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類 別：個人所得稅文 號：大地稅函[2005]91號頒發(fā)日期：2004-10-02
地 區(qū)：遼寧行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各基層局：
為了提高工作效率，充分整合、利用現(xiàn)有信息資源，切實減少基層局報表數(shù)量，市局決定從2005年第三季度起，停止各基層局向個人所得稅處定期報送報表。為了保證報表統(tǒng)計工作的正常進行，現(xiàn)將個人所得稅納稅信息管理要求明確如下：
一、個人稅務(wù)登記管理
（一）重點納稅人登記管理
凡符合《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于明確個人所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知》（大地稅發(fā)〔2003〕225號）規(guī)定的條件被列為個人所得稅的重點納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)必須要為每名重點納稅人建立登記檔案，將納稅人信息資料從“重點納稅個人及自行申報設(shè)立登記”窗口登記建檔。被取消作為個人所得稅重點納稅人管理的納稅人需要注銷其稅務(wù)登記，從“重點納稅個人狀態(tài)修改”窗口中的“修改后狀態(tài)”一欄中選擇予以注銷。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的納稅人，需從“信息維護”系統(tǒng)中的“稅務(wù)登記環(huán)節(jié)信息修改”模塊內(nèi)的“重點納稅人登記修改”窗口中修改記錄。
（二）自行申報納稅人登記管理
符合個人所得稅法自行申報規(guī)定的納稅人在申報時，先要進行納稅人登記，從“設(shè)立稅務(wù)登記”模塊中的“公用碼設(shè)立登記”窗口進入，建立自行申報統(tǒng)一使用的七位數(shù)公用代碼，前兩位為各縣市區(qū)地方稅務(wù)局代碼，如中山地稅局為21，西崗地稅局為22，第三、四位為個人所得稅自行申報標(biāo)識，統(tǒng)一為英文大寫字母GZ，后三位為001，“納稅人名稱”統(tǒng)一為“個所稅自行申報”。公用碼登記初始設(shè)置完成后進入“重點納稅個人及自行申報設(shè)立登記”中，以個人身份證號碼為自行申報者建立登記，“所屬企業(yè)”一欄需要輸入統(tǒng)一定義的公用代碼。
二、個人所得稅納稅申報管理
（一）扣繳申報
扣繳申報適用于按照稅法規(guī)定應(yīng)履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)的扣繳義務(wù)人的納稅申報，包括：
1、稅務(wù)登記戶
扣繳義務(wù)人在申報個人所得稅時，從“直接申報”窗口進入，要求輸入扣繳義務(wù)人扣繳的人數(shù)（課稅數(shù)量）、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）和個人所得稅稅額（應(yīng)繳額和實繳額）。要認(rèn)真審查明細(xì)申報表中具體內(nèi)容的填寫，以滿足納稅信息管理的需要。
2、臨時戶
稅務(wù)機關(guān)在征管中因特殊原因而將一些扣繳義務(wù)人作為臨時戶管理的，在受理其申報和打印繳款書時，根據(jù)界面的內(nèi)容，按實際情況錄入。
3、代開發(fā)票戶
納稅人需要稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票而發(fā)生納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)時，從“票證管理”系統(tǒng)中“代開發(fā)票”模塊項下的“代開發(fā)票審批（打印完稅證）”窗口進入，其中“代扣代繳標(biāo)志”和“課稅數(shù)量”為必錄項目。
4、部分特殊外籍人員
在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中任職、受雇的部分外籍人員，雖然他們的工資、薪金中有部分或全部是從境外關(guān)聯(lián)企業(yè)或總機構(gòu)取得的，但中國境內(nèi)企業(yè)仍為其法定的扣繳義務(wù)人，此類申報作為扣繳申報管理。對于部分扣繳義務(wù)人或納稅人要求完稅憑證上帶有外籍人員姓名的，可單獨向稅務(wù)機關(guān)申報，但必須使用加蓋扣繳義務(wù)人單位公章的《扣繳個人所得稅報告表》。稅務(wù)機關(guān)受理時，可從“個所稅申報管理”模塊中“個所稅扣繳申報（納稅人名稱）”窗口錄入，打印的稅單上“納稅人名稱”一欄將自動為扣繳單位的名稱后接括號內(nèi)注明個人姓名。
（二）自行申報
1、個體工商戶業(yè)主申報
符合征管法有關(guān)規(guī)定實行核定征收管理的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)受理申報時從“核定征收”模塊中的“定額稅款征收（繳款書或完稅證）”窗口錄入；實行查實征收的個體工商戶，在“直接征收”窗口中對應(yīng)微機代碼下的“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目錄入。
2、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者、對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者申報
