yè)服務與管理平臺”的“行業(yè)綜合評價系統(tǒng)” (以下簡稱評價系統(tǒng))完成綜合評價信息填報。
3.各市注協應會同當地財政部門會計管理和監(jiān)督檢查機構，于2014年4月30日前完成本地區(qū)全部事務所填報信息的審核，并在“江蘇省注協行業(yè)服務與管理平臺”的綜合評價系統(tǒng)中完成確認。省注協會同省財政廳會計管理和監(jiān)督檢查機構同步完成對省直事務所填報信息的審核。
4.2014年5月20日前，省注協會同省財政廳會計管理和監(jiān)督檢查機構對事務所填報信息進行審核。
5. 綜合評價結果經委員會會議審定后，由省注協向社會發(fā)布獲得AAA級以上的事務所名單，并下發(fā)各地區(qū)事務所(含分所)排名。
三、填報要求
所有事務所均應在規(guī)定時間內登錄評價系統(tǒng)填報本事務所綜合評價信息，具體要求如下：
(一)各事務所應在評價系統(tǒng)中填報本事務所綜合評價信息。
(二)設有分所的事務所，總所與分所應分別填寫本部數據。在省外設立分所的事務所，應同時填寫省外分所收入，其他數據不填寫。
(三)在評價系統(tǒng)中，只需在白色空格內填寫信息，灰色空格數據由系統(tǒng)自動生成。
四、加強對綜合評價工作的領導
開展事務所綜合評價，是我省落實《省政府辦公廳轉發(fā)省財政廳關于加快推進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知》(蘇政辦發(fā)[2010]101號)的重要措施，對綜合反映與評價事務所整體發(fā)展水平，加強對事務所分級管理和分類指導，引導事務所做強做大和做精做專，促進行業(yè)科學發(fā)展具有重要意義。各市注協、各事務所要高度重視這項工作，采取切實措施，確保綜合評價工作順利進行。各市注協要組織專門力量進行填報指導和信息初審。各事務所要指定一位副所長以上領導具體負責該項工作，并安排專人做好信息填報工作，確保信息填報及時、準確。省注協將對填報進度較慢的地區(qū)進行督查。
市注協主要負責人應對本地區(qū)事務所綜合評價工作負總責，對填報綜合評價信息不及時、不準確的地區(qū)，省注協將取消其參加年度工作評優(yōu)資格。各事務所負責人應對本所綜合評價工作負總責，對于填列信息嚴重失實或故意填列不實信息的，省注協將約談相關事務所負責人，同時將該事務所列為行業(yè)重點監(jiān)管對象。
五、綜合評價信息填報說明
(一)評價報告期
本次綜合評價的報告期為2013年1月1日至2013年12月31日。
(二)數據格式
1.本綜合評價指標所涉及的數據為非整數時，小數點后保留兩位。
2.本綜合評價指標所涉及的數據為比例時，按百分數填列，不加百分號，小數點后保留兩位。
(三)具體指標填寫說明
1.業(yè)務收入
該數據=事務所在評價年度財務報表反映的業(yè)務收入。
2.業(yè)務收入正增長率
該數據由系統(tǒng)自動生成。
3.業(yè)務收入正增長額
該數據由系統(tǒng)自動生成。
4.業(yè)務收入下降情況
該數據由系統(tǒng)自動生成。指事務所因收入統(tǒng)計口徑調整而導致事務所收入下時，將按照下降比例扣分;事務所未調整收入統(tǒng)計口徑的，收入下降不扣分。
5.注冊會計師人均業(yè)務收入
該數據由系統(tǒng)自動生成。指事務所上報財務報表中會計師事務所的收入除以本事務所的注冊會計師人數。
6.注冊會計師人數
該數據由系統(tǒng)自動生成。指已通過2014年任職資格檢查的注冊會計師總人數。
以個人名義參加并通過2014年任職資格檢查的注冊會計師不包含在內。
7.注冊會計師年齡結構情況
該數據由系統(tǒng)自動生成，指本事務所已通過2014年任職資格檢查的注冊會計師中60歲以下注冊會計師人數。
8.行業(yè)領軍人才(后備)情況
該數據=截止評價年度的12月31日，本事務所擁有的行業(yè)領軍人才(后備)人數。
行業(yè)領軍人才(后備)是指經財政部、中注協選拔測試確定的領軍人才。
9.高級職稱人才情況
該數據=截止評價年度的12月31日，本事務所擁有的具有正高級和副高級職稱的人數。
高級職稱是指經省級以上評審委員會評審通過，并發(fā)放證書的專業(yè)技術人員。
10.國際化人才情況
該數據=截止評價年度的12月31日，本事務所擁有的具有國際資質的人數。
國際化人才，是指取得英格蘭及威爾士特許會計師(ACA)、英國特許公認會計師(ACCA)、加拿大注冊會計師(CGA)、加拿大特許會計師(CICA)、美國注冊會計師(AICPA)、澳洲會計師(CPA Australia)、澳大利亞特許會計師(CAA)等國際資質的人才。
同一人具有多項國際資質時，只計一項。
