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各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：??

    根據(jù)《財(cái)政部、發(fā)展改革委、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補(bǔ)加工貿(mào)易禁止類商品目錄的通知》（財(cái)稅〔2006〕139號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口合同備案有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕847 號(hào)）文件精神，為及時(shí)準(zhǔn)確做好出口合同備案及后續(xù)相關(guān)出口退稅工作，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：??

    一、出口企業(yè)根據(jù)財(cái)稅〔2006〕139號(hào)、國稅函〔2006〕847 號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口合同備案時(shí)，應(yīng)通過出口退稅申報(bào)系統(tǒng)出口合同備案相關(guān)模塊完成備案合同的數(shù)據(jù)采集工作，將生成的《出口合同備案申請(qǐng)表》（見國稅函〔2006〕847 號(hào)文件附件1，下同）等電子數(shù)據(jù)，以及兩份紙質(zhì)《出口合同備案受理回執(zhí)》（見本通知附件1）一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。??

    二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口企業(yè)出口合同備案時(shí)，必須將紙質(zhì)的備案合同、表格等資料與相關(guān)的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，主要對(duì)出口合同備案份數(shù)、記錄條數(shù)及總金額進(jìn)行核對(duì)。對(duì)核對(duì)不符的，以及受理環(huán)節(jié)就發(fā)現(xiàn)不符合國稅函〔2006〕847 號(hào)文件第一、二條規(guī)定的，應(yīng)將不符合規(guī)定的出口合同退還出口企業(yè)，今后也不再受理該出口合同備案，同時(shí)將該出口合同相關(guān)記錄從備案表及電子數(shù)據(jù)中刪除。對(duì)于受理中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)錄入錯(cuò)誤及技術(shù)問題導(dǎo)致報(bào)送的電子數(shù)據(jù)有誤的，可以要求企業(yè)修改后重新上報(bào)。受理后，稅務(wù)機(jī)關(guān)在《出口合同備案受理回執(zhí)》上簽字蓋章，一份退還出口企業(yè)，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。??

    稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后應(yīng)嚴(yán)格按照國稅函〔2006〕847 號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定退回企業(yè)的出口合同，今后一律不再受理該出口合同備案，同時(shí)將該出口合同相關(guān)記錄從備案表及電子數(shù)據(jù)中刪除。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)錄入錯(cuò)誤及技術(shù)問題導(dǎo)致報(bào)送的電子數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)進(jìn)行修改。審核結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)須將確認(rèn)的電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，作為電子底賬，以備今后審核出口退稅時(shí)使用。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)打印兩份《出口合同備案審核結(jié)果回執(zhí)》（見本通知附件2），一份反饋出口企業(yè)、一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。??

    三、對(duì)于本通知下發(fā)前出口企業(yè)已完成出口合同備案的，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)已給出口企業(yè)出具了備案出口合同的受理和審核結(jié)果單據(jù)的，出口企業(yè)不必補(bǔ)辦《出口合同備案受理回執(zhí)》和《出口合同備案審核結(jié)果回執(zhí)》；未出具的，必須按本通知規(guī)定補(bǔ)辦《出口合同備案受理回執(zhí)》和《出口合同備案審核結(jié)果回執(zhí)》。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求出口企業(yè)按審核確定的備案出口合同，通過出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成《出口合同備案申請(qǐng)表》電子數(shù)據(jù)提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)。??

    四、企業(yè)于2006年9月15日至2006年12月14日期間報(bào)關(guān)出口備案合同中的貨物，申報(bào)退（免）稅時(shí)需在出口退稅申報(bào)明細(xì)表的備注欄內(nèi)填寫“HTBA”字樣（合同備案的拼音字頭，字體大寫）。由于目前出口合同備案中貨物審核退稅相關(guān)功能的軟件正在抓緊升級(jí)中，在此之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申報(bào)后，采取人機(jī)結(jié)合的方式，對(duì)出口合同備案出口貨物退（免）稅進(jìn)行審核。

