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類(lèi) 別：證券法規(guī)文 號(hào)：證監(jiān)會(huì)計(jì)字[1999]61號(hào)頒發(fā)日期：1998-12-19
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：無(wú)效
第一部分 總則
一、為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財(cái)務(wù)行為，提高證券公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本準(zhǔn)則。
二、凡根據(jù)《公司法》、《證券法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）編制年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則的規(guī)定。
三、公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)的經(jīng)辦人員切實(shí)做好年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，公司負(fù)責(zé)人對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核并簽發(fā)。
四、公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。
五、公司必須聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須勤勉盡責(zé)，獨(dú)立、客觀(guān)、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，同時(shí)應(yīng)以管理建議書(shū)的形式，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。
六、凡出具有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告完成后十日內(nèi)，向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）作出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明出具此類(lèi)審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。
七、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告和管理建議書(shū)一式五份報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并同時(shí)以電子文件格式報(bào)送。
八、公司全體董事必須保證年度報(bào)告所載資料不存在任何重大遺漏、虛假陳述或者嚴(yán)重誤導(dǎo)，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
九、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員分別予以警告、罰款、暫?；蛴谰萌∠C券業(yè)務(wù)資格等處罰。
十、本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
十一、本準(zhǔn)則自公布之日起施行。
第二部分 年度報(bào)告正文
一、公司概況
（一）簡(jiǎn)要介紹公司的法定中、英文名稱(chēng)及縮寫(xiě)，法定代表人，總經(jīng)理（或總裁），經(jīng)營(yíng)范圍，注冊(cè)資本，注冊(cè)地址，辦公電話(huà)和郵政編碼等。
（二）簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變過(guò)程、主要職能部門(mén)，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)結(jié)構(gòu)。
（三）簡(jiǎn)要介紹證券分公司和證券營(yíng)業(yè)部情況，包括各分公司名稱(chēng)、地址、設(shè)立時(shí)間、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、營(yíng)運(yùn)資金、聯(lián)系電話(huà)，以及年初、年末證券營(yíng)業(yè)部家數(shù)、總營(yíng)運(yùn)資金。
（四）簡(jiǎn)要介紹公司境外機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。包括境外機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地址、設(shè)立時(shí)間，業(yè)務(wù)范圍、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、投入資金額和營(yíng)運(yùn)情況等。
（五）公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的姓名、聯(lián)系地址、電話(huà)、傳真等。
?? 二、經(jīng)營(yíng)情況
（一）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
1.代理買(mǎi)賣(mài)證券
| 證券種類(lèi) | 上年代理交易額（萬(wàn)元） | 本年代理交易額（萬(wàn)元） | ||||||
| 滬市 | 深市 | 合計(jì) | 市場(chǎng) 份額 |
滬市 | 深市 | 合計(jì) | 市場(chǎng) 份額 | |
| 股票 其中：A股 B股 基金 國(guó)債 其他債券 |
||||||||
| 合計(jì) | ||||||||
注：代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認(rèn)購(gòu)額，不包括國(guó)債回購(gòu)，下同。市場(chǎng)份額指該類(lèi)證券代理交易額占滬深兩市該類(lèi)證券同一時(shí)期交易總額的比例。
2.代理兌付債券
| 證券種類(lèi) | 上年兌付額 | 本年兌付額 | 增減百分比 |
| 無(wú)記名債券 記名債券 |
|||
| 合計(jì) |
3.代理保管證券
| 債券種類(lèi) | 年初保管面值 | 本年增加 | 本年減少 | 年末保管面值 |
