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    為適應國有企業(yè)管理體制改革和企業(yè)資產(chǎn)與財務統(tǒng)一管理的需要，我部經(jīng)研究決定將《國有工業(yè)企業(yè)主要財務指標快報》、《外貿(mào)企業(yè)月份財務快報》合并為《國有企業(yè)主要財務指標快報》，從2001年1月起正式編報?，F(xiàn)將有關事宜通知如下：

    一、編報范圍

    （一）中央直管企業(yè)

    1.原編報《國有工業(yè)企業(yè)主要財務指標快報》的工業(yè)企業(yè)；

    2.資產(chǎn)與財務管理關系劃歸財政部的企業(yè)。

    （二）地方企業(yè)

    1.原編報《國有工業(yè)企業(yè)主要財務指標快報》的工業(yè)企業(yè)；

    2.未列入《國有工業(yè)企業(yè)主要財務指標快報》編報范圍、但屬于省直管或省重點的企業(yè)，具體統(tǒng)計口徑由各省級財政部門自行確定。

    （三）境外業(yè)務量較大的外經(jīng)企業(yè)，可只編報境內(nèi)業(yè)務內(nèi)容。

    （四）境外企業(yè)不列入編報范圍。

    二、編報內(nèi)容

    （一）列入編報范圍的企業(yè)，要按月填報《國有企業(yè)主要財務指標快報》（附件1）。指標說明及填報要求詳見《二○○一年〈國有企業(yè)主要財務指標快報〉編報說明》（附件2）。

    （二）列入編報范圍的企業(yè)，除按規(guī)定報送快報外，要同時報送文字材料，對企業(yè)資產(chǎn)財務的運行情況及重大變動事項作簡要分析和說明。

    三、報送時間及報送渠道

    （一）中央直管企業(yè)于每月9日前直接報財政部企業(yè)司。

    （二）地方企業(yè)由省級財政部門匯總于每月10日前上報財政部企業(yè)司。

    四、編報工作總體要求

    （一）要重視和加強快報工作。各級財政部門、各中央直管企業(yè)要有領導負責快報工作，要安排專人從事快報信息的搜集、整理、匯總、分析及報送工作。

    （二）要保證快報的及時、準確和完整。各有關企業(yè)應在規(guī)定時間內(nèi)將有關信息報送同級財政部門。各省級財政部門應在指定時間內(nèi)將有關信息報送財政部。快報編報要及時、準確、完整，任何單位和個人不得拖延報送時間，不得擅自更改和隱瞞有關數(shù)據(jù)。

    五、認真做好平穩(wěn)過渡工作

    （一）為保證快報工作順利進行，各編報單位必須按正式編報程序組織試報。試報內(nèi)容為2000年12月有關指標，軟件報表的填報時間列2001年12月。中央直管企業(yè)上報時間為2001年1月9日，省級財政部門上報時間為2001年1月10日。試報直接報財政部企業(yè)司。

    （二）原編報《國有工業(yè)企業(yè)主要財務指標快報》、《外貿(mào)企業(yè)月份財務快報》的企業(yè)，除試報新的快報外，仍需報送2000年12月份《國有工業(yè)企業(yè)主要財務指標快報》、《外貿(mào)企業(yè)月份財務快報》。從2001年1月起，《國有工業(yè)企業(yè)主要財務指標快報》、《外貿(mào)企業(yè)月份財務快報》停報。

    （三）2001年1月快報第一次報送時間，中央直管企業(yè)為2月9日，省級財政部門為2月10日。

    附件一：

國有企業(yè)主要財務指標快報

    填報單位：                                    單位：千元、人

    注：有※標志的欄目不填數(shù)?！伴L期投資凈額”、“所有者權益總計”、“投資收益”、“凈利潤”應按合并方法填列。

    附件二：二○○一年《國有企業(yè)主要財務指標快報》編報說明

    本報表所列指標共分四大類：資產(chǎn)負債表指標，利潤表指標，稅收及其它指標和附列指標。其中資產(chǎn)負債表指標、利潤表指標和稅收及其它指標是反映企業(yè)基本財務狀況的指標，各企業(yè)必須填寫。附列指標是反映具有行業(yè)特點的財務指標，各企業(yè)應按各自行業(yè)類別進行填寫。具體指標說明如下：

    （一）資產(chǎn)負債表指標

    01.資產(chǎn)總額：資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

    02.流動資產(chǎn)：是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

    03.應收賬款（凈額）：是指反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務應向購買單位收取的各種款項，扣除壞賬準備金后的凈額。

    04.存貨：存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

    05.長期投資凈額：長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資凈額是指長期投資總額與所提長期投資減值準備的差額。這里需要注意的是，按照權益法核算的股權投資，應與納入報表合并范圍的子公司所有者權益抵消。

    06.固定資產(chǎn)合計：固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值在規(guī)定標準以上并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。固定資產(chǎn)合計指標填寫的是固定資產(chǎn)原值的合計數(shù)。

    07.負債總額：按流動負債和長期負債的合計數(shù)填寫。

    08.流動負債：流動負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。

    09.長期借款：包括向金融機構(gòu)借款和向其他單位借款。

    10.所有者權益總計：所有者權益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。所有者權益總計填寫的是實收資本、資本公積、未分配利潤、少數(shù)股東權益等的合計數(shù)。這里應注意的是按照權益法核算的股權投資，對納入報表合并范圍的子公司所有者權益，應予抵消。