    五、為配合出口合同備案的電子數(shù)據(jù)管理，總局將出口退稅申報(bào)、審核系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí)，升級(jí)后的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（版本號(hào)6.2）、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（版本號(hào)8.2）、出口退稅審核系統(tǒng)（版本號(hào)6.0 SP3）與本通知一并下發(fā)。本次出口退稅申報(bào)系統(tǒng)有關(guān)出口合同備案升級(jí)的主要內(nèi)容是：增加了出口合同備案相關(guān)參數(shù)配置、備案合同數(shù)據(jù)采集、檢查、上報(bào)、撤銷等相關(guān)功能。出口退稅審核系統(tǒng)升級(jí)的主要內(nèi)容是：增加了出口合同備案數(shù)據(jù)讀入、調(diào)整、審核、復(fù)核、出具回執(zhí)、反饋數(shù)據(jù)等相關(guān)功能。具體操作說明見《出口合同備案申報(bào)、審核系統(tǒng)升級(jí)設(shè)計(jì)方案》（見附件3）。??

    六、系統(tǒng)發(fā)布及技術(shù)支持??

    出口退稅申報(bào)、審核系統(tǒng)升級(jí)軟件放置在“總局應(yīng)用系統(tǒng)技術(shù)支持網(wǎng)站”及“總局進(jìn)出口司服務(wù)器程序發(fā)布出口退稅網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)”。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)下載出口退稅審核系統(tǒng)補(bǔ)丁后，可直接安裝升級(jí)；各地稅務(wù)機(jī)關(guān)下載出口退稅申報(bào)系統(tǒng)補(bǔ)丁后，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)軟件可以正常安裝，發(fā)放給出口企業(yè)使用，也可通知出口企業(yè)登錄www.taxrefund.com.cn免費(fèi)下載軟件。??

    目前出口退稅系統(tǒng)的技術(shù)支持服務(wù)已納入總局稅務(wù)管理信息系統(tǒng)呼叫中心。稅務(wù)系統(tǒng)人員需要支持服務(wù)時(shí)，請(qǐng)按照《稅務(wù)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕128號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于建立總局稅務(wù)管理信息系統(tǒng)呼叫中心的通知》（國稅函〔2005〕833號(hào)）規(guī)定，通過熱線電話（4008112366）或支持網(wǎng)站（內(nèi)網(wǎng)130.9.1.248）提起服務(wù)請(qǐng)求。

    請(qǐng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)注意收集軟件運(yùn)行中的問題，并及時(shí)向總局（進(jìn)出口稅收管理司）反饋。反饋方式：將電子文檔上傳至進(jìn)出口稅司FTP通訊服務(wù)器（內(nèi)網(wǎng)IP：100.16.125.25）“各地上傳/情況反映”目錄內(nèi)。??

    七、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即向出口企業(yè)做好宣傳輔導(dǎo)工作，確保出口合同備案電子數(shù)據(jù)處理工作及時(shí)開展。

    附件：1.出口合同備案受理回執(zhí)??

    2.出口合同備案審核結(jié)果回執(zhí)??

    3.出口合同備案申報(bào)審核系統(tǒng)升級(jí)設(shè)計(jì)方案

    國家稅務(wù)總局
二○○六年九月二十五日

    附件1：

出口合同備案受理回執(zhí)

    出口企業(yè)代碼：

    出口企業(yè)名稱：

    納稅人識(shí)別號(hào)：

出口企業(yè)申請(qǐng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

    注：出口企業(yè)代碼為出口企業(yè)的海關(guān)代碼此文書由出口企業(yè)打印并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理備案后，由受理人簽字，并加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)章退還出口企業(yè)

    附件2：

出口合同備案審核結(jié)果回執(zhí)

