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類 別：證券法規(guī)文 號：財金[2008]158號頒發(fā)日期：2008-01-04
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務局，有關(guān)中央管理金融企業(yè)：
為了做好2008年度金融企業(yè)的財務決算工作，及時掌握全國證券類金融企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認暫行辦法》（財政部令第43號）等有關(guān)財務規(guī)章和會計制度的規(guī)定，我們制定了《2008年度金融企業(yè)財務決算報表[證券類]》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項和要求通知如下：
一、本套報表的構(gòu)成及填報范圍
本套報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準備明細表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等12部分構(gòu)成（見附件1、附件2、附件4、附件5），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的證券公司、基金管理公司和期貨公司等金融企業(yè)填報。
國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。
二、本套報表的填報要求
（一）本套報表是證券類金融企業(yè)向主管財政機關(guān)報送2008年度財務決算報表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負責，并按照《企業(yè)財務報告條例》的規(guī)定和要求，準備財務報表附注和財務情況說明書。
中央直管金融企業(yè)和各地財政部門應按我部規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認真撰寫財務分析報告。包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。中央直管金融企業(yè)不對外提供財務報表的，可以財務分析報告代替財務狀況說明書；各地財政部門應將證券類報表數(shù)據(jù)與銀行類（含信用社）、保險類和擔保類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務分析報告。
?。ǘ┲醒雵屑皣锌毓山鹑谄髽I(yè)、省級財政部門要編報本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)國有資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括國有資本保值增值完成情況及與上年度確認結(jié)果的對比分析、客觀增減因素說明、年初數(shù)據(jù)調(diào)整口徑的說明、分析指標大幅波動或者異常變動的說明，以及其他需要報告的情況。
（三）對基金管理公司、期貨公司以及部分證券公司由于自身經(jīng)營業(yè)務特點，有關(guān)交易事項在本套報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，企業(yè)應按照有關(guān)財務規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在相關(guān)的科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。
?。ㄋ模┑胤截斦块T需同時填報匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。此表在軟件中自動生成，地方財政部門在進行戶數(shù)核對時，根據(jù)軟件中提供的標識分析填列變動原因。
三、本套報表的報送要求
?。ㄒ唬┲醒胫惫芙鹑谄髽I(yè)于2009年5月15日之前，向財政部（金融司）報送2份財務決算資料。上報資料及要求如下：
1.企業(yè)上報2008年度金融財務決算資料時，須向我部正式行文，并按文件、財務分析報告、財務決算報表[證券類]（以萬元為金額單位、保留兩位小數(shù)、A3紙打?。⒇攧請蟊砀阶?、財務狀況說明書的順序裝訂成冊。
2.企業(yè)上報2008年金融企業(yè)國有資本保值增值情況表時，應向我部正式單獨行文，并按文件、保值增值情況表（含附表主要指標表）、國有資本保值增值情況說明以及證明材料等順序裝訂。
3.以上資料（除決算報表外）統(tǒng)一按A4紙打印，報表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。
4.所有報表數(shù)據(jù)、財務決算分析報告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時報送。
5.凡規(guī)定需要由中介機構(gòu)審計的企業(yè)，應附報中介機構(gòu)審計報告。
?。ǘ┑胤浇鹑谄髽I(yè)財務決算報表、文字資料及上報時間等要求由當?shù)刎斦块T另行規(guī)定。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）于2009年5月15日之前，向財政部（金融司）報送1份地方匯總財務決算資料。上報資料及要求如下：
1.各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）上報2008年度金融財務決算資料時，須向我部正式行文，并按文件、財務分析報告、國有資本保值增值情況匯總分析報告、財務決算報表（以萬元為金額單位，保留兩位小數(shù)）、編報說明的順序裝訂成冊。其中：財務決算報表包括銀行類匯總報表（信用社匯總報表須單列）、證券類匯總報表、保險類匯總報表、擔保類匯總報表及金融集團控股公司類匯總報表，毋須提供分戶決算報表。
2.以上資料統(tǒng)一按A4紙打印，報表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。
3.所有報表數(shù)據(jù)、財務決算分析報告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時報送。
四、金融財務決算報表工作的考核
中央直管金融企業(yè)和各地財政部門要認真、及時完成2008年度全國金融企業(yè)財務決算報表的錄入、上報、匯總、分析等工作。我部將對各單位上報2008年度金融企業(yè)財務決算報表以及金融企業(yè)財務快報工作開展情況進行綜合考核，評選出年度金融財務決算報表工作先進單位予以表彰。
五、其他事項
《2008年度金融企業(yè)財務決算報表[證券類]》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地在報表編制和上報過程中有財務決算方面問題，請及時與財政部（金融司）聯(lián)系；如有軟件技術(shù)問題請與北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。
金融司聯(lián)系電話： 010-68553396 010-68551220
010-68553397（傳真）
久其軟件聯(lián)系電話：010-68553396 ? 010-58561199 轉(zhuǎn) 360
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E-mail： support@jiuqi.com.cn
附件：
1 證券類
2 [證券類]編制說明
3 金融企業(yè)財務分析報告參考格式
4 金融企業(yè)國有資本保值增值情況表
5 國有資本保值增值情況表編制說明
財政部
二八年十二月四日
津公網(wǎng)安備12010202000755號