| 國(guó)庫(kù)券 企業(yè)債券 其他債券 |
||||
| 合計(jì) |
說(shuō)明有無(wú)將代保管證券抵押、回購(gòu)或賣(mài)空情況。若有，須分類(lèi)詳細(xì)披露其金額及處理情況。
（二）證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù) 1.主承銷(xiāo)
| 證券名稱(chēng) | 次數(shù) | 承銷(xiāo)金額（萬(wàn)元） | ||||
| 本年 | 歷年累計(jì) | 本年 | 歷年累計(jì) | |||
| 外幣 | （折） 人民幣 |
外幣 | （折） 人民幣 | |||
| ... | ／ | ／ | ／ | ／ | ||
| 新股發(fā)行小計(jì) | ||||||
| ... | ／ | ／ | ／ | ／ | ||
| 增發(fā)新股小計(jì) | ||||||
| ... | ／ | ／ | ／ | ／ | ||
| 配股小計(jì) | ||||||
| ... | ／ | ／ | ／ | ／ | ||
| 債券發(fā)行小計(jì) | ||||||
| 合計(jì) | ||||||
注：若涉及外幣，應(yīng)按承銷(xiāo)期末匯率將外幣折合成人民幣。
（折）人民幣指外幣折合人民幣額或原人民幣額，下同。
2.副主承銷(xiāo)
| 類(lèi)別 | 次數(shù) | 承銷(xiāo)額（萬(wàn)元） | ||||
| 本年 | 歷年累計(jì) | 本年 | 歷年累計(jì) | |||
| 外幣 | （折） 人民幣 |
外幣 | （折） 人民幣 | |||
| 新股發(fā)行 | ||||||
| 增發(fā)新股 | ||||||
| 配股 | ||||||
| 債券發(fā)行 | ||||||
| 合計(jì) | ||||||
| 類(lèi)別 | 次數(shù) | 承銷(xiāo)額（萬(wàn)元） | ||||
| 本年 | 歷年累計(jì) | 本年 | 歷年累計(jì) | |||
| 外幣 | （折） 人民幣 |
外幣 | （折） 人民幣 | |||
| 新股發(fā)行 | ||||||
| 增發(fā)新股 | ||||||
| 配股 | ||||||
| 債券發(fā)行 | ||||||
| 合計(jì) | ||||||
4.本年上市推薦次數(shù)、項(xiàng)目和收入情況，以及歷年累計(jì)上市推薦次數(shù)。
5.本年和歷年累計(jì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)次數(shù)，以及本年財(cái)務(wù)顧問(wèn)收入情況。
（三）證券自營(yíng)業(yè)務(wù)
| 種類(lèi) | 自營(yíng)規(guī)模（萬(wàn)元） | 交易額（萬(wàn)元） | ||||
| 上年數(shù) | 本年數(shù) | 上年數(shù) | 本年數(shù) | |||
| 金額 | 占市場(chǎng)份額 | 金額 | 占市場(chǎng)份額 | |||
| A 股 基 金 國(guó) 債 其他債券 其 他 |
||||||
| 合計(jì) | ||||||
（四）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)
| 資金來(lái)源 | 年初受托資金 | 本年增加 | 本年減少 | 年末受托資金 |
| 上市公司 非上市國(guó)有企業(yè) 個(gè)人 其他 |
||||
| 合計(jì) |
并說(shuō)明本年度受托資產(chǎn)管理整體收益情況。
（五）主要財(cái)務(wù)指標(biāo) 1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)
| 項(xiàng)目 | 年初數(shù) | 年末數(shù) | 增減百分比 |
| ①資產(chǎn)負(fù)債率 ②凈資產(chǎn)負(fù)債率 ③流動(dòng)比率 ④自營(yíng)證券比例 ⑤長(zhǎng)期投資比例 ⑥固定資本比率 |
注：指標(biāo)①、②、③中負(fù)債應(yīng)扣除客戶(hù)交易結(jié)算資金，①、③中資產(chǎn)應(yīng)扣除對(duì)應(yīng)客戶(hù)交易結(jié)算資金的相關(guān)資產(chǎn)。
2、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)
| 項(xiàng)目 | 上年數(shù) | 本年數(shù) | 增減百分比 |
| ①凈資產(chǎn)收益率?? ②資產(chǎn)收益率?? ③營(yíng)業(yè)費(fèi)用率?? ④人均凈利潤(rùn) |
注：②中資產(chǎn)應(yīng)扣除期初和期末資產(chǎn)中對(duì)應(yīng)客戶(hù)交易結(jié)算資金的相關(guān)資產(chǎn)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
審計(jì)報(bào)告必須由執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。公司必須全文轉(zhuǎn)載注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注）。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說(shuō)明。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表
會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。
會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤(rùn)表、比較式利潤(rùn)分配表和比較式現(xiàn)金流量表。
需編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，除提供母公司會(huì)計(jì)報(bào)表之外，還應(yīng)根據(jù)《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》的規(guī)定提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表。被合并企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。
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