真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

各上市公司、各保薦機(jī)構(gòu)：

    為規(guī)范上市公司公開發(fā)行證券募集說明書的編制行為，現(xiàn)發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)?D?D上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，自發(fā)布之日起實(shí)施?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)?D?D上市公司新股招股說明書》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第13號(hào)?D?D可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書》同時(shí)廢止。

二OO六年五月八日

公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)?D?D上市公司公開發(fā)行證券募集說明書

    目錄

    第一章總則

    第二章募集說明書

    第一節(jié)封面、書脊、扉頁、目錄、釋義

    第二節(jié)本次發(fā)行概況

    第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素

    第四節(jié)發(fā)行人基本情況

    第五節(jié)同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易

    第六節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

    第七節(jié)管理層討論與分析

    第八節(jié)本次募集資金運(yùn)用

    第九節(jié)歷次募集資金運(yùn)用

    第十節(jié)董事及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明

    第十一節(jié)備查文件

    第三章募集說明書摘要

    第四章附則

    第一章總則

    第一條為規(guī)范上市公司公開發(fā)行證券的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，制定本準(zhǔn)則。

    第二條發(fā)行人編制配股說明書、增發(fā)招股意向書、增發(fā)招股說明書、可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書等募集說明書及其摘要，應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則的要求。

    第三條募集說明書的編制應(yīng)遵循以下要求：

    （一）使用通俗易懂的事實(shí)描述性語言，并采用表格或其他較為直觀的方式披露公司及其產(chǎn)品、財(cái)務(wù)等情況；

    （二）引用的資料應(yīng)注明來源，事實(shí)依據(jù)應(yīng)充分、客觀；

    （三）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)金額的資料除特別說明之外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；

    （四）發(fā)行人可編制募集說明書外文譯本，但應(yīng)保證中外文文本的一致性，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)；

    （五）募集說明書摘要的編制必須忠實(shí)于募集說明書全文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處。

    第四條在不影響信息披露的完整并保證閱讀方便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理；對(duì)于曾在募集說明書、上市公告書和定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告中披露過的信息，如事實(shí)未發(fā)生變化，發(fā)行人可采用索引的方法進(jìn)行披露，以免重復(fù)。

    第五條上市公司發(fā)行證券刊登的募集說明書摘要最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)小5號(hào)字，最小行距為0.35毫米。

    發(fā)行人將募集說明書及其摘要全文刊登并保留在公司網(wǎng)站的，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與在報(bào)刊上刊登的一致。

    第六條增發(fā)招股意向書除發(fā)行數(shù)量、發(fā)行價(jià)格及籌資金額等內(nèi)容可不確定外，其內(nèi)容和格式應(yīng)與增發(fā)招股說明書一致。

    增發(fā)招股意向書應(yīng)載明“本招股意向書的所有內(nèi)容均構(gòu)成招股說明書不可撤銷的組成部分，與招股說明書具有同等法律效力”。

    發(fā)行價(jià)格確定后，發(fā)行人應(yīng)編制增發(fā)招股說明書，刊登于中國證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

    第七條特殊行業(yè)的發(fā)行人編制募集說明書及其摘要，還應(yīng)遵循中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于該行業(yè)的信息披露特別規(guī)定。

    第二章募集說明書

    第一節(jié)封面、書脊、扉頁、目錄、釋義

    第八條募集說明書文本封面及書脊應(yīng)標(biāo)明“***股份有限公司***說明書”字樣，封面還應(yīng)載明已經(jīng)上市股票簡稱和代碼、發(fā)行人注冊(cè)地、保薦機(jī)構(gòu)、主承銷商、募集說明書公告時(shí)間。

    第九條募集說明書文本扉頁應(yīng)當(dāng)刊載如下聲明：

    “本公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾募集說明書及其摘要不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”。

    “公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）保證募集說明書及其摘要中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整”。

    “證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其他政府部門對(duì)本次發(fā)行所作的任何決定，均不表明其對(duì)發(fā)行人所發(fā)行證券的價(jià)值或者投資人的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述”。

    “根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化，由發(fā)行人自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行負(fù)責(zé)”。

    第十條發(fā)行人認(rèn)為對(duì)投資者有重大影響的事項(xiàng)，應(yīng)在募集說明書文本扉頁中作“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資人關(guān)注。

    第十一條募集說明書目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁碼。發(fā)行人應(yīng)對(duì)可能對(duì)投資者理解有障礙及有特定含意的術(shù)語作出釋義。募集說明書釋義應(yīng)在目錄次頁排印。