11.其他執(zhí)業(yè)資質人才情況
該數據=截止評價年度的12月31日，本事務所擁有的具有其他執(zhí)業(yè)資質并已在與本事務所統(tǒng)一經營的其他機構注冊的人數。
同一人具有多項其他執(zhí)業(yè)資質時，只計一項。
12.碩士以上專業(yè)人才情況
該數據=截止評價年度的12月31日，本事務所擁有的具有碩士和博士學位的人數。
同一人具有多項碩士及以上學位時，只計一項。
第8、9、10、11和12項的得分合計最高50分。
13.普通員工月人均個人收入
該處數據填寫評價年度內本事務所除股東(合伙人)以外的普通員工平均每月取得的實際收入總額。
每月取得的實際收入是指事務所以工資、獎金、福利等形式發(fā)給普通員工的有憑據可查的各項收入之和。
普通員工是指除股東(合伙人)以外的員工，但不包括與本事務所統(tǒng)一經營的其他機構的普通員工。
14.“五險一金”繳納情況
該數據由系統(tǒng)根據年檢系統(tǒng)中的數據計算生成。指截止評價年度12月31日由事務所為其繳納“五險一金”的人數占未辦理離退休的員工人數的比例。
未全部繳納“五險一金”的按未繳納計算。
“五險”是指養(yǎng)老保險 <http://baike.baidu.com/view/46715.htm>、醫(yī)療保險 <http://baike.baidu.com/view/34297.htm>、失業(yè)保險 <http://baike.baidu.com/view/316.htm>、工傷保險 <http://baike.baidu.com/view/101706.htm>和生育保險 <http://baike.baidu.com/view/101839.htm>;“一金”是指住房公積金 <http://baike.baidu.com/view/5564.htm>。
15.主任會計師(分所負責人)年齡
該數據由系統(tǒng)自動生成，指截止評價年度的12月31日，本事務所主任會計師(分所負責人)的具體年齡。
16.股東(合伙人)年齡結構
該數據由系統(tǒng)自動生成，指本事務所60歲以下的股東(合伙人)人數占全部 股東(合伙人)比例。
17.第一大股東持股或最大合伙人出資比例：
該數據由系統(tǒng)根據年檢系統(tǒng)中的數據計算生成，指本事務所的第一大股東的持股或出資最多的合伙人的出資所占的比例。
18.內部機構設置與崗位職責建立情況
(1)后勤保障部門設置情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
這里的后勤保障部門是指為保證業(yè)務部門正常執(zhí)業(yè)而成立的辦公室、財務部、人力資源部等相關部門。
(2)業(yè)務部門、后勤保障部門人員崗位職責建立情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
19. 董事會(合伙人會議)制度建立及運行情況
(1)董事會(合伙人會議)制度制定情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
(2)董事會(合伙人會議)制度運行情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
運行良好是指所有重大問題都由董事會(合伙人會議)討論并形成決議，決議也得到很好貫徹。
運行一般是指所有重大問題都由董事會(合伙人會議)討論并形成決議，但決議沒有得到很好貫徹。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
20.業(yè)務質量控制制度建立及執(zhí)行情況
(1)質量控制制度制定情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
(2)質量控制制度執(zhí)行情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
業(yè)務報告包括在評價年度內以事務所名義出具的各種報告。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
21.員工薪酬制度建立及執(zhí)行情況
(1)員工薪酬制度制定情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
(2)員工薪酬相關制度執(zhí)行情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
22.年度工作總結情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
