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各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局：東奧會(huì)計(jì)在線

    為了加強(qiáng)對(duì)從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱證券業(yè)務(wù)）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，保護(hù)投資者和社會(huì)公眾的合法權(quán)益，現(xiàn)對(duì)從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問(wèn)題補(bǔ)充通知如下：

    一、關(guān)于證券業(yè)務(wù)評(píng)估資格的申請(qǐng)條件

    （一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格（以下簡(jiǎn)稱證券評(píng)估資格）。

    （二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)證券評(píng)估資格，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

    1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評(píng)估資格3年以上，發(fā)生過(guò)吸收合并的，還應(yīng)當(dāng)自完成工商變更登記之日起滿1年；

    2.質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；東奧會(huì)計(jì)在線

    3.具有不少于30名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，其中最近3年持有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；

    4.凈資產(chǎn)不少于200萬(wàn)元；

    5.按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或者提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金；

    6.半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；

    7.最近3年評(píng)估業(yè)務(wù)收入合計(jì)不少于2000萬(wàn)元，且每年不少于500萬(wàn)元。

    （三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)證券評(píng)估資格，應(yīng)當(dāng)不存在下列情形之一：東奧會(huì)計(jì)在線

    1.在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到刑事處罰、行政處罰，自處罰決定執(zhí)行完畢之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿3年；

    2.因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券評(píng)估資格而被撤銷(xiāo)該資格，自撤銷(xiāo)之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿3年；

    3.申請(qǐng)證券評(píng)估資格過(guò)程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿3年。

    二、關(guān)于證券評(píng)估資格的申請(qǐng)材料

    （一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)證券評(píng)估資格，應(yīng)當(dāng)按一式三份提交下列材料：

    1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)關(guān)于申請(qǐng)證券評(píng)估資格的報(bào)告（附件1）及執(zhí)業(yè)情況總結(jié)；

    2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表（附件2）；

    3.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說(shuō)明；

    4.經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的提出申請(qǐng)前上月末注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況一覽表（附件3）；

    5.由具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近3年會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露總收入中的評(píng)估收入單項(xiàng)說(shuō)明；東奧會(huì)計(jì)在線

    6.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)最近3年評(píng)估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表（附件4）；

    7.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件或者累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金證明材料；

    8.資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)副本、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

    （二）最近3年內(nèi)發(fā)生過(guò)合并行為的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，除以上規(guī)定材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

    1.合并協(xié)議復(fù)印件；

    2.由具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的合并各方最近3年年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露總收入中的評(píng)估收入單項(xiàng)說(shuō)明；

    3.經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的工商變更登記日合并各方注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況一覽表（附件3）；

    4.自發(fā)生合并行為上年末至合并基準(zhǔn)日上月末凈資產(chǎn)、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金變動(dòng)情況說(shuō)明；

    5.合并各方最近3年評(píng)估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表（附件4）；東奧會(huì)計(jì)在線

    6.合并前各方職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件或者累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金證明材料。

    三、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立

    具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)自分支機(jī)構(gòu)工商注冊(cè)登記之日起5個(gè)工作日內(nèi)，按一式三份報(bào)送下列備案材料：

    （一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表（附件2）；

    （二）經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的分支機(jī)構(gòu)工商注冊(cè)登記日資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和所有分支機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況一覽表（附件3）；

    （三）對(duì)分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)書(shū)和分支機(jī)構(gòu)管理制度。

    四、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合并、分立

    （一）具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合并或者分立后仍然存續(xù)且具備本通知第一條第（二）款第2項(xiàng)至第7項(xiàng)規(guī)定條件的，其證券評(píng)估資格繼續(xù)有效，并應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個(gè)工作日內(nèi)，按一式三份報(bào)送下列備案材料：

    1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)變更事項(xiàng)備案表（附件5）；

    2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表（附件2）；

    3.合并或者分立協(xié)議復(fù)印件；

    4.合并或者分立后資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；東奧會(huì)計(jì)在線

    5.經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的合并或者分立后工商變更登記日注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況一覽表（附件3）；

    6.合并或者分立后職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件或者累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金證明材料；

    7.由具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的合并或者分立基準(zhǔn)日上月末會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露總收入中的評(píng)估收入單項(xiàng)說(shuō)明；

    8.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說(shuō)明。

    （二）具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合并或者分立后新設(shè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，符合本通知第一條第（二）、（三）款規(guī)定的，可以申請(qǐng)證券評(píng)估資格。

    五、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)重大事項(xiàng)報(bào)備

    （一）取得證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，其名稱、地址、股東或者合伙人、法定代表人或者首席合伙人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個(gè)工作日內(nèi)，按一式三份報(bào)送下列備案材料：

    1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)變更事項(xiàng)備案表（附件5）；

    2.資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

    （二）具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)變更名稱的，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自收到材料和證券評(píng)估資格證書(shū)后換發(fā)新的證券評(píng)估資格證書(shū)，并予以公告。