    第二節(jié)本次發(fā)行概況

    第十二條本節(jié)披露本次發(fā)行的基本情況：

    （一）發(fā)行人中英文名稱及注冊(cè)地、境內(nèi)上市股票簡稱和代碼、上市地；

    （二）本次發(fā)行的核準(zhǔn)文件、證券類型、發(fā)行數(shù)量、證券面值、定價(jià)方式或發(fā)行價(jià)格、預(yù)計(jì)募集資金量（含發(fā)行費(fèi)用）及募集資金凈額、募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)的賬戶；

    （三）發(fā)行方式與發(fā)行對(duì)象；

    （四）承銷方式及承銷期；

    （五）發(fā)行費(fèi)用；

    （六）承銷期間的停牌、復(fù)牌及本次發(fā)行證券上市的時(shí)間安排、申請(qǐng)上市證券交易所；

    （七）本次發(fā)行證券的上市流通，包括各類投資者持有期的限制或承諾。

    發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)載明主要發(fā)行條款、評(píng)級(jí)或擔(dān)保情況。

    第十三條本節(jié)應(yīng)披露本次發(fā)行涉及的下列機(jī)構(gòu)的名稱、法定代表人、經(jīng)辦人員、辦公地址、聯(lián)系電話、傳真：

    （一）發(fā)行人；

    （二）保薦機(jī)構(gòu)和承銷團(tuán)成員；

    （三）發(fā)行人律師事務(wù)所；

    （四）審計(jì)機(jī)構(gòu)；

    （五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)；

    （六）申請(qǐng)上市的證券交易所；

    （七）收款銀行；

    （八）資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；

    （九）債券的擔(dān)保人。

    第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素

    第十四條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。

    發(fā)行人應(yīng)針對(duì)自身的實(shí)際情況，充分、準(zhǔn)確、具體地描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。

    發(fā)行人應(yīng)對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素做定量分析，無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。

    有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況和持續(xù)盈利能力有嚴(yán)重不利影響的，應(yīng)做“重大事項(xiàng)提示”。

    第十五條發(fā)行人應(yīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)因素包括但不限于下列內(nèi)容：

    （一）產(chǎn)品或服務(wù)的市場前景、行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場飽和或市場分割、過度依賴單一市場、市場占有率下降；

    （二）經(jīng)營模式發(fā)生變化、經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定、主要產(chǎn)品或主要原材料價(jià)格波動(dòng)、過度依賴某一重要原材料、產(chǎn)品或服務(wù)、經(jīng)營場所過度集中或分散；

    （三）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力較差導(dǎo)致的資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流狀況不佳及債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的償債風(fēng)險(xiǎn)、各項(xiàng)主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足的風(fēng)險(xiǎn)、重大對(duì)外投資和境外投資管理不善或財(cái)務(wù)失控的風(fēng)險(xiǎn)、非經(jīng)常性損益比重較大等因素導(dǎo)致發(fā)行人盈利來源不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)行人未來資本性支出計(jì)劃存在的投資風(fēng)險(xiǎn)；

    （四）技術(shù)不成熟、技術(shù)尚未產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)缺乏有效保護(hù)或保護(hù)期限短、缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依賴他人、產(chǎn)品或技術(shù)面臨被淘汰；

    （五）投資項(xiàng)目在市場前景、技術(shù)保障、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)、土地使用、融資安排、與他人合作等方面存在的問題，因營業(yè)規(guī)模、營業(yè)范圍擴(kuò)大或者業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)，因固定資產(chǎn)折舊大量增加而導(dǎo)致的利潤下滑風(fēng)險(xiǎn)，以及因產(chǎn)能擴(kuò)大而導(dǎo)致的產(chǎn)品銷售風(fēng)險(xiǎn)；

    （六）由于財(cái)政、金融、稅收、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)等方面法律、法規(guī)、政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn)；

    （七）可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的其他因素，如自然災(zāi)害、安全生產(chǎn)、匯率變化、外貿(mào)環(huán)境、擔(dān)保、訴訟和仲裁等。

    第四節(jié)發(fā)行人基本情況

    第十六條發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行前股本總額及前10名股東持股數(shù)量、股份性質(zhì)及其股份限售情況。

    第十七條發(fā)行人應(yīng)以圖表方式披露其組織結(jié)構(gòu)和對(duì)其他企業(yè)的重要權(quán)益投資情況。

    列表披露發(fā)行人直接或間接控股企業(yè)的成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、發(fā)行人持有的權(quán)益比例、主要業(yè)務(wù)及主要生產(chǎn)經(jīng)營地、最近一年該企業(yè)總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、凈利潤等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并注明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。