    出口企業(yè)代碼：                                                          編號(hào)：

    出口企業(yè)名稱：

    納稅人識(shí)別號(hào)：

    注：1.出口企業(yè)代碼為出口企業(yè)的海關(guān)代碼

    2.本文書由稅務(wù)機(jī)關(guān)在完成出口企業(yè)備案合同的初審及復(fù)核后向出口企業(yè)出具

    3.編號(hào)由出口退稅審核系統(tǒng)自動(dòng)生成

    附件3：

出口合同備案申報(bào)、審核系統(tǒng)升級(jí)設(shè)計(jì)方案

    一、概述

    （一）系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)依據(jù)1. 《財(cái)政部、發(fā)展改革委、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補(bǔ)加工貿(mào)易禁止類商品目錄的通知》（財(cái)稅〔2006〕139號(hào)）；

    2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口合同備案有關(guān)問題的通知》（國稅函［2006］847 號(hào)）；

    （二）系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)思路

    1. 本次調(diào)整商品代碼在1500余個(gè)，占出口退稅商品碼庫十分之一左右。

    2. 對(duì)于大部分企業(yè)、大部分出口業(yè)務(wù)，是采用“常規(guī)”商品報(bào)關(guān)出口，規(guī)范企業(yè)前期行為，可有效降低后續(xù)管理成本，有效提高工作效率。

    3. 本次系統(tǒng)調(diào)整功能時(shí)效性較強(qiáng)。

    4. 由于涉及面較寬，在確保功能可用性的前提下，盡可能收斂系統(tǒng)調(diào)整規(guī)模，降低系統(tǒng)調(diào)整帶來的不穩(wěn)定性。在退稅申報(bào)過程中，對(duì)備案合同的出口，采用出口退稅申報(bào)表附表的方式，即備案合同出口退稅申報(bào)表，這種方式可有效降低此業(yè)務(wù)調(diào)整對(duì)其他關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的影響幅度。

    5.將對(duì)備案合同的管理過程納入系統(tǒng)，按照單證登記類業(yè)務(wù)處理，審核后的數(shù)據(jù)作為電子底賬，與退稅日常管理完全融為一體。

    二、申報(bào)系統(tǒng)出口合同備案相關(guān)設(shè)計(jì)

    （一）系統(tǒng)設(shè)計(jì)思路

    1. 一般情況下，企業(yè)出口貨物應(yīng)該是比較穩(wěn)定，企業(yè)應(yīng)按照準(zhǔn)確的商品進(jìn)行備案，在出口退稅申報(bào)的時(shí)候按照備案合同中的商品代碼進(jìn)行申報(bào)。

    2. 一筆合同對(duì)應(yīng)多種出口商品在系統(tǒng)出口合同備案申請(qǐng)表中增加了“合同項(xiàng)號(hào)”字段，通過“合同項(xiàng)號(hào)”區(qū)分不同的出口商品，在同一個(gè)合同內(nèi)每一種出口商品對(duì)應(yīng)一個(gè)“合同項(xiàng)號(hào)”。

    3. 企業(yè)在進(jìn)行合同備案申請(qǐng)表時(shí)按照海關(guān)對(duì)應(yīng)出口商品計(jì)量單位轉(zhuǎn)換，在備案時(shí)錄入轉(zhuǎn)換后的數(shù)量。

    4. 企業(yè)在進(jìn)行合同備案申請(qǐng)時(shí)將不同幣別結(jié)算按照美元進(jìn)行折算，在備案時(shí)錄入轉(zhuǎn)換后的美元金額。

    5. 出口合同備案申請(qǐng)表納入出口退稅管理系統(tǒng)統(tǒng)一管理，在2006年9月30日之前（之后會(huì)有相應(yīng)提示），企業(yè)可以多次申報(bào)出口合同備案申請(qǐng)表，但是每次申報(bào)不允許出現(xiàn)合同號(hào)重復(fù)申報(bào)的情況。

    （二）系統(tǒng)功能調(diào)整

    在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中將出口合同備案申請(qǐng)表納入出口退稅單證登記類統(tǒng)一管理。

    在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中包括出口合同備案申請(qǐng)表采集、出口合同備案申請(qǐng)表申報(bào)、出口合同備案申請(qǐng)表撤銷等功能。