受理個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者、對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者申報個人所得稅時，分兩種情況：一是季度預(yù)繳和年度匯算清繳，登錄“個人獨資及合伙企業(yè)投資者自行申報”窗口，每季度錄入一次。年度申報用第四季度申報代替，要準(zhǔn)確錄入稅款所屬期，以便與次年一季度申報數(shù)據(jù)區(qū)別；二是補稅申報，即納稅人發(fā)現(xiàn)由于自身計算錯誤或其他原因需要重新申報時，從“補充個人獨資及合伙企業(yè)投資者自行申報”窗口進入，輸入補報的應(yīng)納稅所得額和稅額。
3、其他個人自行申報
符合稅法規(guī)定自行申報的納稅人個人稅務(wù)登記流程完畢后再進行稅款申報處理，從“申報征收”系統(tǒng)中的“個所稅申報管理”模塊下的“個人自行申報（繳款書或完稅證）”窗口進入。
三、基礎(chǔ)納稅信息管理
（一）申報表及申報數(shù)據(jù)的受理和錄入
個人所得稅扣繳義務(wù)人申報扣繳稅款時，必須在《扣繳個人所得稅報告表》上明細(xì)填列重點納稅人、當(dāng)期有應(yīng)繳稅款的納稅人的有關(guān)情況。
縣市區(qū)地稅局在受理申報時，必須將申報表上提供的信息數(shù)據(jù)按要求錄入計算機，尤其注意的是課稅數(shù)量和應(yīng)納稅所得額的錄入一定要準(zhǔn)確。實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以及對企事業(yè)單位承包、承租者每季度申報的數(shù)據(jù)中必錄項目要按欄次準(zhǔn)確錄入。稅務(wù)機關(guān)在受理使用個人所得稅扣繳軟件的扣繳義務(wù)人申報時，要通過接口將磁盤上的數(shù)據(jù)從“個所稅扣繳人報盤數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”系統(tǒng)讀入我局廣域網(wǎng)管理信息系統(tǒng)中。
（二）重點稅源管理
1、重點扣繳義務(wù)人
根據(jù)個人所得稅當(dāng)月入庫稅款與同期對比情況，縣市區(qū)地稅局應(yīng)從微觀上分析重點扣繳義務(wù)人稅源變化情況及原因，把握稅收增減變化的動態(tài)情況，從而反映出宏觀經(jīng)濟形勢的變化和稅收政策的變動帶來的影響。重點稅源收入簡要分析報告應(yīng)于月份終了后5日內(nèi)上報市局。
2、重點納稅人
主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)于每月終了后25日內(nèi)，將未使用個人所得稅代扣代繳軟件和未實行網(wǎng)上申報的扣繳義務(wù)人，申報的重點納稅人信息數(shù)據(jù)通過“個所稅扣繳報告表錄入”窗口錄入到相應(yīng)欄次中。完稅憑證上帶有外籍人員姓名的申報信息不需在此重復(fù)錄入，其申報數(shù)據(jù)可自動轉(zhuǎn)入并做提示。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)強化稅源的精細(xì)管理，及時準(zhǔn)確掌握納稅對象的變化動態(tài)和涉稅信息情況，以供相關(guān)部門做統(tǒng)計查詢和分析評估之用。市局正著手研究確定個人所得稅各項預(yù)警指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上建立并逐步完善個人所得稅納稅評估模型，為基層局實際工作提供指導(dǎo)，以期達(dá)到對重點稅源的科學(xué)化、精細(xì)化管理要求，不斷提高征管的質(zhì)量和效率。
四、個人所得稅《代扣代收稅款憑證》的管理
各縣市區(qū)地稅局要按照《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于進一步加強個人所得稅完稅憑證管理的通知》（大地稅發(fā)〔2003〕74號）的要求，管理和使用個人所得稅《代扣代收稅款憑證》。對要求領(lǐng)用計算機打印的《代扣代收稅款憑證》的扣繳義務(wù)人，應(yīng)要求其將原領(lǐng)取的《代扣代收稅款憑證》（手寫）到主管稅務(wù)機關(guān)繳銷后方可領(lǐng)用。
五、停止報送報表的說明
各基層局上報個人所得稅處的《個人所得稅征收情況季報表》、《遼寧省個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況匯總表》、《遼寧省個人獨資和合伙企業(yè)投資者個人所得稅納稅情況匯總表》、《國際稅收情報交換匯總表（一）、（二）》及工作情況報告、《自動情報核查統(tǒng)計表》及工作情況報告和《外籍個人所得稅收入統(tǒng)計表》從2005年第三季度起停止報送。個人所得稅征收情況分析報告仍于每季度終了后10日內(nèi)報送；遼寧省個人獨資、合伙企業(yè)投資者個人所得稅納稅情況分析報告于次年4月10日前報送。
各基層局的主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)重視基礎(chǔ)納稅信息工作，指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。對進行虛假錄入造成統(tǒng)計失真，錯誤反映稅收征收情況的，市局將予以通報。
二○○五年九月二日
津公網(wǎng)安備12010202000755號