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中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于對(duì)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類(lèi)      別：證券法規(guī)
文      號(hào)：會(huì)協(xié)[2008]41號(hào)
頒發(fā)日期：2007-06-28 地   區(qū)：全國(guó)
行   業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)

    根據(jù)2008年度工作安排以及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2008年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2008]28號(hào)）要求，我會(huì)制定了《具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》（見(jiàn)附件1），并將于2008年6月14日起，對(duì)部分具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（第一階段檢查名單見(jiàn)附件2）?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

    一、檢查時(shí)間

    現(xiàn)場(chǎng)檢查的時(shí)間為2008年6月14日至7月13日，為期1個(gè)月。

    二、檢查范圍

    檢查范圍是各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行上市公司2007年度年報(bào)審計(jì)情況，必要時(shí)將追溯以前年度或作延伸檢查。

    三、準(zhǔn)備工作

    1.各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作，接到通知后，及時(shí)將2007年上市公司審計(jì)工作底稿歸整為審計(jì)檔案。

    2.各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報(bào)本通知中所附表格，待檢查組到達(dá)檢查現(xiàn)場(chǎng)后，提交檢查組。

    3.各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開(kāi)展檢查工作，提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

    4. 請(qǐng)各相關(guān)地方協(xié)會(huì)督促相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好準(zhǔn)備工作，并為檢查組開(kāi)展檢查工作提供必要的協(xié)助和配合。

    附件：1. 具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

    2. 2008年具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單（第一階段）

    3. 事務(wù)所基本信息表（表式）

    4. 事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）

    5. 事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）

    6. 事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）

    7. 聲明書(shū)（式樣）

    二00八年五月二十八日

    附件1：

具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

    《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2008年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2008]28號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)檢查通知）已經(jīng)公布，其中明確中注協(xié)將組織開(kāi)展對(duì)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券資格事務(wù)所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。為做好2008年證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，提出以下方案。

    一、檢查對(duì)象的確定

    為了加強(qiáng)與相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，盡最大限度避免重復(fù)檢查，中注協(xié)2008年對(duì)證券資格事務(wù)所的檢查計(jì)劃分兩個(gè)階段進(jìn)行。第一階段，確定15家證券資格事務(wù)所為檢查對(duì)象。第二階段，將根據(jù)與有關(guān)監(jiān)管部門(mén)進(jìn)一步溝通的結(jié)果，并結(jié)合中注協(xié)重點(diǎn)關(guān)注的“炒魷魚(yú)、接下家”行為，研究確定檢查對(duì)象。同時(shí)，為了鞏固2007年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果，中注協(xié)將對(duì)2007年檢查中存在問(wèn)題較為嚴(yán)重、受到行業(yè)懲戒的證券資格事務(wù)所有選擇地進(jìn)行復(fù)查，一并列入2008年檢查對(duì)象。第二階段檢查名單和檢查時(shí)間另行通知。

    二、檢查人員的選聘

    檢查人員以2007年證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中表現(xiàn)突出的檢查人員以及行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選為基礎(chǔ)，形成2008年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員備選名單。同時(shí)，由相關(guān)證券資格事務(wù)所按照選聘條件推薦部分檢查人員。中注協(xié)根據(jù)檢查人員推薦情況，擇優(yōu)確定檢查人員。

    證券資格事務(wù)所推薦檢查人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

    1.在證券資格事務(wù)所工作5年以上；

    2.擔(dān)任證券資格事務(wù)所審計(jì)經(jīng)理以上職務(wù)或負(fù)責(zé)事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作，近3年曾負(fù)責(zé)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)；

    3.熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)理論和實(shí)務(wù)；

    4.最近3年沒(méi)有受到行政處罰或行業(yè)懲戒。

    三、檢查組的組成

    證券資格事務(wù)所的檢查采取異地檢查的方式，原則上檢查人員應(yīng)從被檢查事務(wù)所所在地之外的省份抽調(diào)。

    證券資格事務(wù)所檢查工作由中注協(xié)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，第一階段全國(guó)共組建5個(gè)檢查組，每組負(fù)責(zé)檢查3家證券資格事務(wù)所，每家事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間為10天。檢查組每組10人，其中組長(zhǎng)由地方協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管工作的秘書(shū)長(zhǎng)（或副秘書(shū)長(zhǎng)）擔(dān)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師9名。

    四、檢查結(jié)果的處理

    現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束之后，各檢查組應(yīng)就檢查工作的整體情況向中注協(xié)作出書(shū)面報(bào)告。中注協(xié)將根據(jù)檢查組的檢查報(bào)告，對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行集中審理、研究，統(tǒng)一實(shí)施行業(yè)懲戒和督促整改工作。