    第十八條發(fā)行人應(yīng)披露控股股東和實(shí)際控制人的基本情況。實(shí)際控制人應(yīng)披露到最終的國有控股主體或自然人為止。

    若發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人為自然人，應(yīng)披露其姓名、簡要背景及所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押的情況，同時(shí)披露該自然人對(duì)其他企業(yè)的投資情況。

    若發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人為法人，應(yīng)披露該法人的名稱及其股東。披露該法人的成立日期、注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù)、主要資產(chǎn)的規(guī)模及分布、最近一年母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押的情況。

    第十九條發(fā)行人應(yīng)披露其所從事的主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的用途。

    發(fā)行人從事多種業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營的，關(guān)于業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）分類的披露應(yīng)前后一致，不得采用多種統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行披露。

    如果發(fā)行人的主要業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）分屬不同行業(yè)，應(yīng)分行業(yè)披露相關(guān)信息。

    第二十條發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其主要業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品（或服務(wù)）披露所處行業(yè)的基本情況，包括但不限于：

    （一）行業(yè)的主管部門、監(jiān)管體制、主要法律法規(guī)及政策等；

    （二）行業(yè)競爭格局和市場化程度、行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)及其市場份額、進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙、市場供求狀況及變動(dòng)原因、行業(yè)利潤水平的變動(dòng)趨勢及變動(dòng)原因等；

    （三）行業(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)、行業(yè)特有的經(jīng)營模式、行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征等；

    （四）發(fā)行人所處行業(yè)與上、下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性及上下游行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r；

    （五）出口業(yè)務(wù)比例較大的發(fā)行人，還應(yīng)披露產(chǎn)品進(jìn)口國的有關(guān)進(jìn)出口政策，貿(mào)易磨擦對(duì)產(chǎn)品進(jìn)口的影響，以及進(jìn)口國同類產(chǎn)品的競爭格局等情況。

    第二十一條發(fā)行人應(yīng)披露在行業(yè)中的競爭地位，包括發(fā)行人的市場占有率、近3年的變化情況及未來變化趨勢，主要競爭對(duì)手的簡要情況等。

    第二十二條發(fā)行人應(yīng)根據(jù)重要性原則披露主要業(yè)務(wù)的具體情況，主要包括：

    （一）分別按主要產(chǎn)品、銷售區(qū)域、銷售模式披露最近3年及一期的營業(yè)收入構(gòu)成；

    （二）主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；

    （三）主要經(jīng)營模式，包括生產(chǎn)模式、采購模式、銷售模式；

    （四）列表披露報(bào)告期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、銷售價(jià)格的基本情況；報(bào)告期內(nèi)各年度向前5名客戶合計(jì)的銷售額占各年度銷售總額的百分比，如向單個(gè)客戶的銷售比例超過總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的，則應(yīng)披露其名稱及銷售比例，如該等客戶為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)人的，則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況。對(duì)于銷售客戶存在同屬相同的實(shí)際控制人情形的，則應(yīng)合并計(jì)算銷售額；

    （五）報(bào)告期主要產(chǎn)品所需的主要原材料和能源及其供應(yīng)情況；報(bào)告期內(nèi)各年度向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購額占各年度采購總額的百分比，如向單個(gè)供應(yīng)商的采購比例超過總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的，則應(yīng)披露其名稱及采購比例。對(duì)于供應(yīng)商存在同屬相同的實(shí)際控制人情形的，則應(yīng)合并計(jì)算采購額；

    （六）發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5％以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無，亦應(yīng)說明；

    （七）存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、近3年相關(guān)費(fèi)用或成本支出及未來支出情況，說明是否符合國家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的要求。

    第二十三條發(fā)行人應(yīng)列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)，主要包括：

    （一）生產(chǎn)經(jīng)營所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋及其取得和使用情況、成新率或尚可使用年限、在發(fā)行人及下屬公司中分布情況等；

    （二）商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的價(jià)值、取得方式和時(shí)間、使用情況、使用期限或保護(hù)期，以及對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的重大影響。

    發(fā)行人允許他人使用自己所有的資產(chǎn)，或作為被許可方使用他人資產(chǎn)的，應(yīng)簡介許可合同的主要內(nèi)容，主要包括許可人、被許可人、許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)等。若發(fā)行人所有或使用的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的，應(yīng)明確提示。