    六、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)年度報(bào)備

    具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年3月31日之前，按一式三份報(bào)送下列備案材料：

    （一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表（附件2）；東奧會(huì)計(jì)在線

    （二）經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的上年末注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況一覽表（附件3）；

    （三）由具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露總收入中的評(píng)估收入單項(xiàng)說(shuō)明；

    （四）上年度評(píng)估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表（附件4）；

    （五）職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件或者累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金證明材料；

    （六）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度、對(duì)分支機(jī)構(gòu)管理制度和其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況及其變動(dòng)情況的說(shuō)明。

    七、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的日常管理

    （一）具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)存在下列情形之一的，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)將給予特別關(guān)注：

    1.被舉報(bào)的；

    2.受到公眾質(zhì)疑，被有關(guān)媒體披露的；

    3.首次承接證券業(yè)務(wù)的；

    4.注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師流動(dòng)過(guò)于頻繁，或者最近1年內(nèi)未從事證券業(yè)務(wù)的；

    5.股東（合伙人）之間關(guān)系極不協(xié)調(diào)，可能對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；

    6.股東（合伙人）發(fā)生重大變動(dòng)的；

    7.收費(fèi)異常的；東奧會(huì)計(jì)在線

    8.客戶數(shù)量、規(guī)模與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)能力、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力不相稱的；

    9.發(fā)生合并、分立的；

    10.受到刑事處罰、行政處罰或者行業(yè)自律懲戒的；

    11.不按本通知規(guī)定進(jìn)行報(bào)備的；

    12.財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要給予特別關(guān)注的其他情形。

    （二）財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)依法對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)予以配合。

    （三）財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)誠(chéng)信檔案。對(duì)具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)違反規(guī)定的，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)可以采取出具警示函并責(zé)令其整改等措施；對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以實(shí)行監(jiān)管談話、出具警示函等措施，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，可以給予一定期限不適宜從事證券業(yè)務(wù)的懲戒，同時(shí)記入誠(chéng)信檔案，并予以公告。

    八、關(guān)于證券評(píng)估資格的撤回

    （一）具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備本通知第一條第（二）款第2項(xiàng)至第7項(xiàng)規(guī)定的條件。

    （二）具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，發(fā)生不具備本通知第一條第（二）款第2項(xiàng)至第5項(xiàng)條件之一情形的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)上述情形之日起90日內(nèi)進(jìn)行整改，整改期間不得承接證券業(yè)務(wù)。整改結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送整改情況說(shuō)明。

    （三）具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)撤回其證券評(píng)估資格：

    1.發(fā)生本條第（二）款情形逾期未報(bào)告，未經(jīng)整改或者整改后仍未達(dá)到本通知第一條第（二）款第2項(xiàng)至第5項(xiàng)規(guī)定條件的；

    2.情況變化導(dǎo)致不具備本通知第一條第（二）款第6項(xiàng)和第7項(xiàng)規(guī)定條件的。

    （四）具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)終止的，證券評(píng)估資格失效，其證券評(píng)估資格證書(shū)應(yīng)當(dāng)在工商注銷(xiāo)登記之前交回。東奧會(huì)計(jì)在線

    （五）具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，除被依法撤銷(xiāo)、撤回證券評(píng)估資格外，不再?gòu)氖伦C券業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)交回證券評(píng)估資格證書(shū)，并按一式三份提交資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)終止證券業(yè)務(wù)情況說(shuō)明表（附件6）。

    （六）財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)被依法撤銷(xiāo)、撤回證券評(píng)估資格或者交回證券評(píng)估資格證書(shū)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)予以公告。

    九、其他事項(xiàng)

    （一）中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)協(xié)助財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)對(duì)具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。

    （二）本通知所稱證券業(yè)務(wù)，是指涉及各類(lèi)已發(fā)行或者擬發(fā)行證券的企業(yè)的各類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，以及涉及證券及期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

    （三）本通知所稱“以上”包括本數(shù)。

    （四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按照本通知規(guī)定提交的有關(guān)附件和審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送電子文檔；提交的有關(guān)材料為復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章。

    （五）本通知自2008年7月1日起施行。持有原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒發(fā)的證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估許可證的合法的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在本通知施行之日起60日內(nèi)報(bào)送《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表》（附件2）和證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估許可證沿革說(shuō)明的，其證券評(píng)估資格在2008年12月31日之前繼續(xù)有效。

    附件：東奧會(huì)計(jì)在線

    1 關(guān)于申請(qǐng)證券評(píng)估資格的報(bào)告

    2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表

    3.注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況一覽表

    4.年度評(píng)估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表

    5.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)變更事項(xiàng)備案表

    6.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)終止證券業(yè)務(wù)情況說(shuō)明表

    二○○八年四月二十九日