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類 別：進出口稅收文 號：滬國稅進[2006]37號頒發(fā)日期：2005-09-01
地 區(qū)：上海行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時效性：有效
各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局：
現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)［2006]102號，以下簡稱《通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。結(jié)合本市實際，提出以下意見，請一并按照執(zhí)行。
一、由于《通知》對出口企業(yè)視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅的計算公式進行調(diào)整，因此，對出口不予退（免）稅貨物的出口收入一律不納入出口退稅申報審核系統(tǒng)申報，按《通知》的有關(guān)規(guī)定進行納稅申報。滬國稅進［2004]43號文中的補充規(guī)定相應(yīng)廢止。
二、退稅審核期為12個月的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和小型出口企業(yè)，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計算免、抵、退稅的辦法，分別計算免抵稅額和應(yīng)退稅額。具體操作辦法如下：
1.從2006年8月1日起，新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和小型出口企業(yè)在辦理退（免）稅認定時，“退免稅方法”一律按“免抵退”確定。對目前仍按“免抵”辦法實行退免稅的上述企業(yè)，應(yīng)填列《出口貨物退（免）稅稅務(wù)認定聯(lián)系單》（以下簡稱《聯(lián)系單》），將“退免稅方法”調(diào)整為“免抵退”，并于8月9前，將《聯(lián)系單》報送市財稅三分局。
2.市財稅三分局應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)分局報送的《聯(lián)系單》，在2個工作日內(nèi)完成出口退稅審核系統(tǒng)的維護工作。
3.對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和小型出口企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，應(yīng)按月分別計算免抵稅額和應(yīng)退稅額。對審核無誤的免抵稅額，主管稅務(wù)分局可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫手續(xù)，對審核無誤的應(yīng)退稅額，仍按規(guī)定報市財稅三分局審批，但暫不辦理退庫。各主管稅務(wù)分局應(yīng)做好退稅審核期的臺賬記錄工作。
4.對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)企業(yè)的應(yīng)退稅額，主管稅務(wù)分局可在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對上述各月的審核無誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)；對小型出口企業(yè)各月累計的應(yīng)退稅額，主管稅務(wù)分局可在次年一月一次性辦理退庫。
特此通知。
上海市國家稅務(wù)局
二ＯＯ六年八月一日
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