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    各出資企業(yè)、委托監(jiān)管單位、各區(qū)縣國(guó)資監(jiān)管部門：為做好本市國(guó)有企業(yè)2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提升預(yù)算管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（國(guó)資委令第18號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，我們研究制定了《2010年度上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理及報(bào)表編制報(bào)送工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、完善預(yù)算組織體系，積極推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算各企業(yè)集團(tuán)要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照“早啟動(dòng)、準(zhǔn)預(yù)測(cè)、細(xì)安排”的要求，進(jìn)一步完善預(yù)算管理體系，加大預(yù)算工作組織力度，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，規(guī)范預(yù)算編制方法，優(yōu)化預(yù)算管理流程，加強(qiáng)部門之間溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算等各類預(yù)算的有效銜接，積極推行全面預(yù)算，充分發(fā)揮預(yù)算在有效應(yīng)對(duì)危機(jī)、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展中的功能和作用，推動(dòng)企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)實(shí)力不斷提升。

    二、合理配置內(nèi)部資源，科學(xué)編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，充分發(fā)揮預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)控制職能，確保預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性。

    （一）客觀分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，合理確定2010年度預(yù)算目標(biāo)當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于企穩(wěn)回升的關(guān)鍵時(shí)期，不確定性因素仍然較多，各企業(yè)集團(tuán)要客觀分析國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，繼續(xù)堅(jiān)持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)策略，緊緊圍繞“保增長(zhǎng)、抓質(zhì)量、控風(fēng)險(xiǎn)”的要求，加強(qiáng)對(duì)各類業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、有效資源及影響因素的調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)，科學(xué)確定年度各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)，合理配置經(jīng)濟(jì)資源，妥善處理好積極與穩(wěn)健的關(guān)系，兼顧規(guī)模、效益、質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)平衡，努力提高預(yù)算目標(biāo)的準(zhǔn)確性。對(duì)于2010年預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)重脫離實(shí)際狀況的企業(yè)，市國(guó)資委將通過預(yù)算目標(biāo)合理性審核提出調(diào)整意見，并要求及時(shí)調(diào)整。

    （二）細(xì)化資金預(yù)算，高效配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源各企業(yè)集團(tuán)要繼續(xù)堅(jiān)持“現(xiàn)金為王”的理念，以現(xiàn)金流量管理為核心，細(xì)化資金預(yù)算安排，高效配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源。一是要做好資金管理預(yù)案，確保企業(yè)資金的流動(dòng)性和安全性，同時(shí)兼顧資金成本、收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡；二是要認(rèn)真分析集團(tuán)財(cái)務(wù)資源對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的保障能力，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給，做好資金籌劃工作，謀求資金的長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)平衡；三是要充分體現(xiàn)資金支出的效益優(yōu)先、質(zhì)量?jī)?yōu)先原則，嚴(yán)格控制資金支出范圍與結(jié)構(gòu)，并通過資金集中管理等手段，提高資金使用效率。

    （三）突出降本增效，從緊安排成本費(fèi)用預(yù)算在國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)需求尚未全面轉(zhuǎn)暖的形勢(shì)下，降本降耗是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。各企業(yè)集團(tuán)要將成本費(fèi)用預(yù)算控制作為重中之重，繼續(xù)實(shí)行從緊政策，認(rèn)真分析本企業(yè)成本費(fèi)用開支結(jié)構(gòu)，合理確定成本費(fèi)用壓縮的項(xiàng)目、目標(biāo)和措施。一是要認(rèn)真貫徹“過緊日子”的要求，繼續(xù)壓縮可控費(fèi)用預(yù)算；二是突出精細(xì)化管理的要求，積極開展與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)標(biāo)工作，明確重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制目標(biāo)；三是強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，嚴(yán)控預(yù)算外支出。

    （四）加強(qiáng)重大事項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算控制，努力提升運(yùn)行質(zhì)量各企業(yè)集團(tuán)要對(duì)債務(wù)、投資、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、擔(dān)保、捐贈(zèng)及金融衍生業(yè)務(wù)等重大事項(xiàng)，繼續(xù)實(shí)施從嚴(yán)預(yù)算控制，確定預(yù)算控制的關(guān)鍵指標(biāo)，加大預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)控制職能。對(duì)于企業(yè)中存在的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高、產(chǎn)能過剩、產(chǎn)品銷售不暢、應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)過快、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降等問題，要予以密切關(guān)注，加強(qiáng)管理，努力提升企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量。市國(guó)資委將以提升質(zhì)量為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算控制有效性的審核，對(duì)于必控指標(biāo)存在控制不力的情況，將及時(shí)提示企業(yè)改進(jìn)。

