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類 別：其他金融法規(guī)文 號：保監(jiān)發(fā)[2007]24號頒發(fā)日期：2006-05-06
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各保險公司、保險資產(chǎn)管理公司，各保監(jiān)局：
為強化保險公司關聯(lián)交易管理，加強保險監(jiān)管，提高風險防范能力，保監(jiān)會制定了《保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請各公司結合自身實際，認真貫徹落實。
特此通知
二○○七年四月六日
第一章 總則
第一條 為完善保險公司治理結構，規(guī)范關聯(lián)交易，防范保險經(jīng)營風險，根據(jù)《保險公司管理規(guī)定》及其他相關監(jiān)管規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于在中國境內依法設立的保險公司及保險資產(chǎn)管理公司。
對外資保險公司的關聯(lián)交易另有規(guī)定的，按照其規(guī)定執(zhí)行。
第三條 保險公司關聯(lián)交易應當遵守法律、法規(guī)、國家會計制度和保險監(jiān)管規(guī)定，符合合規(guī)、誠信和公允的原則。
保險公司關聯(lián)交易原則上不得偏離市場獨立第三方的價格或者收費標準。
第四條 保險公司應當采取有效措施，防止股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他關聯(lián)方利用其特殊地位，通過關聯(lián)交易或者其他方式侵害公司或者被保險人利益。
第五條 中國保監(jiān)會依法對保險公司關聯(lián)交易實施監(jiān)管。
第二章 關聯(lián)方及關聯(lián)交易
第六條 保險公司關聯(lián)方主要分為以股權關系為基礎的關聯(lián)方、以經(jīng)營管理權為基礎的關聯(lián)方和其他關聯(lián)方。
第七條 以股權關系為基礎的關聯(lián)方包括：
（一）保險公司股東及其董事長、總經(jīng)理；
（二）保險公司股東直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經(jīng)理；
（三）保險公司股東的控股股東及其董事長、總經(jīng)理；
（四）保險公司直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經(jīng)理；
本條所稱保險公司股東，是指能夠直接、間接、共同持有或者控制保險公司百分之五以上股份或表決權的股東。
第八條 以經(jīng)營管理權為基礎的關聯(lián)方包括：
（一）保險公司董事、監(jiān)事和總公司高級管理人員及其近親屬；
（二）保險公司董事、監(jiān)事和總公司高級管理人員及其近親屬直接、間接、共同控制或者可施加重大影響的法人或者其他組織。
第九條 其他關聯(lián)方是指不屬于本辦法第七條和第八條規(guī)定的關聯(lián)方范圍，但是能夠對保險公司施加重大影響，不按市場獨立第三方價格或者收費標準與保險公司進行交易的自然人、法人或者其他組織。
第十條 保險公司關聯(lián)交易是指保險公司與關聯(lián)方之間發(fā)生的下列交易活動：
（一）保險公司資金的投資運用和委托管理；
（二）固定資產(chǎn)的買賣、租賃和贈與；
（三）保險業(yè)務和保險代理業(yè)務；
（四）再保險的分出或者分入業(yè)務；
（五）為保險公司提供審計、精算、法律、資產(chǎn)評估、廣告、職場裝修等服務；
（六）擔保、債權債務轉移、簽訂許可協(xié)議以及其他導致公司利益轉移的交易活動。
第十一條 保險公司關聯(lián)交易分為重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易。
重大關聯(lián)交易是指保險公司與一個關聯(lián)方之間單筆交易額占保險公司上一年度末凈資產(chǎn)的百分之一以上并超過五百萬元，或者一個會計年度內保險公司與一個關聯(lián)方的累計交易額占保險公司上一年度末凈資產(chǎn)百分之十以上并超過五千萬元的交易。
一般關聯(lián)交易是指重大關聯(lián)交易以外的其他關聯(lián)交易。
計算關聯(lián)交易額時，保險公司與關聯(lián)方以及該關聯(lián)方的關聯(lián)方之間的交易應當合并計算。
第三章 關聯(lián)交易管理
第十二條 保險公司應當制定關聯(lián)交易管理制度。
關聯(lián)交易管理制度包括關聯(lián)方的報告、識別、確認和信息管理，關聯(lián)交易的范圍和定價方式，關聯(lián)交易的內部審查程序，關聯(lián)交易的信息披露、審計監(jiān)督和違規(guī)處理等內容。
保險集團（控股）公司可以制定統(tǒng)一的關聯(lián)交易管理制度，規(guī)范集團（控股）公司內部以及集團（控股）公司及其控股子公司與其他關聯(lián)方的關聯(lián)交易行為。
