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類 別：企業(yè)所得稅文 號：粵地稅發(fā)[2009]228號頒發(fā)日期：2009-01-30
地 區(qū)：廣東行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各市地方稅務(wù)局（不發(fā)深圳），省局直屬稅務(wù)分局：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）的規(guī)定以及企業(yè)所得稅預(yù)繳管理的需要，省局對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》附表十二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》主表和附表、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》主表和附表、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）》附表進行了修訂（具體見附件），現(xiàn)就有關(guān)事項明確如下：一、修訂后《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A、B類）從2009年度匯算清繳開始使用，《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A、B類）》從2010年（按稅款所屬期）開始使用。
二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總分機構(gòu)，總機構(gòu)或分支機構(gòu)在低稅率地區(qū)而適用低稅率計算后的稅款，小于總機構(gòu)按25%法定稅率計算的應(yīng)納稅額部分，填寫入《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）第38行“（五）其他”。適用于總分機構(gòu)稅率差的企業(yè)填報的電子申報表模板從2009年匯算清繳期停止使用。
三、執(zhí)行過渡優(yōu)惠稅率的企業(yè)，按優(yōu)惠稅率計算的應(yīng)納所得稅額小于按25%法定稅率計算的應(yīng)納稅所得額部分，填寫入《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）第38行“（五）其他”。
請各級地稅部門做好修訂后申報表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作
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