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類 別：企業(yè)會計文 號：豫國稅發(fā)[2009]70號頒發(fā)日期：2008-04-12
地 區(qū)：河南行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各省轄市國家稅務(wù)局：現(xiàn)將國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》（以下簡稱“報告表”）的通知（國稅發(fā)〔2008〕114號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，同時將有關(guān)問題明確如下，請一并認(rèn)真貫徹落實(shí)。
一、報告表的適用范圍。全省內(nèi)、外資實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在我省設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)均要填報。具體內(nèi)容包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》等九張報告表。
二、報告表的填報要求。企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)同時報送本報告表。申報所屬年度內(nèi)沒有關(guān)聯(lián)交易的，報告表中有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的金額填零，其它內(nèi)容必須如實(shí)填報，如：《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、“交易總金額”、“購入總額”、“進(jìn)口總額”、“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口額”等。
三、報告表的填報管理。對于未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送報告表，或者提供虛假、不完整資料未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的重點(diǎn)選擇企業(yè)，并分別依照征管法第六十二條、征管法實(shí)施細(xì)則第九十六條及所得稅法第四十四條規(guī)定處理。
四、報告表的宣傳貫徹。2008年度是新企業(yè)所得稅法實(shí)施以來的首個年度企業(yè)所得稅申報年度，也是內(nèi)、外資企業(yè)首次統(tǒng)一填寫新的報告表進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報，因此，幫助納稅人如實(shí)填報、加強(qiáng)申報管理、審核提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，對于夯實(shí)反避稅管理基礎(chǔ)，提高反避稅工作效能具有重大意義。省局將統(tǒng)一印制報告表發(fā)放各市地、并完成CTAIS、電子申報軟件的升級完善等工作，請各市地做好報告表的學(xué)習(xí)、貫徹、宣傳、輔導(dǎo)等工作，并將關(guān)聯(lián)申報作為年度企業(yè)所得稅申報的組成部分一并認(rèn)真部署開展。
二○○九年三月九日
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