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類 別：企業(yè)所得稅文 號：浙地稅函[2009]187號頒發(fā)日期：2008-06-15
地 區(qū)：浙江行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局（不發(fā)寧波），省地方稅務(wù)局直屬一分局、稽查局：
現(xiàn)將《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅［2009］69號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并作如下補充規(guī)定，請一并貫徹執(zhí)行。
一、《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅年度納稅申報表>的通知》（浙地稅函［2009］44號）附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》附表五《稅收優(yōu)惠明細表》中：
對第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”的填報說明修改為：填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人月平均從業(yè)人員平均計算，計算公式為月平均值=（月初值+月末值）÷2，全年平均值=全年各月平均值之和÷12，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。
對第46行“資產(chǎn)總額”的填報說明修改為：填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人月平均資產(chǎn)總額平均計算，計算公式為月平均值=（月初值+月末值）÷2，全年平均值=全年各月平均值之和÷12，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。
二、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》第13行“減免所得稅額”的填報說明修改為：第13行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。
三、刪除《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》附表《稅收優(yōu)惠明細表》中的第10、21、22、23行及其相關(guān)填報說明。
四、浙江省地方稅務(wù)局《小型微利企業(yè)認(rèn)定辦法<試行>》（浙地稅函［2009］80號）第一條和《小型微利企業(yè)認(rèn)定申請表》（附件2）中的“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”按本通知第一條規(guī)定執(zhí)行。
五、已按原規(guī)定進行2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)，如與本通知規(guī)定不符的，需按本通知規(guī)定重新進行年度納稅申報。
各地要抓緊廣泛宣傳，做好培訓(xùn)輔導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實。實際執(zhí)行中遇到問題，請及時向省局（稅政二處）反映。
二ΟΟ九年五月十五日
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