第十三條 本辦法第七條規(guī)定的保險公司股東和保險公司董事、監(jiān)事及總公司高級管理人員，應當向保險公司報告本辦法規(guī)定的關聯(lián)方的相關信息。
保險公司應當建立關聯(lián)方信息檔案，并及時進行更新。
第十四條 保險公司重大關聯(lián)交易由董事會或股東大會批準。
保險公司董事會在審議關聯(lián)交易時，關聯(lián)董事不得行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的非關聯(lián)董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)非關聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會會議的非關聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，保險公司應當將交易提交股東大會審議。
保險公司股東大會審議關聯(lián)交易時，關聯(lián)股東不得參與表決。
保險集團（控股）公司、保險公司與其控股子公司之間及其子公司之間關聯(lián)交易的審查程序，可不適用前兩款的規(guī)定，由公司依照本辦法的原則要求，在關聯(lián)交易內部管理制度中予以明確。
本條所稱關聯(lián)董事和關聯(lián)股東，是指交易的一方，或者在審議關聯(lián)交易時可能影響該交易公允性的董事和股東。
第十五條 已設立獨立董事的保險公司，獨立董事應當對重大關聯(lián)交易的公允性、內部審查程序執(zhí)行情況以及對被保險人權益的影響進行審查。所審議的關聯(lián)交易存在問題的，獨立董事應當出具書面意見。
兩名以上獨立董事認為有必要的，可以聘請中介機構提供意見，費用由保險公司承擔。
第十六條 一般關聯(lián)交易按照保險公司內部授權程序審查。
第十七條 保險公司與其關聯(lián)方之間的長期、持續(xù)關聯(lián)交易，可以制定統(tǒng)一的交易協(xié)議，按照本辦法規(guī)定審查通過后執(zhí)行。協(xié)議內的單筆交易可以不再進行關聯(lián)交易審查。
前款規(guī)定的協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，應當重新按照公司規(guī)定的管理制度進行審查。
第十八條 保險公司應當每年至少組織一次關聯(lián)交易專項審計，并將審計結果報董事會和監(jiān)事會。
保險公司董事會應當每年向股東大會報告關聯(lián)交易情況和關聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況。
第十九條 保險公司應當按照《企業(yè)會計準則》及保險公司信息披露的相關規(guī)定披露關聯(lián)交易信息。
第二十條 保險公司不得聘用關聯(lián)方控制的中介機構為其提供審計或精算服務。
第四章 關聯(lián)交易監(jiān)管
第二十一條 保險公司關聯(lián)交易管理制度應當報中國保監(jiān)會備案。
第二十二條 保險公司重大關聯(lián)交易應當在發(fā)生后十五個工作日內報告中國保監(jiān)會。報告內容包括：
（一）交易協(xié)議；
（二）股東大會或董事會決議；
（三）獨立董事的書面意見；
（四）交易的定價政策，成交價格與市場公允價格之間差異較大的，應當說明原因；
（五）交易目的及交易對公司本期和未來財務狀況及經(jīng)營成果的影響；
（六）本年度與該關聯(lián)方累計已發(fā)生的關聯(lián)交易金額總和；
（七）有助于說明交易情況的其他信息。
第二十三條 保險公司未按照本辦法第二十一條和第二十二條規(guī)定向中國保監(jiān)會備案或者報告的，中國保監(jiān)會將根據(jù)有關法律、法規(guī)及規(guī)章予以處罰。
第二十四條 保險公司關聯(lián)交易未按照公司規(guī)定的管理制度進行審查的，中國保監(jiān)會可以責令其限期改正；逾期不改正的，由中國保監(jiān)會依法對保險公司及相關負責人予以處罰。
第二十五條 保險公司關聯(lián)方違反本辦法規(guī)定，進行關聯(lián)交易，給保險公司造成損失的，保險公司及其股東可以依法向人民法院提起訴訟。
第五章 附則
第二十六條 本辦法下列用語的含義：
控制，是指有權決定保險公司、其他法人或組織的人事、財務和經(jīng)營決策，并可據(jù)以從其經(jīng)營活動中獲取利益。
共同控制，是指按合同約定或一致行動時，對某項經(jīng)濟活動所共有的控制。
重大影響，是指對保險公司、其他法人或組織的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。
近親屬，是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。
第二十七條 本辦法由中國保監(jiān)會負責解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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