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各有關(guān)地方銀行、保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司、證券公司、基金管理公司、期貨公司和擔(dān)保公司，各區(qū)縣財(cái)政局，市財(cái)政監(jiān)督局：

　　為了做好2009年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握本市銀行類(lèi)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（財(cái)政部令第43號(hào)）、《金融類(lèi)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法》（財(cái)金〔2009〕3號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類(lèi)（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）]的通知》（財(cái)金〔2009〕105號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類(lèi)（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]的通知》（財(cái)金〔2009〕106號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[證券類(lèi)]的通知》（財(cái)金〔2009〕107號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[保險(xiǎn)類(lèi)]的通知》（財(cái)金〔2009〕108號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[擔(dān)保類(lèi)]的通知》（財(cái)金〔2009〕109號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2009年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[金融集團(tuán)控股公司類(lèi)]的通知》（財(cái)金〔2009〕111號(hào)）等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，現(xiàn)將本市地方金融企業(yè)編制2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。

　　一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的構(gòu)成和適用范圍

　?。ㄒ唬┿y行類(lèi)（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）報(bào)表

　　本套報(bào)表的基本構(gòu)成包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、國(guó)有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等15部分，適用于境內(nèi)已執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）的各類(lèi)所有制形式和組織形式的政策性銀行、商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行）、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報(bào)。

　　國(guó)有資本保值增值情況表由國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)填報(bào)。

　　（二）銀行類(lèi)（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）報(bào)表

　　本套報(bào)表的基本構(gòu)成包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、國(guó)有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等14部分，適用于境內(nèi)未執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）的各類(lèi)所有制形式和組織形式的商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行）、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報(bào)。信托投資公司除填報(bào)以上報(bào)表外，還需填報(bào)信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表和信托業(yè)務(wù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

　　國(guó)有資本保值增值情況表由國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)填報(bào)。

　?。ㄈ┳C券類(lèi)報(bào)表

　　本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、國(guó)有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等15部分組成，適用于境內(nèi)各類(lèi)所有制形式和組織形式的證券公司、基金管理公司和期貨公司等金融企業(yè)填報(bào)。

　　國(guó)有資本保值增值情況表由國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)填報(bào)。

　　（四）保險(xiǎn)類(lèi)報(bào)表

　　本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、固定資產(chǎn)情況表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、國(guó)有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等15部分組成，適用于境內(nèi)各類(lèi)所有制形式和組織形式的保險(xiǎn)公司等金融企業(yè)填報(bào)。

　　國(guó)有資本保值增值情況表由國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)填報(bào)。

　　（五）擔(dān)保類(lèi)報(bào)表

　　本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、國(guó)有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等14部分組成，適用于境內(nèi)各類(lèi)所有制形式和組織形式的擔(dān)保公司等金融企業(yè)填報(bào)。

　　國(guó)有資本保值增值情況表由國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)填報(bào)。

　　（六）金融集團(tuán)控股公司報(bào)表

　　本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、國(guó)有資本保值增值情況表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等12部分組成，適用于境內(nèi)各類(lèi)所有制形式和組織形式的金融集團(tuán)控股公司填報(bào)。

　　國(guó)有資本保值增值情況表由國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)填報(bào)。

　　二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)要求

　?。ㄒ唬┛傮w要求

　　1.上述財(cái)務(wù)決算報(bào)表是本市地方金融企業(yè)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送2009年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應(yīng)在全面做好資金清理、財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬務(wù)及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算的基礎(chǔ)上，按照2009年12月31日會(huì)計(jì)決算結(jié)果及相關(guān)資料為基本依據(jù)進(jìn)行填報(bào)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和合法。

　　2.各企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在相應(yīng)類(lèi)別報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒(méi)有列示或在編制說(shuō)明中沒(méi)有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。