23.信息化建設情況
(1)建立事務所網站(頁)情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
(2)審計軟件使用情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
(3)建立內部管理信息系統(tǒng)情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
24.黨建現狀
(1)主任會計師(分所負責人)或其它股東(合伙人)是否擔任本所黨組織書記
該處只需點擊本事務所所屬類型。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
(2)股東(合伙人)中黨員情況
該數據由系統(tǒng)根據年檢系統(tǒng)中的數據計算生成，指截止評價年度的12月31日，股東(合伙人)中黨員人數。
(3)除股東(合伙人)外的普通員工黨員情況
該數據由系統(tǒng)根據年檢系統(tǒng)中的數據計算生成，指截止評價年度的12月31日，除股東(合伙人)外的普通員工總人數和其中的黨員人數。
25.發(fā)展黨員情況
該數據=事務所在評價年度內發(fā)展的預備黨員人數。
26.活動開展情況
(1)“三會一課”情況
該數據=事務所在評價年度內召開的“三會一課”次數。
“三會一課”是指支部黨員大會、支部委員會、黨小組會、黨課。
(2)活動情況
該數據=評價年度內，以事務所或事務所黨團名義組織開展的文化建設、社會公益等活動次數。
27.共青團和青年組織建設情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
28.在任黨代表、人大代表、政協委員情況
(1)在任全國黨代表、人大代表、政協委員情況
該數據=截止評價年度的12月31日，本事務所擁有的在任全國黨代表、人大代表、政協委員人數。
(2)在任省級黨代表、人大代表、政協委員情況
該數據=截止評價年度的12月31日，本事務所擁有的在任省級黨代表、人大代表、政協委員人數。
(3)在任市、縣(區(qū))級黨代表、人大代表、政協委員情況
該數據=截止評價年度的12月31日，本事務所擁有的在任市、縣(區(qū))級黨代表、人大代表、政協委員人數。
29.民主黨派(無黨派人士)情況
該數據=截止評價年度的12月31日，本事務所擁有的民主黨派(無黨派人士)人數。
30.評優(yōu)表彰情況
該數據=評價年度內，事務所或本所員工受到省級以上相關部門或注協表彰，被省級以上相關部門或注協授予優(yōu)秀、先進等相關榮譽的件次和人次。31.事務所或主任會計師(分所負責人)因業(yè)務活動受到刑事處罰情況
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，事務所或主任會計師(分所負責人)因業(yè)務活動受到刑事處罰的件(人)次。
32.事務所或主任會計師(分所負責人)因業(yè)務活動受到財政部門行政處罰情況
(1)主任會計師(分所負責人)被吊銷注冊會計師證書
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，主任會計師(分所負責人)因業(yè)務活動被財政部門吊銷注冊會計師證書的人次。
(2)被暫停執(zhí)業(yè)
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，事務所或主任會計師(分所負責人)因業(yè)務活動被財政部門處以暫停執(zhí)業(yè)處罰的件(人)次。
(3)被警告及其他
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，事務所或主任會計師(分所負責人)因業(yè)務活動被財政部門處以警告、罰款、沒收違法所得或非法財物等行政處罰的件(人)次。
33.事務所或主任會計師(分所負責人)因業(yè)務活動受到行業(yè)懲戒情況
(1)被公開譴責
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，事務所或主任會計師(分所負責人)因業(yè)務活動被省級以上注協處以公開譴責的件(人)次。
(2)被通報批評
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，事務所或主任會計師(分所負責人)因業(yè)務活動被省級以上注協處以通報批評的件(人)次。
(3)被訓誡
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，主任會計師(分所負責人)因業(yè)務活動被省級以上注協訓誡的人次。