    第二十四條發(fā)行人應(yīng)披露擁有的特許經(jīng)營權(quán)的情況，主要包括特許經(jīng)營權(quán)的取得、特許經(jīng)營權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

    第二十五條發(fā)行人若在中華人民共和國境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行地域性分析。若發(fā)行人在境外擁有資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)披露該資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營管理、盈利情況等。

    第二十六條發(fā)行人應(yīng)列表披露自上市以來歷次籌資、派現(xiàn)及凈資產(chǎn)額變化情況。

首發(fā)前最近一期末凈資產(chǎn)額（萬元）

   歷次籌資情況

發(fā)行時(shí)間

發(fā)行類別

籌資凈額（萬元）

                  合計(jì)    首發(fā)后累計(jì)派現(xiàn)金額（萬元）

   本次發(fā)行前最近一期末凈資產(chǎn)額（萬元）

             第二十七條發(fā)行人應(yīng)披露最近3年及一期發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人所作出的重要承諾及承諾的履行情況。

    第二十八條發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行人的股利分配政策。

    第二十九條發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，還應(yīng)當(dāng)披露最近3年發(fā)行的債券和債券償還情況以及各年度利息保障倍數(shù)、貸款償還率、利息償付率等財(cái)務(wù)指標(biāo)和資信評(píng)級(jí)情況。

    第三十條發(fā)行人應(yīng)列表披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本情況。至少包括姓名、性別、年齡、從業(yè)簡歷、兼職情況、薪酬情況、持有本公司股份情況。

    發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)管理層的激勵(lì)情況。

    第五節(jié)同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易

    第三十一條發(fā)行人應(yīng)披露是否存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。對(duì)存在相同、相似業(yè)務(wù)的，發(fā)行人應(yīng)對(duì)是否存在同業(yè)競爭做出合理解釋。

    第三十二條對(duì)于已存在或可能存在的同業(yè)競爭，發(fā)行人應(yīng)披露解決同業(yè)競爭的具體措施。

    第三十三條發(fā)行人應(yīng)披露獨(dú)立董事對(duì)發(fā)行人是否存在同業(yè)競爭和避免同業(yè)競爭有關(guān)措施的有效性所發(fā)表的意見。

    第三十四條發(fā)行人應(yīng)根據(jù)《公司法》、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易。

    第三十五條發(fā)行人應(yīng)按經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易分類披露最近3年及一期關(guān)聯(lián)交易情況。

    對(duì)經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人應(yīng)披露：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、占營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢，與交易相關(guān)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)余額及增減變化的原因。

    對(duì)偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、資金的結(jié)算情況、交易產(chǎn)生利潤及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期利潤的影響程度、關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司主要業(yè)務(wù)的影響。

    第三十六條發(fā)行人應(yīng)披露明確的減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施。

    發(fā)行人應(yīng)披露獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易的必要性、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的公允性、批準(zhǔn)程序的合規(guī)性以及減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易措施的有效性發(fā)表的意見。

    第六節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

    第三十七條如未作特別說明，本節(jié)信息應(yīng)摘自經(jīng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及審核的盈利預(yù)測報(bào)告。

    第三十八條發(fā)行人應(yīng)披露最近3年審計(jì)意見的類型；被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的，還應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告正文以及董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的詳細(xì)解釋，并說明相關(guān)事項(xiàng)是否對(duì)公司有重大影響或影響是否已經(jīng)消除，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于相關(guān)事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人是否有重大影響或影響是否已經(jīng)消除所發(fā)表的意見。

    第三十九條發(fā)行人應(yīng)披露最近3年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表。發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。最近3年及一期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍發(fā)生重大變化的，還應(yīng)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的具體變化情況、變化原因及其影響。

    最近3年內(nèi)進(jìn)行過導(dǎo)致公司主營業(yè)務(wù)和經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更的重大資產(chǎn)購買、出售、置換的發(fā)行人，披露的最近3年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括：重組完成后各年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及重組時(shí)編制的重組前模擬利潤表和模擬報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

    發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，即擬購買的總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)占發(fā)行人最近一年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)的50％以上、或擬購買的資產(chǎn)在前一年產(chǎn)生的營業(yè)收入占發(fā)行人前一年合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入的50％以上，還應(yīng)披露假設(shè)前3年已完成購買并據(jù)此編制的前3年備考合并利潤表、前一年末備考合并資產(chǎn)負(fù)債表。

    第四十條發(fā)行境內(nèi)上市外資股和境外上市外資股的發(fā)行人，由于在境內(nèi)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料所采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同，導(dǎo)致凈資產(chǎn)、凈利潤存在差異的，應(yīng)披露最近一年的差異調(diào)節(jié)表，并注明境外財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱以及審計(jì)意見的類型。

