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類 別：其他金融法規(guī)文 號：財統(tǒng)[2002]23號頒發(fā)日期：2001-10-28
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：無效
為做好金融企業(yè)2002年度會計決算工作，及時掌握全國金融企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果及國有資本保值增值等基本情況，為國家宏觀經(jīng)濟決策服務，我們在2001年各銀行及非銀行金融機構年度會計報表的基礎上，結合新頒布的《金融企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定，修改制定了《2002年度會計報表〔金融類〕》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施并按時上報，現(xiàn)將編制工作中有關事宜通知如下：
一、本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年終會計決算報告格式，適用于境內(nèi)所有國家政策性銀行、國有獨資、國有控股的商業(yè)銀行和各類非銀行金融機構（不含保險公司）、中外合資以及集體所有制等金融企業(yè)填報。
二、本套報表填報基本單位為具有法人資格、獨立核算的銀行和非銀行金融機構，其中：實行一級法人體制的銀行和非銀行金融機構按全行所轄匯總數(shù)據(jù)填報本套報表，并以省級（或二級）分行（分公司）為單位分戶錄入“省級（或二級）分行（分公司）主要指標表”及其封面信息。
三、各類國有銀行（非銀行金融機構）和集體所有制金融企業(yè)2002年度會計報表的編制工作，要在全面做好資金清理、財產(chǎn)盤點、核對賬務及正確結轉損益等年終決算基礎上，按照2002年度會計報表格式和編報說明等具體要求，以2002年12月31日會計決算結果及相關資料為基本填報依據(jù)，保證數(shù)據(jù)真實、完整和合法，并按規(guī)定認真組織做好錄入、審核、匯總等工作。
四、各類國有銀行（非銀行金融機構）和集體所有制金融企業(yè)均使用本套報表格式，但實行分別組織的方式，即：分別布置落實、分別編制報表、分別錄入微機、分別數(shù)據(jù)審核、分別匯總上報。
五、有境外分支機構、分行（分公司）的各銀行和非銀行金融機構，其境內(nèi)部分填報《2002年度會計報表〔金融類〕》（附件一）；其境外分支機構、分行（分公司）填報《2002年度會計報表〔境外金融類〕》（附件三），并由各銀行和非銀行金融機構以《2002年度會計報表〔金融類〕》格式編制境內(nèi)、外合并報表。
六、企業(yè)集團類型的非銀行金融機構在匯總本套報表時，應以合并會計報表數(shù)據(jù)編制本套報表，同時附報所屬企業(yè)分戶數(shù)據(jù)。合并會計報表編制方法依據(jù)財政部財會字〔1995〕11號文件規(guī)定要求。
七、各類銀行和非銀行金融機構附屬非金融業(yè)務的具有獨立法人資格的企業(yè)（單位）或經(jīng)濟實體，應分別編制、匯總和上報企業(yè)類、建設單位決算類等報表。
八、金融類報表錄入的金額單位為人民幣“元”，境外金融類報表錄入的金額單位為“美元”，記賬外幣折美元時以2002年12月31日當?shù)劂y行公布的本位幣對美元折算匯率計算，美元折人民幣時以2002年12月31日中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率中間價計算。
九、各銀行和非銀行金融機構應按照財務隸屬關系認真組織做好《2002年度會計報表〔金融類〕》的上報工作。財務關系隸屬財政部的各國有銀行和國有非銀行金融機構應于2003年4月20日前將匯總報表、數(shù)據(jù)軟盤一式兩份上報財政部（分別報統(tǒng)計評價司、金融司各一份）。各地區(qū)于2003年4月20日前應將所轄金融企業(yè)年度會計報表、數(shù)據(jù)軟盤在審核、整理無誤的基礎上上報財政部統(tǒng)計評價司。上報的內(nèi)容具體包括：
（一）本部門、本地區(qū)匯總（或合并）的金融類會計報表（以“萬元”為金額單位）、金融企業(yè)主要指標變動表、會計報表附注及財務狀況說明書一式兩份，全部數(shù)據(jù)軟盤或光盤（含匯總和分戶數(shù)據(jù)）一式兩份。有境外分支機構、分行（分公司）的銀行及非銀行金融機構還需報境內(nèi)金融類會計報表（以“萬元”為金額單位）及數(shù)據(jù)軟盤一式兩份，境外金融類會計報表（以“千美元”為金額單位）及數(shù)據(jù)軟盤一式兩份。
（二）財務關系隸屬財政部的各國有銀行和國有非銀行金融機構、地方各級金融企業(yè)應按照財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、勞動和社會保障部聯(lián)合頒布的《國有資本保值增值結果計算與確認辦法》（財統(tǒng)字〔2000〕2號）的要求，做好本企業(yè)國有資本保值增值的各項工作，并將《國有資本保值增值計算表》、《國有資本保值增值結果確認表》和國有資本增減變動客觀因素的專項說明及相關憑證材料，隨同年度會計報表上報同級財政（國資）部門審核和確認。
（三）本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年終會計決算報告格式。凡規(guī)定需要由中介機構審計的企業(yè)，上報本套報表時應附報中介機構審計報告。
十、中國人民銀行、各金融資產(chǎn)管理公司2002年度會計報表仍繼續(xù)分別按其原決算報表格式填報，報表數(shù)據(jù)資料及軟盤于2003年4月20日前一式兩份報財政部（分別報統(tǒng)計評價司、金融司各一份）。中國印鈔造幣總公司、中國金幣總公司應按統(tǒng)一規(guī)定要求，填報錄入2002年度會計報表〔企業(yè)類〕，報表數(shù)據(jù)及軟盤隨同附報。
十一、各國有銀行在上報全行所轄的匯總報表和數(shù)據(jù)軟盤的同時，還須附報以下資料：
（一）人民幣業(yè)務核算的資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表，以及各種外幣記賬業(yè)務折美元的資產(chǎn)負責表、利潤及利潤分配表。
（二）按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式編制的全行所轄各種貨幣匯總業(yè)務狀況表。
十二、《2002年度會計報表〔金融類〕》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。
各銀行和非銀行金融機構以及各地區(qū)在報表的編制和上報過程中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與財政部統(tǒng)計評價司聯(lián)系。
附件：
1．2002年度會計報表〔金融類〕（略）
2．2002年度會計報表〔金融類〕編制說明（略）
3．2002年度會計報表〔境外金融類〕（略）
4．2002年度會計報表〔境外金融類〕編制說明（略）
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