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類 別：其他會計法規(guī)文 號：國資委評價[2006]182號頒發(fā)日期：2005-11-18
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各中央企業(yè)：
為做好2007年度國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表編制工作，了解掌握企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)財務(wù)狀況、經(jīng)營效益、資金流動及重大財務(wù)事項等情況，規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2007年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：
一、本套報表為企業(yè)向國資委報送2007年度財務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一報告格式，報表由財務(wù)預(yù)算報表和財務(wù)預(yù)算情況說明書兩部分組成，其中財務(wù)預(yù)算報表包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤及利潤分配預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、成本費用預(yù)算表、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對外籌資預(yù)算表、短期投資預(yù)算表、長期投資預(yù)算表、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表等報表。本套報表的填報范圍為企業(yè)總部及所屬二級子企業(yè)。
二、企業(yè)向國資委報送的財務(wù)預(yù)算報表，是反映企業(yè)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況的綜合財務(wù)報告，也是國資委履行出資人各項監(jiān)督職責(zé)的重要依據(jù)，對促進(jìn)企業(yè)加強成本費用控制、合理使用資金、優(yōu)化資源配置、全面提升經(jīng)營管理水平具有重要意義。各企業(yè)要高度重視年度財務(wù)預(yù)算工作，進(jìn)一步完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度，切實做好2007年度財務(wù)預(yù)算報表的布置、培訓(xùn)、編制、審核和報送工作。
三、編制本套財務(wù)預(yù)算報表時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以戰(zhàn)略規(guī)劃為依據(jù)，客觀分析判斷市場形勢和政策走向，根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，綜合考慮影響預(yù)算年度財務(wù)收支和經(jīng)營成果的各種因素，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營各要素相配套銜接。向國資委報送的財務(wù)預(yù)算報表應(yīng)客觀反映下年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，財務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理相關(guān)指標(biāo)銜接一致。
四、本套報表為集團(tuán)合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)、下屬境內(nèi)外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目或基建財務(wù)等所屬獨立核算經(jīng)濟(jì)單位的全部經(jīng)營活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，全面反映預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制本套財務(wù)預(yù)算報表，對于因特殊情況暫未納入企業(yè)2007年度財務(wù)預(yù)算報表編制范圍的經(jīng)濟(jì)單位，應(yīng)當(dāng)予以專項說明。
五、財務(wù)預(yù)算情況說明書是對年度財務(wù)預(yù)算報表的補充說明，是評估財務(wù)預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)。企業(yè)在編制財務(wù)預(yù)算報表的同時，應(yīng)按照統(tǒng)一要求認(rèn)真編寫財務(wù)預(yù)算情況說明書，對預(yù)算編制工作組織情況、預(yù)算年度內(nèi)主要生產(chǎn)經(jīng)營情況、預(yù)算編制基礎(chǔ)及基本假設(shè)、主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)以及預(yù)算執(zhí)行中需進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形進(jìn)行分析說明。企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書由集團(tuán)總部組織編寫。
六、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)以集團(tuán)母公司會計制度為依據(jù)編制集團(tuán)年度財務(wù)預(yù)算合并報表。集團(tuán)所屬子企業(yè)執(zhí)行會計制度和政策與母公司不一致的，在編制財務(wù)預(yù)算合并報表時，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一財務(wù)會計制度的規(guī)定和要求，以母公司執(zhí)行的會計制度和政策為依據(jù)進(jìn)行調(diào)整，作為財務(wù)預(yù)算合并報表的編制基礎(chǔ)。擬于2007年執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)，在編制年度財務(wù)預(yù)算報表時應(yīng)充分考慮新會計準(zhǔn)則對相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的影響。
七、各企業(yè)要切實加強對年度財務(wù)預(yù)算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，加強各職能部門之間的工作協(xié)調(diào)與配合，細(xì)化預(yù)算編制工作程序，對涉及人員與工資、主業(yè)、固定資產(chǎn)投資等業(yè)務(wù)的管理指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況做好各業(yè)務(wù)部門之間的分工協(xié)作，落實填報任務(wù)，做好指標(biāo)口徑銜接與核對，避免因管理口徑差異影響預(yù)算編制與填報。
八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作程序，認(rèn)真做好對所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作，以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量和按時報送預(yù)算報告。審核范圍包括預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標(biāo)合理性、表間指標(biāo)是否銜接等內(nèi)容。
九、各企業(yè)在正式報送2007年度財務(wù)預(yù)算報告之前，應(yīng)當(dāng)做好2007年度企業(yè)財務(wù)初步預(yù)算預(yù)報工作，按規(guī)定要求認(rèn)真填報《2007年度主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)報表》，并于2006年11月15日前報送紙質(zhì)文件與電子文檔，一式3份分別報國資委統(tǒng)計評價局、業(yè)績考核局和派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
十、各企業(yè)在組織做好本企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、審核、匯總工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)于2007年1月20日之前將企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告報送國資委。具體要求如下：
（一）企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)報送財務(wù)預(yù)算報表及財務(wù)預(yù)算情況說明書紙質(zhì)文件和相關(guān)電子文檔，以正式文函分別報送國資委統(tǒng)計評價局、業(yè)績考核局、規(guī)劃局各1份。
（二）二級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)報送財務(wù)預(yù)算報表電子文檔。
（三）正式上報的預(yù)算指標(biāo)與預(yù)報指標(biāo)存在較大差異的，應(yīng)對差異原因予以說明。
（四）上述信息同時報送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
十一、國資委將根據(jù)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)情況對企業(yè)財務(wù)預(yù)算實行核準(zhǔn)制和備案制管理，并建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估制度，年度預(yù)算一經(jīng)核準(zhǔn)和備案，原則上不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果企業(yè)面臨的市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化或受到不可抗力等因素影響，致使企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)假設(shè)不成立或出現(xiàn)重大變化，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整財務(wù)預(yù)算。企業(yè)需調(diào)整財務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報《2007年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》，于2007年8月12日前隨財務(wù)快報一同報送國資委（統(tǒng)計評價局），并對預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施予以說明?！?007年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》及說明同時報送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
企業(yè)在財務(wù)預(yù)算編制工作中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時向國資委（統(tǒng)計評價局）反映，有關(guān)工作軟件另行下發(fā)。
附件：1.2007年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表
2.2007年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明
3.2007年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二○○六年十月十八日
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