    第四十一條發(fā)行人應(yīng)列表披露最近3年及一期的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率（母公司）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量、研發(fā)費(fèi)用占營業(yè)收入的比重等財(cái)務(wù)指標(biāo)以及非經(jīng)常性損益明細(xì)表。除特別說明，上述財(cái)務(wù)指標(biāo)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算，其中扣除非經(jīng)常性損益前后的凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算應(yīng)執(zhí)行財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

    第四十二條發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計(jì)購買基準(zhǔn)日完成購買的盈利預(yù)測報(bào)告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購買的盈利預(yù)測報(bào)告及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核意見。其他發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測報(bào)告將有助于投資者對(duì)發(fā)行人及投資于發(fā)行人的證券作出正確判斷，且發(fā)行人確信有能力對(duì)最近的未來期間的盈利情況作出切合實(shí)際的預(yù)測，可以披露盈利預(yù)測報(bào)告及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核意見。

    第四十三條發(fā)行人披露盈利預(yù)測報(bào)告的，應(yīng)聲明：“本公司盈利預(yù)測報(bào)告是管理層在最佳估計(jì)假設(shè)的基礎(chǔ)上編制的，但所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進(jìn)行投資決策時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎使用”。

    第四十四條發(fā)行人披露的盈利預(yù)測報(bào)告應(yīng)包括盈利預(yù)測表及其說明。

    盈利預(yù)測表的格式應(yīng)與利潤表一致，其中預(yù)測數(shù)應(yīng)分欄列示已審實(shí)現(xiàn)數(shù)、未審實(shí)現(xiàn)數(shù)、預(yù)測數(shù)和合計(jì)數(shù)。需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的發(fā)行人，應(yīng)分別編制母公司盈利預(yù)測表和合并盈利預(yù)測表。

    盈利預(yù)測說明應(yīng)包括編制基準(zhǔn)、所依據(jù)的基本假設(shè)及其合理性、與盈利預(yù)測數(shù)據(jù)相關(guān)的背景及分析資料等。盈利預(yù)測數(shù)據(jù)包含了特定的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的，應(yīng)特別說明。

    第七節(jié)管理層討論與分析

    第四十五條發(fā)行人應(yīng)主要依據(jù)最近3年及一期的合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析影響發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)因素，并審慎披露未來變動(dòng)趨勢。為有助于理解分析過程和結(jié)論，發(fā)行人應(yīng)提供分部信息。

    發(fā)行人不應(yīng)僅以引述方式重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，應(yīng)選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對(duì)比分析等便于理解的形式對(duì)最近3年及一期的上述情況進(jìn)行分析。

    第四十六條發(fā)行人對(duì)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的分析一般應(yīng)包括但不限于第四十七條至第五十二條的內(nèi)容，但發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則有選擇地進(jìn)行增減。

    第四十七條財(cái)務(wù)狀況分析一般應(yīng)包括：

    （一）發(fā)行人應(yīng)披露公司資產(chǎn)、負(fù)債的主要構(gòu)成，分析說明其主要資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備提取情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)際狀況相符；最近3年及一期資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的，發(fā)行人還應(yīng)分析說明導(dǎo)致變化的主要因素；

    （二）發(fā)行人應(yīng)分析披露最近3年及一期流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及利息保障倍數(shù)的變動(dòng)趨勢，并結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度、表內(nèi)負(fù)債、表外融資情況及或有負(fù)債等情況，分析說明公司的償債能力。發(fā)行人最近3年及一期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)或者遠(yuǎn)低于同期凈利潤的，應(yīng)分析披露原因；

    （三）發(fā)行人應(yīng)披露最近3年及一期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢，并結(jié)合市場發(fā)展、行業(yè)競爭狀況、公司生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析說明影響公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力；

    （四）發(fā)行人最近一期末持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的，應(yīng)分析其投資目的、對(duì)發(fā)行人資金安排的影響、投資期限、發(fā)行人對(duì)投資的監(jiān)管方案、投資的可回收性及減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充足。

    第四十八條盈利能力分析一般應(yīng)包括：

    （一）發(fā)行人應(yīng)列表披露最近3年及一期營業(yè)收入的構(gòu)成及比例，分別按產(chǎn)品（或服務(wù)）類別及業(yè)務(wù)、地區(qū)分部列示，分析營業(yè)收入增減變化的情況及原因；營業(yè)收入存在季節(jié)性波動(dòng)的，應(yīng)分析季節(jié)性因素對(duì)各季度經(jīng)營成果的影響；

