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類 別：政府會計文 號：粵評協(xié)[2013]21號頒發(fā)日期：2012-06-27
地 區(qū)：廣東行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各資產(chǎn)評估機構(gòu)：
根據(jù)《財政部關(guān)于開展2013年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(財企[2013]40號)的要求，以及中國資產(chǎn)評估協(xié)會的統(tǒng)一部署，省評協(xié)將于2013年6-7月開展2013年廣東省資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。為做好我省行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)工作安排通知如下：
一、檢查目的
為鞏固以前年度檢查成果，促進機構(gòu)做優(yōu)做強做大，2013年將重點開展“回頭看”檢查。通過檢查，進一步督促評估機構(gòu)改進和提升內(nèi)部管理、執(zhí)業(yè)水平，提高注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，促進資產(chǎn)評估行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提升評估行業(yè)社會公信力，保證評估行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
二、檢查方式和檢查對象
按照中評協(xié)《2013年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》要求，本次檢查工作分為自查和抽查兩種方式進行。一是本省各資產(chǎn)評估機構(gòu)(非證券評估資格，下同)按照規(guī)定和要求開展自查;二是在自查的基礎(chǔ)上，對本省24家資產(chǎn)評估機構(gòu)(非證券評估資格)進行現(xiàn)場抽查。
三、檢查的內(nèi)容及范圍
自查和抽查的檢查范圍和內(nèi)容相同。
檢查范圍以2012年1月1日至2012年12月31日期間開展的評估業(yè)務(wù)及出具的資產(chǎn)評估報告為主，可以根據(jù)檢查對象或自查機構(gòu)的具體情況，抽查以往年度出具的資產(chǎn)評估報告。檢查內(nèi)容主要是資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的執(zhí)行情況;資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況;評估費用收取情況;資產(chǎn)評估機構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況;法律法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。具體包括：
(一)資產(chǎn)評估機構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況。以抽選評估報告的方式進行，檢查次序是企業(yè)價值評估報告、無形資產(chǎn)評估報告、單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估報告以及其他資產(chǎn)評估報告(重點檢查新的評估業(yè)務(wù)報告)。通過對上述資產(chǎn)評估報告及其工作底稿的抽查，重點關(guān)注《企業(yè)價值評估指導(dǎo)意見(試行)》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》、《專利資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——機器設(shè)備》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——不動產(chǎn)》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——評估報告》《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——評估程序》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——業(yè)務(wù)約定書》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——工作底稿》、《資產(chǎn)評估價值類型指導(dǎo)意見》、《以財務(wù)報告為目的的評估指南(試行)》、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》、《著作權(quán)資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》等準(zhǔn)則規(guī)范的執(zhí)行情況，并兼顧其他業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和規(guī)范的執(zhí)行情況。檢查重點是：是否根據(jù)業(yè)務(wù)具體情況履行了適當(dāng)?shù)脑u估程序;是否全面履行評估業(yè)務(wù)所需的系統(tǒng)性工作步驟;工作底稿是否能反映評估程序?qū)嵤┣闆r，支持評估結(jié)論;資產(chǎn)評估報告是否清晰、準(zhǔn)確的陳述報告內(nèi)容，沒有誤導(dǎo)性表述;是否存在故意或過失出具虛假、不實資產(chǎn)評估報告。
