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類 別：其他金融法規(guī)文 號：滬財會[2006]59號頒發(fā)日期：2005-12-29
地 區(qū)：上海行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各有關地方銀行、保險公司、財務公司、信托投資公司、租賃公司、證券公司、基金管理公司、期貨公司和擔保公司，各區(qū)縣財政局，市財稅三、七分局：
根據(jù)《財政部關于印發(fā)〈2006年度金融企業(yè)財務決算報表〔銀行類〕〉的通知》（財金〔2006〕91號）、《財政部關于印發(fā)〈2006年度金融企業(yè)財務決算報表〔證券類〕〉的通知》（財金〔2006〕92號）、《財政部關于印發(fā)〈2006年度金融企業(yè)財務決算報表〔保險類〕〉的通知》（財金〔2006〕93號）、《財政部關于印發(fā)〈2006年度金融企業(yè)財務決算報表〔擔保類〕〉的通知》（財金〔2006〕94號），現(xiàn)將本市地方金融企業(yè)編制2006年度財務會計決算報表的有關事項通知如下，請按照執(zhí)行。
一、財務會計決算報表的構成和適用范圍
（一）銀行類報表
銀行類報表的基本構成包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、所有者權益（或股東權益）增減變動表、資產(chǎn)減值準備（呆賬準備）明細表、資產(chǎn)質量、表外應收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、基本情況表等9部分，適用于境內各類所有制形式和組織形式的政策性銀行、商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農村信用社和農村合作銀行）、財務公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報。
信托投資公司除填報以上報表外，還需填報信托業(yè)務資產(chǎn)負債表和信托業(yè)務利潤及利潤分配表。
（二）證券類報表
證券類報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、所有者權益（或股東權益）增減變動表、資產(chǎn)減值準備明細表、資產(chǎn)質量情況表、固定資產(chǎn)情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、基本情況表等9部分構成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的證券公司、基金管理公司和期貨公司等金融企業(yè)填報。
（三）保險類報表
保險類報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、所有者權益（或股東權益）增減變動表、資產(chǎn)減值準備明細表、資產(chǎn)質量情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、固定資產(chǎn)情況表、基本情況表等9部分構成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的保險公司等金融企業(yè)填報。
（四）擔保類報表
擔保類報表由報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、所有者權益（或股東權益）增減變動表、資產(chǎn)減值準備明細表、資產(chǎn)質量情況表、固定資產(chǎn)情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、基本情況表等9部分組成，適用于境內各類所有制形式和組織形式的擔保公司等金融企業(yè)填報。
二、財務會計決算報表的填報要求
（一）總體要求
1.上述財務決算報表是本市地方金融企業(yè)向主管財政機關報送2006年財務會計決算報表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應在全面做好資金清理、財產(chǎn)盤點、核對賬務及正確結轉損益等年終決算的基礎上，按照2006年12月31日會計決算結果及相關資料為基本依據(jù)進行填報，保證數(shù)據(jù)的真實、完整和合法。
2.各企業(yè)由于自身經(jīng)營業(yè)務特點，有關交易事項在相應類別報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應按照有關財務規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在有關科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。
3.合并會計報表的編制原則、范圍和方法，應按照《金融企業(yè)會計制度》以及《關于本市編制合并會計報表的暫行規(guī)定》（滬財會〔1995〕112號）、滬財會（2002）154號文和滬財會（2003）45號文的有關規(guī)定執(zhí)行。
4.各企業(yè)應根據(jù)相應類別報表和配套年度報表軟件，將相關報表數(shù)據(jù)錄入軟盤。
5.各企業(yè)應按要求認真撰寫財務分析報告，主要分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務狀況、存在的問題并提出有關政策建議。主管財政機關應將銀行類報表數(shù)據(jù)（含信用社）與證券類、保險類和擔保類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務分析報告。
（二）銀行類報表的特殊填報要求
1.信托投資公司、租賃公司以及其他銀行類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營業(yè)務特點，有關交易事項在本套報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應按照有關財務規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在有關科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。
2.銀行類報表中有關貸款質量分類的項目和指標，銀行類金融企業(yè)（除信用社外）按照銀監(jiān)會現(xiàn)行有關規(guī)定（即“五級分類”）填報。信用社須按照財政部現(xiàn)行有關規(guī)定（即“四級分類”）和銀監(jiān)會現(xiàn)行有關規(guī)定（即“五級分類”）分別填報。
3.銀行類金融企業(yè)在境內設立的子公司，按銀行類報表的統(tǒng)一格式填報；在境內外設立一級分行（分公司）及境外機構，除不需填報“利潤及利潤分配表”的利潤分配部分、“資產(chǎn)質量、表外應收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權益（或股東權益）增減變動表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總行或總公司負責統(tǒng)一填報一套合并報表，不需分別填報境內匯總、境外匯總報表。
（三）保險類報表的特殊填報要求
保險類金融企業(yè)在境內設立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內外設立的一級分公司及境外機構，除不需填報“利潤及利潤分配表”的利潤分配部分，“所有者權益（或股東權益）增減變動表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總公司負責統(tǒng)一填報一套合并報表，不需分別填報境內匯總、境外合并匯總報表。
三、財務會計決算報表的報送
各金融企業(yè)應根據(jù)主管財政機關的規(guī)定，將基層會計報表、匯總會計報表、數(shù)據(jù)軟盤、財務情況說明書及財務分析報告，報送主管財政機關。主管財政機關應按規(guī)定匯總金融類會計報表，并于2007年3月22日前上報市財政局（具體由上海市會計事務服務中心受理。地址：東湖路56弄52號；郵政編碼：200031）。
四、會計報表軟件下載
（一）各相關單位應登錄上海財稅網(wǎng)（www.csj.sh.gov.cn），下載相應類別的會計報表軟件。
（二）上市金融企業(yè)在正式對外公布會計報表之后，也應登錄上海財稅網(wǎng)下載股份有限公司會計報表軟件，將合并會計報表數(shù)據(jù)錄入，并在正式公布會計報表后的10日內，將2006年度會計報表、編制說明和財務情況說明書（應按證券監(jiān)管部門有關上市公司信息披露的規(guī)定編寫）、會計師事務所出具的年度審計報告和合并報表的數(shù)據(jù)軟盤各一份，上報市財政局（具體由上海市會計事務服務中心受理。地址：東湖路56弄52號；郵政編碼：200031）。
附件：1.上海市金融企業(yè)2006年度財務會計決算報表格式〔銀行類〕
2.上海市金融企業(yè)二○○六年度財務會計決算報表編制說明〔銀行類〕
3.上海市金融企業(yè)2006年度財務會計決算報表格式〔證券類〕
4.上海市金融企業(yè)二○○六年度財務會計決算報表編制說明〔證券類〕
5.上海市金融企業(yè)2006年度財務會計決算報表格式〔保險類〕
6.上海市金融企業(yè)二○○六年度財務會計決算報表編制說明〔保險類〕
7.上海市金融企業(yè)2006年度財務會計決算報表格式〔擔保類〕
8.上海市金融企業(yè)二○○六年度財務會計決算報表編制說明〔擔保類〕
上海市財政局
二OO六年十一月二十九日
津公網(wǎng)安備12010202000755號