    （二）發(fā)行人應(yīng)依據(jù)所從事的主要業(yè)務(wù)、采用的經(jīng)營模式及行業(yè)競爭情況，分析公司最近3年一期利潤的主要來源、可能影響發(fā)行人盈利能力連續(xù)性和穩(wěn)定性的主要因素；

    （三）發(fā)行人應(yīng)按照利潤表項(xiàng)目逐項(xiàng)分析最近3年及一期經(jīng)營成果變化的原因，對(duì)于變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)說明；

    （四）發(fā)行人主要產(chǎn)品價(jià)格或主要原材料、燃料價(jià)格頻繁變動(dòng)且影響較大的，應(yīng)對(duì)價(jià)格變動(dòng)對(duì)公司利潤的影響作敏感性分析；

    （五）發(fā)行人應(yīng)列表披露最近3年及一期公司綜合毛利率、分行業(yè)毛利率的數(shù)據(jù)及變動(dòng)情況；最近3年及一期毛利率發(fā)生重大變化的，還應(yīng)用數(shù)據(jù)說明相關(guān)因素對(duì)毛利率變動(dòng)的影響程度；

    （六）發(fā)行人最近3年及一期投資收益及非經(jīng)常性損益對(duì)公司經(jīng)營成果有重大影響的，應(yīng)當(dāng)分析原因及對(duì)公司盈利能力穩(wěn)定性的影響。

    第四十九條資本性支出分析一般應(yīng)包括：

    （一）發(fā)行人應(yīng)披露最近3年及一期的重大的資本性支出情況；如果資本性支出導(dǎo)致公司固定資產(chǎn)大規(guī)模增加或進(jìn)行跨行業(yè)投資的，應(yīng)當(dāng)分析資本性支出對(duì)公司主要業(yè)務(wù)和經(jīng)營成果的影響；

    （二）發(fā)行人應(yīng)披露未來可預(yù)見的重大資本性支出計(jì)劃及資金需求量，資本性支出計(jì)劃涉及跨行業(yè)投資的，應(yīng)說明其與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系。

    第五十條發(fā)行人最近3年及一期存在會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)披露變更的性質(zhì)、內(nèi)容、原因、變更影響數(shù)的處理方法及對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響；發(fā)行人最近3年及一期存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)披露前期差錯(cuò)的性質(zhì)。

    第五十一條發(fā)行人目前存在重大擔(dān)保、訴訟、其他或有事項(xiàng)和重大期后事項(xiàng)的，應(yīng)說明其對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營的影響。

    第五十二條發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其在業(yè)務(wù)經(jīng)營方面存在的主要優(yōu)勢及困難，謹(jǐn)慎、客觀地對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的未來發(fā)展趨勢進(jìn)行分析。

    第八節(jié)本次募集資金運(yùn)用

    第五十三條發(fā)行人應(yīng)披露：

    （一）預(yù)計(jì)募集資金數(shù)額；

    （二）按投資項(xiàng)目的輕重緩急順序，列表披露募集資金投資項(xiàng)目內(nèi)容、時(shí)間進(jìn)度、項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案情況；

    （三）若所籌資金不能滿足規(guī)劃中項(xiàng)目資金需求的，應(yīng)詳細(xì)說明其缺口部分的資金來源及落實(shí)情況。

    第五十四條募集資金用于擴(kuò)大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有各類產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、產(chǎn)銷率、銷售區(qū)域，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后各類產(chǎn)品年新增的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售區(qū)域，以及本行業(yè)的發(fā)展趨勢、有關(guān)產(chǎn)品的市場容量、主要競爭對(duì)手等情況對(duì)項(xiàng)目的市場前景進(jìn)行詳細(xì)的分析論證。

    募集資金用于新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)或用于跨行業(yè)發(fā)展的，發(fā)行人應(yīng)披露相關(guān)新產(chǎn)品的市場容量、主要競爭對(duì)手、行業(yè)發(fā)展趨勢、技術(shù)保障、項(xiàng)目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能情況，對(duì)項(xiàng)目的市場前景進(jìn)行詳細(xì)的分析論證。

    第五十五條募集資金投入導(dǎo)致發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營模式發(fā)生變化的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其在新模式下的經(jīng)營管理能力、技術(shù)準(zhǔn)備情況、產(chǎn)品市場開拓情況等，對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析。

    第五十六條發(fā)行人原固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出較少、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的，應(yīng)充分說明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動(dòng)的匹配關(guān)系，并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對(duì)發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響。

