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類(lèi) 別：其他會(huì)計(jì)法規(guī)文 號(hào)：蘇會(huì)協(xié)[2011]75號(hào)頒發(fā)日期：2010-11-30
地 區(qū)：江蘇行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)：
為加強(qiáng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理，推動(dòng)行業(yè)科學(xué)發(fā)展，按照《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于加快推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展意見(jiàn)的通知》(蘇政辦發(fā)[2010]101號(hào))和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)<注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定>的通知》(會(huì)協(xié)[2008]105號(hào))相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，我們制定了《江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所補(bǔ)充規(guī)定(試行)》并經(jīng)省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)常務(wù)理事會(huì)研究通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所補(bǔ)充規(guī)定(試行)
二〇一一年十月三十一日
附件：
江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所補(bǔ)充規(guī)定(試行)
為加強(qiáng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理，推動(dòng)行業(yè)科學(xué)發(fā)展，按照《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于加快推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展意見(jiàn)的通知》(蘇政辦發(fā)[2010]101號(hào))和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)<注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定>的通知》(會(huì)協(xié)[2008]105號(hào))相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所做如下補(bǔ)充規(guī)定：
第一條 參與申辦會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含分所、以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師(以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)人)，辦理轉(zhuǎn)所時(shí)應(yīng)符合以下條件：
(一)在江蘇省內(nèi)事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年，或雖未滿(mǎn)3年，但符合以下情形之一：
1.被認(rèn)定為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)全國(guó)領(lǐng)軍人才;
2.在執(zhí)業(yè)期間曾受到地市級(jí)以上政府部門(mén)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)表彰;
3.在具有證券期貨執(zhí)業(yè)資格或中注協(xié)最新公布的全國(guó)前百家事務(wù)所執(zhí)業(yè)3年以上;
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)其他高端人才。
(二)最近3年，每年以申請(qǐng)人名義出具的審計(jì)報(bào)告數(shù)量不少于所在事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人均出具的審計(jì)報(bào)告數(shù)量。在此期間，申請(qǐng)人專(zhuān)職從事質(zhì)量控制和技術(shù)支持，或連續(xù)在具有證券資格的事務(wù)所執(zhí)業(yè)的，不受此限制。
審計(jì)報(bào)告類(lèi)型包括：審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表出具的報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)出具的有關(guān)報(bào)告;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)報(bào)告。
申請(qǐng)人參與但沒(méi)有以本人名義出具的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、咨詢(xún)和其他創(chuàng)新類(lèi)業(yè)務(wù)所出具的報(bào)告可參照審計(jì)報(bào)告計(jì)算。
(三)履行了會(huì)員義務(wù)。
(四)未辦理離退休手續(xù)(含內(nèi)退、病退等)，且年齡不超過(guò)65周歲。
第二條 申請(qǐng)人辦理轉(zhuǎn)所時(shí)不得具有以下情形：
(一)最近3年，曾受過(guò)行政處罰或行業(yè)懲戒。
(二)最近3年，曾為他人申請(qǐng)注冊(cè)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬任事務(wù)所合伙人(股東)辦理資格證明以及其他事項(xiàng)提供過(guò)虛假證明。
第三條 申請(qǐng)人辦理轉(zhuǎn)所時(shí)應(yīng)提交以下資料：
(一)《參與申辦會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所審核表》(附件1)一式六份。
(二)《參與申辦會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》(附件2)一式六份。
(三)《參與申辦會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師近五年以本人名義出具報(bào)告明細(xì)表》(附件3)一式六份。
(四)有關(guān)部門(mén)出具的人事檔案存放證明原件一份。
(五)經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒證的勞動(dòng)合同原件一份。
(六)是事務(wù)所合伙人(股東)的，應(yīng)提交工商行政管理部門(mén)出具的企業(yè)變更核準(zhǔn)通知書(shū)復(fù)印件，以證明本人所持出資額或股份已轉(zhuǎn)讓。
(七)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件。
(八)新設(shè)事務(wù)所的合伙人(股東)應(yīng)提供省財(cái)政廳批準(zhǔn)設(shè)立事務(wù)所的批文復(fù)印件。參與設(shè)立事務(wù)所分所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提供由省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的本人符合本辦法第一條規(guī)定且不具有本辦法第二條所列情形的相關(guān)證明。
外省(自治區(qū)、直轄)申請(qǐng)人應(yīng)提供當(dāng)?shù)厥〖?jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的材料，以證明本人符合本辦法第一條規(guī)定且不具有本辦法第二條所列情形。
外省(自治區(qū)、直轄)申請(qǐng)人符合本辦法第一條第一項(xiàng)所列情形的，應(yīng)提供證明文件原件。
第四條 申請(qǐng)人辦理轉(zhuǎn)所時(shí)，應(yīng)持《參與申辦會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所審核表》、《參與申辦會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》和《參與申辦會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師近五年以本人名義出具報(bào)告明細(xì)表》以及本辦法第三條規(guī)定的其他相關(guān)資料到轉(zhuǎn)出事務(wù)所、轉(zhuǎn)入事務(wù)所以及所屬注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理相關(guān)手續(xù)。具體辦理程序按照省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于印發(fā)的通知》(蘇會(huì)協(xié)[2009]26號(hào))執(zhí)行。
第五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)本人申請(qǐng)轉(zhuǎn)所材料的真實(shí)性負(fù)責(zé);為其提供相關(guān)材料事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)本所提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取隱瞞、欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)所的，省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行行業(yè)懲戒，并把申請(qǐng)人的上述行為記入本人誠(chéng)信檔案。事務(wù)所為注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所提供虛假資料的，省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)主任會(huì)計(jì)師進(jìn)行行業(yè)懲戒。情節(jié)嚴(yán)重的，省注協(xié)1至3年內(nèi)不再受理相關(guān)主任會(huì)計(jì)師的各項(xiàng)申請(qǐng)、簽發(fā)的文件以及為其他人提供的證明，同時(shí)把相關(guān)人員的上述行為記入本人誠(chéng)信檔案，并把相關(guān)事務(wù)所和當(dāng)事人列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象。
第六條 在參與申報(bào)事務(wù)所(分所)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師全部將其關(guān)系轉(zhuǎn)入新設(shè)立的事務(wù)所(分所)之前，省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不受理其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)入該所的申請(qǐng)。
第七條 除參與申報(bào)事務(wù)所(分所)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師外，其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍按照《江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。
第八條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。
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