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類 別：企業(yè)所得稅文 號：青國稅發(fā)[2009]106號頒發(fā)日期：2008-06-25
地 區(qū)：山東行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各市國家稅務局、市內各國家稅務局：現將《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函[2009]212號，以下簡稱《通知》）轉發(fā)給你們，并提出以下貫徹意見，請一并遵照執(zhí)行。
一、根據《通知》規(guī)定，現將《青島市國家稅務局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審批備案項目管理暫行規(guī)定>的通知》（青國稅發(fā)〔2009〕52號，以下簡稱《暫行規(guī)定》）第三條第三款“符合條件的技術轉讓所得”調整為備案類優(yōu)惠，該項稅收優(yōu)惠的管理程序不作調整。
二、根據《通知》要求，現對《暫行規(guī)定》第十三項第（二）款規(guī)定的報送資料調整如下：（一）企業(yè)發(fā)生境內技術轉讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：1.《企業(yè)所得稅涉稅事項備案單》；2.企業(yè)書面說明（主要針對技術轉讓所得符合政策規(guī)定條件、包括技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料等事項）；3.技術轉讓合同（副本）；4.省級以上科技部門出具的技術轉讓合同認定登記證明；5.實際發(fā)生的技術轉讓收入明細表及所開具的發(fā)票（復印件）；6.實際繳納相關稅費的證明資料；7.主管稅務機關要求提供的其他資料。（二）企業(yè)向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：1.《企業(yè)所得稅涉稅事項備案單》；2.企業(yè)書面說明（主要針對技術轉讓所得符合政策規(guī)定條件、包括技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料等事項）；3.技術出口合同（副本）；4.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；5.技術出口合同數據表；6.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；7.實際繳納相關稅費的證明資料；8.主管稅務機關要求提供的其他資料。三、企業(yè)發(fā)生技術轉讓，應在納稅年度終了后4個月內，向主管國稅機關辦理減免稅備案手續(xù)。
四、對《暫行規(guī)定》有關內容與本規(guī)定不一致的，依本規(guī)定執(zhí)行。對本文下發(fā)前主管國稅機關已按照《暫行規(guī)定》審批完畢的，不再進行調整，尚未審批完畢的，依本通知規(guī)定執(zhí)行。
二〇〇九年五月二十二日
津公網安備12010202000755號