    1. 出口合同備案申請(qǐng)表采集

    在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)增加“出口合同備案申請(qǐng)表”采集功能，企業(yè)用戶通過該功能中采集出口合同備案申請(qǐng)表數(shù)據(jù)。

    在出口合同備案申請(qǐng)表采集中可以對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改調(diào)整。

    采集字段說明：

    綜合考慮在出口合同備案時(shí)，可能無法掌握實(shí)際出口貨物準(zhǔn)確的出口商品代碼，在設(shè)計(jì)時(shí)增加了“合同項(xiàng)號(hào)”，這為后期備案合同出口退稅申報(bào)、審核打下基礎(chǔ)，系統(tǒng)通過出口明細(xì)表的備注是否包含“HTBA”字樣來判定是否屬于備案合同出口貨物申報(bào)退稅，通過一個(gè)中間表錄入“出口關(guān)鍵字、合同號(hào)碼、合同序號(hào)”來建立出口明細(xì)表與備案合同的關(guān)聯(lián)，出口關(guān)鍵字對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說是“申報(bào)年月+序號(hào)”，對(duì)外貿(mào)企業(yè)來說是“申報(bào)年月+關(guān)聯(lián)號(hào)+序號(hào)”。

    “出口合同號(hào)”，企業(yè)與外商簽訂的出口合同號(hào)，該字段必須錄入，否則不予受理企業(yè)出口合同備案申請(qǐng)表。

    “代理出口協(xié)議號(hào)”，代理業(yè)務(wù)需要委托企業(yè)錄入與受托企業(yè)簽訂代理出口協(xié)議號(hào)，同時(shí)必須錄入“出口合同號(hào)”。

    “出口合同項(xiàng)號(hào)”，出口合同可能同時(shí)包括多種出口商品，一個(gè)出口合同項(xiàng)號(hào)對(duì)應(yīng)出口合同中一類出口商品，需要企業(yè)按照規(guī)則將出口合同對(duì)應(yīng)多種商品進(jìn)行分類申報(bào)。

    “合同簽約日期”，根據(jù)企業(yè)錄入時(shí)間判斷是否符合文件規(guī)定，在2006年9月14日之前簽訂。

    “合同執(zhí)行期限”，出口合同簽訂合同執(zhí)行結(jié)束日期。

    “出口商品代碼”，企業(yè)在實(shí)際出口前無法準(zhǔn)確掌握出口商品代碼，但是大多數(shù)企業(yè)出口商品為日常經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)，具體可以掌握，出口陌生商品的幾率不大，企業(yè)盡可能的錄入準(zhǔn)確的出口商品代碼。

    “碼庫商品名稱”，通過錄入出口商品代碼，系統(tǒng)根據(jù)出口商品退稅率文庫自動(dòng)帶出的名稱，提示性字段。

    “出口商品名稱”，系統(tǒng)默認(rèn)通過錄入出口商品代碼根據(jù)出口商品退稅率文庫自動(dòng)帶出名稱，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際出口情況進(jìn)行調(diào)整。

    “退稅率”，通過錄入出口商品代碼自動(dòng)根據(jù)出口商品退稅率文庫帶出，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際出口情況進(jìn)行調(diào)整。

    “計(jì)量單位”，通過錄入出口商品代碼自動(dòng)根據(jù)出口商品退稅率文庫帶出，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際出口情況進(jìn)行調(diào)整。

    “出口數(shù)量”，若企業(yè)合同簽訂數(shù)量的計(jì)量單位與碼庫中的不符，需要企業(yè)按照海關(guān)出口商品代碼對(duì)應(yīng)第一計(jì)量單位進(jìn)行折算后錄入，并將折算情況在合同中標(biāo)注。

    “出口金額”，按照美元折算，需要企業(yè)將其他幣別出口金額按照匯率折算為美元后錄入。

    “出口數(shù)量（調(diào)率前已完成合同）”，在出口商品退稅率調(diào)整之前合同執(zhí)行情況，已經(jīng)發(fā)生業(yè)務(wù)出口數(shù)量。