訓誡指受到中注協或省注協的強制培訓。
34.其他注冊會計師因業(yè)務活動受到刑事處罰情況
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，本事務所除主任會計師(分所負責人)以外的其他注冊會計師因業(yè)務活動受到刑事處罰的人次。
35.其他注冊會計師受到財政部門行政處罰情況
(1)被吊銷注冊會計師證書
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，本事務所除主任會計師(分所負責人)以外的其他注冊會計師因業(yè)務活動受到被財政部門吊銷注冊會計師證書處罰的人次。
(2)被暫停執(zhí)業(yè)
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，本事務所除主任會計師(分所負責人)以外的其他注冊會計師因業(yè)務活動受到財政部門被暫停執(zhí)業(yè)處罰的人次。
(3)被警告及其他
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，本事務所除主任會計師(分所負責人)以外的其他注冊會計師因業(yè)務活動受到財政部門被警告及其他處罰的人次。
36.其他注冊會計師因業(yè)務活動受到行業(yè)懲戒情況
(1)被公開譴責
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，本事務所除主任會計師(分所負責人)以外的其他注冊會計師因業(yè)務活動被省級以上注協公開譴責的人次。
(2)被通報批評
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，本事務所除主任會計師(分所負責人)以外的其他注冊會計師因業(yè)務活動被省級以上注協處以通報批評的人次。
(3)被訓誡
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，本事務所除主任會計師(分所負責人)以外的其他注冊會計師因業(yè)務活動被省級以上注協訓誡的人次。
訓誡指受到中注協或省注協的強制培訓。
37.注冊會計師未通過任職資格檢查情況
該數據=本所申請參加2014年任職資格檢查但未能通過的注冊會計師人數。
具體指標將以省注協2014年的任職資格檢查結果為準。
38.注冊會計師未完成繼續(xù)教育情況
該處只需點擊本事務所所屬類型。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
39.是否按照規(guī)定提取、使用風險基金或購買職業(yè)保險：
該處只需點擊本事務所所屬類型。
風險基金的提取按照評價年度審計收入的至少5%提取;購買的職業(yè)保險可抵扣的應提風險基金金額=評價年度負擔的保險費×15。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
40.年度信息及變更事項報備情況
(1)未完成年度基本信息報備
該處只需點擊本事務所所屬類型。
具體結果將以省財政廳會計處的確認結果為準。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
(2)日常變更事項未備案
該指標的填寫具體是：事務所在評價年度內，日常變更事項未備案件數。
具體以省財政廳會計處的確認結果為準。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
41. 其他相關部門處罰等情況
(1)被行政處罰情況
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，本事務所及本事務所注冊會計師因業(yè)務活動被財政部門、注協以外的其他部門給予行政處罰的件(人)次。
(2)被行政處理情況
該處數據應分別填2013年和之前四個年度內，本事務所及本事務所注冊會計師因業(yè)務活動被財政部門、注協以外的其他部門給予行政處理的件(人)次。
(3)稅務部門納稅信用等級評定情況
①最近一次被評為C級
該處只需點擊本事務所所屬類型。
?、谧罱淮伪辉u為D級
該處只需點擊本事務所所屬類型。
設有分所的事務所，總所和分所分別根據自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數時，事務所該項得分=總所選項對應分值×50%+各分所選項對應分值的平均數×50%。
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