(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)及注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則的情況。檢查重點是：是否簽署本人未參與項目的評估報告;是否允許他人以本人名義簽署評估報告;是否同時在兩家或兩家以上評估機構(gòu)執(zhí)業(yè);是否采用惡意降低服務(wù)費等不正當(dāng)?shù)氖侄握袛垬I(yè)務(wù)。
(三)資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況。檢查重點是：資產(chǎn)評估機構(gòu)是否建立了完善的內(nèi)部管理制度，主要包括：人事管理制度、財務(wù)管理制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)檔案管理制度。重點檢查這些制度執(zhí)行的有效性，尤其是對評估工作底稿和資產(chǎn)評估報告的復(fù)核情況;對分支機構(gòu)的質(zhì)量管理和控制情況。
(四)資產(chǎn)評估機構(gòu)評估費用的收取情況。檢查重點是：評估機構(gòu)公示的服務(wù)項目、收費標(biāo)準(zhǔn);收取評估費用出具票據(jù)情況;項目收費價格浮動幅度;采取招(投)標(biāo)方式取得法定資產(chǎn)評估服務(wù)業(yè)務(wù)時的投標(biāo)報價;資產(chǎn)評估項目實際收費情況(項目取得方式、收費方式、計費依據(jù)或計費標(biāo)準(zhǔn)、實際收費相對于收費標(biāo)準(zhǔn)的折扣、業(yè)務(wù)約定書載明收費金額實際收費金額等)。
(五)資產(chǎn)評估機構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況。檢查重點是：2012年末，資產(chǎn)評估機構(gòu)、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人是否持續(xù)符合《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第64號)相關(guān)條款的要求。
(六) 法律法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。
四、檢查工作的步驟和時間安排
(一)機構(gòu)自查。
1.自查前的準(zhǔn)備工作。各資產(chǎn)評估機構(gòu)要組織本機構(gòu)業(yè)務(wù)水平高、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的評估人員參與自查工作，同時要做好本機構(gòu)2012年已出具資產(chǎn)評估報告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記工作。
2.自查人員的培訓(xùn)。各資產(chǎn)評估機構(gòu)要挑選本機構(gòu)業(yè)務(wù)能力強、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的人員承擔(dān)自查工作，指定自查負責(zé)人，并于6月5日前將自查負責(zé)人報名回執(zhí)(見附件)報送至省評協(xié)。6月18日前省評協(xié)將組織自查負責(zé)人進行培訓(xùn)，具體日期及地點另行通知。
3.自查的工作要求。各資產(chǎn)評估機構(gòu)要高度重視自查工作，加強本機構(gòu)自查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格按照方案要求的檢查范圍和內(nèi)容進行自查。要挑選本機構(gòu)業(yè)務(wù)能力強、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的人員承擔(dān)自查工作，指定自查負責(zé)人。并要保證自查人員的工作時間，不得因本機構(gòu)業(yè)務(wù)項目及其他原因影響自查工作的開展，要確保自查工作有序進行。各資產(chǎn)評估機構(gòu)要在6月底前完成自查工作，并形成本機構(gòu)自查報告于6月28日前報送省評協(xié)，同時將報告電子版發(fā)送至經(jīng)辦人郵箱(mingmeifeng@126.com)。
(二)現(xiàn)場抽查。
現(xiàn)場抽查由省評協(xié)組織檢查組對24家資產(chǎn)評估機構(gòu)進行實地檢查。省評協(xié)確定被檢查機構(gòu)名單后將于6月份對被檢查機構(gòu)發(fā)出檢查通知。各被檢機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到省評協(xié)檢查通知之日起，認真做好檢查籌備工作，在檢查期間，應(yīng)積極配合檢查組開展本機構(gòu)檢查工作。
(三)檢查時間安排。
1.機構(gòu)自查：2013年6月底前各資產(chǎn)評估機構(gòu)必須完成本機構(gòu)自查工作并形成自查報告于6月28日前報送省評協(xié)。
2.現(xiàn)場抽查：現(xiàn)場抽查時間定于2013年7月2日至7月17日，逢星期六、日不休息。各檢查組進駐被查機構(gòu)的具體時間由檢查組組長或聯(lián)絡(luò)員與被檢查機構(gòu)聯(lián)系確定。
(四)珠海、佛山、東莞三市市評協(xié)請確定一名工作人員作為省評協(xié)檢查組聯(lián)絡(luò)員，于6月5日前將聯(lián)絡(luò)員姓名、職務(wù)、聯(lián)系電話等信息發(fā)送到省評協(xié)業(yè)務(wù)部(可發(fā)送至經(jīng)辦人郵箱：mingmeifeng@126.com)。各市評協(xié)請妥善安排好聯(lián)絡(luò)員工作，保證聯(lián)絡(luò)員全程參與本地區(qū)機構(gòu)檢查，以便于檢查工作開展。
省評協(xié)聯(lián)系人：劉文嫻 肖若谷
聯(lián)系電話：020-83176526 83176518
省評協(xié)地址：廣州市倉邊路26號6樓
廣東省資產(chǎn)評估協(xié)會
2013年5月27日
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