    （二）利潤表指標

    01.銷售（營業(yè)）收入凈額：銷售（營業(yè)）收入凈額是指銷售（營業(yè)）收入與銷售（營業(yè)）折扣、折讓的差額。銷售（營業(yè)）收入凈額是產(chǎn)成品、自制半成品、工業(yè)性勞務等發(fā)生的并扣除銷貨退回、銷售折讓和銷售折扣后的凈收入。本項目不含增值稅，工業(yè)企業(yè)按產(chǎn)品銷售收入填寫，商貿(mào)企業(yè)按商品銷售收入填寫，外資旅游企業(yè)按經(jīng)營收入填寫。

    02.銷售（營業(yè)）成本：指企業(yè)銷售產(chǎn)品，包括產(chǎn)成品、自制半成品、工業(yè)性勞務等發(fā)生的各項計入產(chǎn)品銷售成本的費用。本項目不含增值稅。

    03.銷售（營業(yè)）費用：是指在銷售（營業(yè)）過程中發(fā)生的各種費用。本項目不包括價外征收的增值稅。

    04.管理費用：是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。

    05.財務費用：是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用等。本項目根據(jù)“財務費用”科目的發(fā)生額分析填寫。

    06.利息支出凈額：利息支出凈額是指企業(yè)利息支出和利息收入的差額。本項目按已扣減利息收入后計入財務費用的長、短期借款利息支出凈額填寫。

    07.投資收益：投資收益指標反映企業(yè)投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中擁有的數(shù)額等。投資損失包括投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項低于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔的數(shù)額等。本項目應根據(jù)“投資收益”科目發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項目以“－”號填列。按照權益法核算的股權投資，在編制報表時，應與納入報表合并范圍的子公司實現(xiàn)利潤抵消。

    08.補貼收入：是指企業(yè)收到的各種補貼收入，包括國家撥入的虧損補貼及返還的增值稅。

    09.利潤總額：是指企業(yè)所獲得的營業(yè)利潤與投資收益、營業(yè)外收支凈額的總和（虧損以“－”號表示）。該項目包括財政已彌補給企業(yè)的虧損補貼收入和其他補貼收入，即補貼的利潤額。計算公式為：

    利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋補貼收入＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出±以前年度投資調(diào)整。

    10.凈利潤：是指企業(yè)的利潤總額與所得稅的差額。如為虧損，本項目用“－”號表示。對少數(shù)股東損益，應予抵消。

    （三）稅收及其它指標

    01.應交稅金總額：按應交稅金科目貸方發(fā)生額合計數(shù)填寫，包括增值稅、所得稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅等應交稅金的合計數(shù)，但不包括印花稅。

    02.應交增值稅：應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

    03.應交消費稅：是指企業(yè)應交的消費稅。企業(yè)應交的消費稅等于企業(yè)應稅收入與消費稅稅率的乘積。

    04.應交所得稅：是指企業(yè)應交的所得稅。應交所得稅等于企業(yè)的應稅利潤總額與所得稅稅率的乘積。

    05.已交稅金總額：是企業(yè)已經(jīng)繳納稅金的總和。

    06.已交增值稅：是指企業(yè)已經(jīng)繳納的增值稅。

    07.已交消費稅：是指企業(yè)已經(jīng)繳納的消費稅。

    08.已交所得稅：是指企業(yè)已經(jīng)繳納的所得稅。

    09.欠交稅金總額：是企業(yè)應交未交稅金的總和。

    10.欠交增值稅：指企業(yè)報告期末累計應交未交的增值稅，包括以前年度欠交的增值稅。

    11.欠交消費稅：指企業(yè)報告期末累計應交未交的消費稅，包括以前年度欠交的消費稅。

    12.欠交所得稅：指企業(yè)報告期末累計應交未交的所得稅，包括以前年度欠交的所得稅。

    13.工資總額：指企業(yè)在成本、費用中列支的應發(fā)工資數(shù)，包括工資、獎金、津貼等工資性支出。

    14.期末全部職工人數(shù)：指期末在職職工人數(shù)，是企業(yè)在冊的與企業(yè)有固定勞動合同關系的職工總數(shù)，不包括退休人員、下崗職工、臨時工等。本項目本月數(shù)不填。

    （四）附列指標

    01.總產(chǎn)值（按1990年不變價）：是指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量，它在一定意義上可以反映一定時間內(nèi)工業(yè)生產(chǎn)的總規(guī)模和總水平。此指標按1990年不變價計算填寫。

    02.總產(chǎn)值（按現(xiàn)行價格計算）：此指標按總產(chǎn)值現(xiàn)行價計算。

    03.增加值：指工業(yè)在報告期內(nèi)以貨幣價值（現(xiàn)價）表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動的最終結(jié)果，用分配法的計算公式為：

    工業(yè)增加值＝勞動者報酬（工資性收入、福利保險、實物收入、其他收入）＋生產(chǎn)稅（不沖減補貼收入，即流轉(zhuǎn)稅）＋本期計提折舊＋營業(yè)盈余（主營業(yè)務利潤、其他）

    04.自營出口額：指企業(yè)自營出口銷售收入（F.O.B）期末折成的美元數(shù)。

    05.自營出口總成本：指企業(yè)自營出口銷售的進價、認定和攤?cè)氲馁M用和稅金總和。

    06.出口收匯凈額：指企業(yè)本期累計出口結(jié)匯扣除與出口有關用匯后的凈額。包括貿(mào)易出口創(chuàng)匯和非貿(mào)易出口創(chuàng)匯。旅游企業(yè)的“旅游外匯結(jié)匯收入”也應在此填寫。

    （五）其他

    以上“長期投資凈額”、“所有者權益總計”、“投資收益”、“凈利潤”指標應按照財政部的合并會計報表的合并方法編制填列。表內(nèi)“本月數(shù)”標有※符號的欄目不填數(shù)，“上年同期”指上年年初到上年同期的累計數(shù)。