    三、加強(qiáng)組織實(shí)施，切實(shí)做好2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，確保工作質(zhì)量，提高工作時(shí)效（一）落實(shí)機(jī)構(gòu)職能，提供組織保障企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，成立預(yù)算委員會(huì)或設(shè)立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，行使擬定目標(biāo)、審議方案、協(xié)調(diào)問題等職責(zé)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門為財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)組織編制、報(bào)告、日常監(jiān)控等工作，涉及人員、薪酬、業(yè)務(wù)、投資等預(yù)算編制內(nèi)容的，企業(yè)各相關(guān)部門應(yīng)積極配合做好工作。集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)母子公司之間、各業(yè)務(wù)部門之間的分工協(xié)作，落實(shí)填報(bào)任務(wù)。

    （二）規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制，更好發(fā)揮預(yù)算報(bào)告作用預(yù)算報(bào)告是市國(guó)資委及時(shí)了解企業(yè)預(yù)算年度資源配置狀況與預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基本依據(jù)，在不斷提高監(jiān)管政策的預(yù)見性和有效性、推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)在做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照市國(guó)資委統(tǒng)一的報(bào)表格式、指標(biāo)口徑和工作要求，認(rèn)真組織做好2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的布置、培訓(xùn)編制、審核和報(bào)送工作。反映在本套報(bào)表的各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部預(yù)算銜接一致，不得人為調(diào)整。

    1.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的內(nèi)容2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告包括企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表等4張主表、主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表等7張附表、主要指標(biāo)預(yù)報(bào)表等2張補(bǔ)充表以及1張計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成表；企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書包括主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明等8項(xiàng)內(nèi)容。（詳見附件1、附件3）

    2.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表為集團(tuán)合并報(bào)表與企業(yè)分戶報(bào)表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循實(shí)質(zhì)控制原則，編報(bào)范圍包括本市國(guó)有企業(yè)及其所屬全資或控股的子公司（含境外子企業(yè)、金融子公司、事業(yè)單位、實(shí)行法人責(zé)任制基建項(xiàng)目等），企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍原則上同企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的合并范圍口徑相一致。

    3.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的填報(bào)級(jí)次及口徑企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算01-05表、補(bǔ)充02表填報(bào)集團(tuán)合并、本部、二級(jí)子公司三個(gè)層級(jí)；06-11表、補(bǔ)充01表填報(bào)集團(tuán)合并、本部?jī)蓚€(gè)層級(jí)。同時(shí)明確報(bào)表匯總方式按資產(chǎn)紐帶關(guān)系合并匯總，集團(tuán)合并填報(bào)的口徑與決算報(bào)表一致。對(duì)于因特殊原因暫未納入企業(yè)2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的單位，應(yīng)予以專項(xiàng)說明。

    4.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制報(bào)送流程（1）預(yù)報(bào)表報(bào)送企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按規(guī)定要求認(rèn)真填報(bào)“2010年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表”，并于2009年12月31日前報(bào)送市國(guó)資委（紙質(zhì)、電子文檔各一份）。

    （2）草案報(bào)送為及時(shí)跟蹤企業(yè)預(yù)算編制工作，確保預(yù)算編制的合理性及科學(xué)性，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)于2010年2月28日前向市國(guó)資委報(bào)送2010年度預(yù)算草案（紙質(zhì)、電子文檔各一份）。

    （3）專家評(píng)審市國(guó)資委將組織專家從預(yù)算編制的合理性、導(dǎo)向性、預(yù)算措施的有效性以及涉及的重大問題等方面對(duì)企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算情況進(jìn)行分析，并反饋結(jié)果。對(duì)于不符和編制要求的企業(yè)，要求其及時(shí)進(jìn)行修訂。

    （4）正式報(bào)送各企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，于2010年3月31日前報(bào)送市國(guó)資委。具體要求：一是以正式文件報(bào)送紙質(zhì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括集團(tuán)合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)本部財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表（一式兩份，統(tǒng)一使用A4紙打印）以及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書；二是報(bào)送集團(tuán)合并、本部以及所屬二級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書的電子文檔（使用統(tǒng)一下發(fā)的軟件格式），并抄送本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

    各委托監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由各委托監(jiān)管單位審核后，報(bào)送市國(guó)資委。

    （5）預(yù)算調(diào)整如果企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差幅度較大（一般指10%以上），或由于不可抗力因素致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)發(fā)生變化，需要調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報(bào)“2010年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表”于2010年9月30日前報(bào)市國(guó)資委，并對(duì)預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施予以說明（詳見附件4）。

    （三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督力度企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析工作，建立定期的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析制度，結(jié)合月度財(cái)務(wù)快報(bào)分析以及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告工作，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，分析實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力。

    四、各委托監(jiān)管企業(yè)、區(qū)縣國(guó)資監(jiān)管部門按照本通知要求執(zhí)行五、相關(guān)附件請(qǐng)從市國(guó)資委網(wǎng)站（www.shgzw.gov.cn）下載附件：1、2010年度上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表表式2、2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說明3、2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要4、預(yù)算調(diào)整情況說明提要

    二〇〇九年十二月一日