    五、時(shí)間安排

    根據(jù)檢查通知的要求，證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作第一階段的時(shí)間安排如下：

    1. 5月31日前，制定證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案，修訂完成《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊(cè)》，確定檢查事務(wù)所和檢查人員名單。

    2. 6月14日前，召開(kāi)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置暨培訓(xùn)會(huì)，組織對(duì)檢查人員的培訓(xùn)，培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括檢查制度與檢查手冊(cè)、審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)知識(shí)以及國(guó)外事務(wù)所檢查經(jīng)驗(yàn)等。

    3. 6月14日-7月13日檢查人員集中培訓(xùn)后，分成5個(gè)組，分赴相關(guān)證券資格事務(wù)所開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。

    4. 7月下旬，針對(duì)檢查結(jié)果，組織專(zhuān)家進(jìn)行論證。8月、9月分別召開(kāi)懲戒委員會(huì)會(huì)議，10月召開(kāi)申訴委員會(huì)會(huì)議，10月31日前完成對(duì)有關(guān)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理處罰工作。

    附件2：

2008年具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單（第一階段）

序號(hào)   會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)  
1   北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
2   北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
3   北京永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
4   北京中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
5   畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
6   德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
7   湖南天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
8   華寅會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
9   江蘇天華大彭會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
10   南京立信永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
11   上海公信中南會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
12   上海眾華滬銀會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
13   中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
14   中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所  
15   中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所  

    附件3：

事務(wù)所基本信息表（表式）

    事務(wù)所名稱(chēng)（公章）：

法定代表人        聯(lián)系人       
辦公地址        郵政編碼       
組織形式        聯(lián)系電話(huà)       
員工人數(shù)        其中CPA人數(shù)   （人）  
成立時(shí)間        注冊(cè)資本   （萬(wàn)元）  
上一會(huì)計(jì)年度
業(yè)務(wù)收入情況  		 業(yè)務(wù)類(lèi)型   出具報(bào)告份數(shù)   業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元）  
審計(jì)            
驗(yàn)資            
評(píng)估            
其他            
合計(jì)            
業(yè)務(wù)資質(zhì)   主要填列事務(wù)所具有的各項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)資質(zhì)，如證券資格、土地評(píng)估、基建審價(jià)資格等（列明各項(xiàng)資質(zhì)類(lèi)型、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、取得資質(zhì)時(shí)間）  
近三年接受檢查、
受到訴訟及處理、處罰情況  		 接受政府及有關(guān)單位檢查情況（列明檢查單位、檢查時(shí)間）  
涉及法律訴訟的情況（列明時(shí)間、主要案情）  
受到政府行政處罰和行業(yè)懲戒情況（列明時(shí)間、主要原因）  

    填表人：                  填表日期：

    附件4：

事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）

    事務(wù)所名稱(chēng)（公章）：

序號(hào)   部門(mén)名稱(chēng)   主要職責(zé)   負(fù)責(zé)人姓名   人員情況   聯(lián)系電話(huà)   辦公地址   備注  
部門(mén)人數(shù)   其中：CPA人數(shù)  
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            

    填表人：                  填表日期：

    附件5：

事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）

    事務(wù)所名稱(chēng)（公章）：

序號(hào)   分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)    負(fù)責(zé)人姓名   成立時(shí)間   人員情況   是否對(duì)外獨(dú)立出具報(bào)告   上年業(yè)務(wù)收   辦公地址   聯(lián)系電話(huà)   備注  
從業(yè)人員人數(shù)   其中：CPA人數(shù)   入（萬(wàn)元）  
                                                      
                                                      
                                                      
                                                      
                                                      
                                                      
                                                      
                                                      

    填表人：                   填表日期：

    附件6：

事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）

    事務(wù)所名稱(chēng)（公章）：

序號(hào)   姓 名   性別   年齡   學(xué)歷   職務(wù)   分管工作   出資金額   出資比例   執(zhí)業(yè)資格情況  
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 

    填表人：

    填表日期：

    附件7：

聲明書(shū)（式樣）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第    檢查組：

    根據(jù)中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于對(duì)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（會(huì)協(xié)[2008]41號(hào)）要求，我們已向檢查組提供了全部應(yīng)提供的檢查資料，包括事務(wù)所內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度、所抽查業(yè)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目的所有工作底稿以及事務(wù)所相關(guān)管理信息資料，我們對(duì)上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

    特此聲明。

    主任會(huì)計(jì)師（簽名）
會(huì)計(jì)師事務(wù)所（公章）
2008年  月    日