    第五十七條募集資金直接投資于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則披露以下內(nèi)容：

    （一）投資概算情況，預(yù)計(jì)投資規(guī)模，募集資金的具體用項(xiàng)，包括用于購置設(shè)備、土地、技術(shù)以及補(bǔ)充流動(dòng)資金等方面的具體支出；

    （二）產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇，核心技術(shù)及其取得方式；

    （三）主要原材料、輔助材料及燃料等的供應(yīng)情況；

    （四）投資項(xiàng)目的竣工時(shí)間、產(chǎn)量、產(chǎn)品銷售方式及營銷措施；

    （五）投資項(xiàng)目可能存在的環(huán)保問題、采取的措施及資金投入情況；

    （六）投資項(xiàng)目的選址，擬占用土地的面積、取得方式；

    （七）項(xiàng)目的組織方式，項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況。

    第五十八條募集資金擬用于對(duì)外投資或合作經(jīng)營的，還應(yīng)披露：

    （一）合資或合作方的基本情況，包括名稱、法定代表人、住所、注冊(cè)資本、主要股東、主要業(yè)務(wù)，與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；投資規(guī)模及各方投資比例；合資或合作方的出資方式；合資協(xié)議的主要條款以及可能對(duì)發(fā)行人不利的條款；

    （二）擬組建的企業(yè)法人的基本情況，包括設(shè)立、注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù)；組織管理和發(fā)行人對(duì)其的控制情況。

    第五十九條募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份的，應(yīng)披露：

    （一）擬增資或收購的企業(yè)的基本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；

    （二）增資資金折合股份或收購股份的評(píng)估、定價(jià)情況；

    （三）增資或收購前后持股比例及控制情況；

    （四）增資或收購行為與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系。

    第六十條募集資金擬用于收購資產(chǎn)的，應(yīng)披露：

    （一）擬收購資產(chǎn)的內(nèi)容；

    （二）擬收購資產(chǎn)的評(píng)估、定價(jià)情況；

    （三）擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主要業(yè)務(wù)的關(guān)系。

    若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應(yīng)披露在建工程的已投資情況、還需投資的金額、負(fù)債情況、建設(shè)進(jìn)度、計(jì)劃完成時(shí)間等。

    第六十一條發(fā)行人募集資金擬投入其他用途的，應(yīng)披露具體的內(nèi)容。

    第九節(jié)歷次募集資金運(yùn)用

    第六十二條披露最近5年內(nèi)募集資金運(yùn)用的基本情況。

    第六十三條列表披露前次募集資金實(shí)際使用情況。若募集資金的運(yùn)用和項(xiàng)目未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和效益，應(yīng)進(jìn)行說明。

募集資金實(shí)際使用情況表

投資項(xiàng)目

承諾投資情況

實(shí)際使用情況

實(shí)際投資與承諾投資的差異額

備注

投資額

預(yù)計(jì)完工時(shí)間

投資額

完工程度

完工時(shí)間

                                                                       

    第六十四條發(fā)行人對(duì)前次募集資金投資項(xiàng)目的效益作出承諾并披露的，列表披露投資項(xiàng)目效益情況；項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異的，還應(yīng)披露原因。

募集資金投資項(xiàng)目效益情況表

投資項(xiàng)目

發(fā)行人承諾效益

項(xiàng)目實(shí)際效益

差異額

主要原因

                             

    第六十五條發(fā)行人最近5年內(nèi)募集資金的運(yùn)用發(fā)生變更的，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例；發(fā)行人募集資金所投資的項(xiàng)目被以資產(chǎn)置換等方式置換出公司的，應(yīng)予以單獨(dú)披露。

    第六十六條發(fā)行人應(yīng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)前次募集資金運(yùn)用所出具的專項(xiàng)報(bào)告結(jié)論。

    第十節(jié)董事及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明

    第六十七條發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在募集說明書正文的尾頁聲明：

    “本公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾本募集說明書及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任”。

    聲明應(yīng)由全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。

    第六十八條保薦機(jī)構(gòu)、主承銷商應(yīng)對(duì)募集說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在募集說明書正文后聲明：

    “本公司已對(duì)募集說明書及其摘要進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。

    聲明應(yīng)由項(xiàng)目主辦人、保薦代表人、法定代表人簽名，并由公司加蓋公章。

    第六十九條發(fā)行人律師應(yīng)在募集說明書正文后聲明：

    “本所及簽字的律師已閱讀募集說明書及其摘要，確認(rèn)募集說明書及其摘要與本所出具的法律意見書和律師工作報(bào)告不存在矛盾。本所及簽字的律師對(duì)發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的法律意見書和律師工作報(bào)告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)募集說明書不致因所引用內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。