　　3.金融企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說(shuō)明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　4.各企業(yè)應(yīng)根據(jù)相應(yīng)類(lèi)別報(bào)表和配套年度報(bào)表軟件，將相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)錄入軟盤(pán)。同時(shí)填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)變動(dòng)分析表（此表在軟件中制動(dòng)生成），區(qū)縣財(cái)政部門(mén)在進(jìn)行戶(hù)數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識(shí)分析填列變動(dòng)原因。

　　5.各企業(yè)應(yīng)按要求認(rèn)真撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，主要分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問(wèn)題并提出有關(guān)政策建議。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)將銀行類(lèi)報(bào)表數(shù)據(jù)（含信用社）與證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)和擔(dān)保類(lèi)報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫(xiě)一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　?。ǘ┿y行類(lèi)報(bào)表的特殊填報(bào)要求

　　1.本套報(bào)表中有關(guān)貸款質(zhì)量分類(lèi)的項(xiàng)目和指標(biāo)，銀行類(lèi)金融企業(yè)（除信用社外）按照銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級(jí)分類(lèi)”）填報(bào)。信用社須按照財(cái)政部現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“四級(jí)分類(lèi)”）和銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級(jí)分類(lèi)”）分別填報(bào)。

　　2.銀行類(lèi)金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；在境內(nèi)外設(shè)立一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)，除不需填報(bào)“現(xiàn)金流量表”、“利潤(rùn)及利潤(rùn)分析表”的利潤(rùn)分配部分（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）、“資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權(quán)益變動(dòng)表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總行或總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)一套合并報(bào)表，不需分別填報(bào)境內(nèi)匯總、境外匯總報(bào)表。

　?。ㄈ┍ｋU(xiǎn)類(lèi)報(bào)表的特殊填報(bào)要求

　　保險(xiǎn)類(lèi)金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；在境內(nèi)外設(shè)立的一級(jí)分公司及境外機(jī)構(gòu)，除不需填報(bào)“現(xiàn)金流量表”、“所有者權(quán)益變動(dòng)表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)一套合并報(bào)表，不需分別填報(bào)境內(nèi)匯總、境外合并匯總報(bào)表。

　　（四）金融集團(tuán)控股公司報(bào)表的特殊填報(bào)要求

　　1.金融控股集團(tuán)公司下屬的銀行類(lèi)金融企業(yè)、證券類(lèi)金融企業(yè)、保險(xiǎn)類(lèi)金融企業(yè)、擔(dān)保類(lèi)金融企業(yè)及非金融類(lèi)企業(yè)，應(yīng)分別填報(bào)銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)及非金融類(lèi)企業(yè)報(bào)表。

　　2.金融控股集團(tuán)公司總部將納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的銀行類(lèi)（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）、銀行類(lèi)（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)及非金融類(lèi)企業(yè)匯總報(bào)表的數(shù)據(jù)，按照財(cái)政部規(guī)定的科目合并口徑，先分別填報(bào)到金融控股集團(tuán)公司報(bào)表中，然后連同集團(tuán)本部報(bào)表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并報(bào)表。

　　三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的報(bào)送

　　各金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)主管財(cái)政機(jī)關(guān)的規(guī)定，將基層會(huì)計(jì)報(bào)表、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、數(shù)據(jù)軟盤(pán)（以萬(wàn)元為金額單位，保留兩位小數(shù)）、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及國(guó)有資本保值增值情況匯總分析報(bào)告，報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定匯總金融類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按上述內(nèi)容于2010年3月25日至3月26日，上報(bào)市財(cái)政局（具體由上海市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心受理。地址：陸家浜路1060號(hào)1號(hào)樓11樓；郵政編碼：200011）。

　　四、會(huì)計(jì)報(bào)表格式和軟件下載

　　市財(cái)政局不再統(tǒng)一印制地方金融企業(yè)2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，各相關(guān)單位可登錄上海財(cái)稅網(wǎng)（www.csj.sh.gov.cn），下載相應(yīng)類(lèi)別的會(huì)計(jì)報(bào)表軟件，并按要求編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　上海市財(cái)政局
二OO九年十二月二十八日