    “出口金額（調(diào)率前已完成合同）”，在出口商品退稅率調(diào)整之前合同執(zhí)行情況，已經(jīng)發(fā)生業(yè)務(wù)出口金額，按照美元進(jìn)行折算。

    “出口數(shù)量（備案合同情況）”，合同備案實(shí)際出口數(shù)量，系統(tǒng)在出口申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)審核時(shí)主要針對(duì)“備案數(shù)量”進(jìn)行總量控制。系統(tǒng)對(duì)“出口數(shù)量”、“出口數(shù)量（調(diào)率前已完成合同）”以及“出口數(shù)量（備案合同情況）”進(jìn)行邏輯判斷，進(jìn)行相應(yīng)的審核控制。

    “出口金額（備案合同情況）”，合同備案實(shí)際金額，系統(tǒng)在出口申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)審核時(shí)主要針對(duì)“備案金額”進(jìn)行總量控制。系統(tǒng)對(duì)“出口金額”、“出口金額（調(diào)率前已完成合同）”以及“出口金額（備案合同情況）”進(jìn)行邏輯判斷，進(jìn)行相應(yīng)的審核控制。

    “合同類型”，主要是針對(duì)文件中說明長期簽訂煤炭出口合同，通過該字段標(biāo)明合同類型，先使用“MT”（煤炭MeiTan），待后續(xù)其他調(diào)整需求，可以增加其他相應(yīng)標(biāo)志標(biāo)明。

    2. 出口合同備案申請(qǐng)表上報(bào)

    出口合同備案申請(qǐng)表上報(bào)，系統(tǒng)提供打印《出口合同備案申請(qǐng)表》一份、《出口合同備案受理回執(zhí)》兩份（表樣參見附件《出口合同備案相關(guān)表格》）。

    系統(tǒng)對(duì)應(yīng)生成上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行上報(bào)處理。

    3. 出口合同備案申請(qǐng)表撤銷

    在申報(bào)系統(tǒng)中提供出口合同備案申請(qǐng)表撤銷功能，詳細(xì)設(shè)計(jì)參見出口退稅申報(bào)系統(tǒng)單證申報(bào)撤銷。

    三、審核系統(tǒng)出口合同備案相關(guān)設(shè)計(jì)

    在出口退稅審核系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，包括出口合同備案申請(qǐng)表數(shù)據(jù)讀入、出口合同備案申請(qǐng)表調(diào)整、出口合同備案申請(qǐng)表審核以及出口合同備案申請(qǐng)表復(fù)核、出具審核結(jié)果回執(zhí)等。

    （一）出口合同備案申請(qǐng)表讀入

    出口退稅審核系統(tǒng)讀入企業(yè)申報(bào)出口合同備案申請(qǐng)表數(shù)據(jù)，讀入處理規(guī)則參照出口單證數(shù)據(jù)讀入。

    （二）出口合同備案申請(qǐng)表錄入

    特殊情況下，在出口合同備案申請(qǐng)表錄入中可以對(duì)讀入企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改調(diào)整。

    （三）出口合同備案數(shù)據(jù)審核

    針對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核處理，目前共設(shè)計(jì)3個(gè)審核疑點(diǎn)，分別審核企業(yè)出口合同備案數(shù)據(jù)是否在2006年9月14日之前簽訂；企業(yè)出口合同備案數(shù)據(jù)中備案出口數(shù)量、備案出口金額與出口數(shù)量、出口金額以及調(diào)率前出口數(shù)量、調(diào)率前出口金額之間的邏輯關(guān)系；審核企業(yè)出口備案合同中出口商品代碼是否為本次稅率調(diào)整出口商品代碼。

    審核包括疑點(diǎn)查詢、疑點(diǎn)處理等功能，審核通過后轉(zhuǎn)入復(fù)核環(huán)節(jié)。

    四、軟件具體的操作說明采用電子文檔的方式，隨軟件下發(fā)。