    聲明應(yīng)由簽字的律師、所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。

    第七十條承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在募集說明書正文后聲明：

    “本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師已閱讀募集說明書及其摘要，確認(rèn)募集說明書及其摘要與本所出具的報(bào)告不存在矛盾。本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容無異議（或盈利預(yù)測已經(jīng)本所審核），確認(rèn)募集說明書不致因所引用內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！?/p>

    聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。

    第七十一條承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在募集說明書正文后聲明：“本機(jī)構(gòu)及簽字的資產(chǎn)評(píng)估師已閱讀募集說明書及其摘要，確認(rèn)募集說明書及其摘要與本機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告不存在矛盾。本機(jī)構(gòu)及簽字的評(píng)估師對(duì)發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)募集說明書不致因所引用內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。

    聲明應(yīng)由簽字的資產(chǎn)評(píng)估師及單位負(fù)責(zé)人簽名，并由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)加蓋公章。

    第七十二條承擔(dān)債券信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在募集說明書正文后聲明：

    “本機(jī)構(gòu)及簽字的評(píng)級(jí)人員已閱讀募集說明書及其摘要，確認(rèn)募集說明書及其摘要與本機(jī)構(gòu)出具的資信評(píng)級(jí)報(bào)告不存在矛盾。本機(jī)構(gòu)及簽字的評(píng)級(jí)人員對(duì)發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的資信評(píng)級(jí)報(bào)告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)募集說明書不致因所引用內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。

    聲明應(yīng)由簽字的評(píng)級(jí)人員及單位負(fù)責(zé)人簽名，并由評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)加蓋公章。

    第七十三條有關(guān)人員的簽名應(yīng)使用楷體。

    第十一節(jié)備查文件

    第七十四條募集說明書結(jié)尾應(yīng)列明備查文件，并在指定網(wǎng)站上披露。

    第七十五條備查文件包括下列文件：

    （一）發(fā)行人最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告和已披露的中期報(bào)告；

    （二）保薦機(jī)構(gòu)出具的發(fā)行保薦書；

    （三）法律意見書和律師工作報(bào)告；

    （四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于前次募集資金使用情況的專項(xiàng)報(bào)告；

    （五）中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件。

    如有下列文件，應(yīng)作為備查文件披露：

    （一）資信評(píng)級(jí)報(bào)告；

    （二）擔(dān)保合同和擔(dān)保函；

    （三）盈利預(yù)測報(bào)告及盈利預(yù)測報(bào)告的審核報(bào)告；

    （四）發(fā)行人董事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說明；

    （五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見；

    （六）最近3年內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)重組的發(fā)行人提供的模擬財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告和重組進(jìn)入公司的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和/或?qū)徲?jì)報(bào)告；

    （七）擬收購資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有關(guān)審核文件；

    （八）其他與本次發(fā)行有關(guān)的重要文件。

    第三章募集說明書摘要

    第七十六條發(fā)行人應(yīng)在募集說明書摘要的顯要位置聲明本準(zhǔn)則第九條的內(nèi)容及以下內(nèi)容：

    “本募集說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況。投資者在做出認(rèn)購決定之前，應(yīng)仔細(xì)閱讀募集說明書全文，并以其作為投資決定的依據(jù)。募集說明書全文同時(shí)刊載于ⅩⅩⅩ網(wǎng)站”。

    第七十七條募集說明書摘要的內(nèi)容至少包括下列各部分：

    （一）本次發(fā)行概況。按照本準(zhǔn)則第二章第二節(jié)的要求披露。

    （二）主要股東情況。披露前10名股東持股數(shù)量、股份性質(zhì)及其股份限售情況。

    （三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及管理層討論與分析。披露本準(zhǔn)則第三十九條要求的財(cái)務(wù)指標(biāo)，簡要摘錄管理層討論與分析中對(duì)投資判斷敏感性較強(qiáng)的內(nèi)容。

    （四）本次募集資金運(yùn)用。簡要披露本次募集資金的原因、使用計(jì)劃、投資項(xiàng)目基本情況和項(xiàng)目發(fā)展前景分析。

    第七十八條摘要的結(jié)尾應(yīng)當(dāng)說明募集說明書全文及備查文件的查閱方式。

    第四章附則

    第七十九條本準(zhǔn)則由中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

    第八十條本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。