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類 別：政府會計文 號：財預執(zhí)[1962]83頒發(fā)日期：1996-05-06
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：無效
為了加強國家財政金庫庫款的管理，制止收入隨便退庫的現(xiàn)象，特根據(jù)現(xiàn)行財政制度，對收入退庫問題作如下具體規(guī)定：
一、辦理收入退庫的原則
1.一切國家預算收入，均應及時足額繳入各級金庫。任何單位均不得隨便挪用，拖延不繳，更不得中途截留，庫外設庫，化為小公所有。繳入金庫的收入款項，不按規(guī)定不經財政機關或其授權的主管收入機關（如稅務局、海關等，下同）批準，不得從國家金庫中退庫支款。因為正當理由需要退庫的，必須按照規(guī)定的程序和手續(xù)辦理。
2.辦理收入退庫，必須由申請退庫的單位提出書面申請，經財政機關或主管收入機關審查批準后，退給申請的單位。各級財政機關和金庫，均不得以落實收入為名，自行辦理收入退庫，隨便預提收入，專戶存儲。
3.中央預算收入的退庫，應從中央金庫款中退付；地方預算收入的退庫，應從地方金庫款中退付；中央預算和地方預算實行分成的收入退庫，應當按照規(guī)定的分成比例，分別從中央金庫和地方金庫款中退付。不得混淆錯亂。
4.金庫對于庫款的退付，應當根據(jù)正式的退庫憑證辦理，不能憑電話通知或白條子辦事。
二、辦理收入退庫的范圍
5.屬于下列情況可以辦理退庫：
（1）由于工作疏忽而發(fā)生的技術性差錯，如收入錯繳、多繳，中央預算收入誤繳入地方預算，地方預算收入誤繳入中央預算等需要退庫的。
（2）企業(yè)按計劃繳入金庫的收入，超過實際收入部分，需要退庫的。
（3）根據(jù)批準的企業(yè)虧損計劃，彌補企業(yè)單位的虧損。
（4）按照國家政策法令決定，需要辦理收入退庫的。如調整價格、修訂稅率、農業(yè)稅災情減免、提取工商各稅代征手續(xù)費，以及企業(yè)支付……費用需要沖減收入的部分等。
三、批準收入退庫的權限
6.屬于中央預算收入的退庫，必須經財政部或其授權的主管收入機關批準，地方財政機關無權審批；屬于地方預算收入（包括中央預算與地方預算實行分成的收入）的退庫，由地方財政機關或其授權的主管收入機關，在規(guī)定的退庫范圍內審查批準，超過規(guī)定范圍的退庫事項，應當報經財政部批準。
7.各級財政機關、主管收入機關批準退庫的具體權限是：
（1）屬于一般錯繳、多繳和企業(yè)收入超繳部分，需要退庫的款項，由各級財政機關或主管收入機關審查核實，批準辦理退庫。
（2）屬于按計劃彌補企業(yè)虧損的款項，由主管的財政機關、主管收入機關（辦理企業(yè)收入監(jiān)繳工作的稅務局），在批準的計劃數(shù)額內，經過審查核實，批準辦理退庫。
企業(yè)虧損計劃的審批下達程序，按《關于監(jiān)督國營企業(yè)解繳預算收入的暫行辦法》辦理。但是整個縣、整個專區(qū)的地方企業(yè)盈利抵不過虧損，發(fā)生全縣、全專區(qū)虧損的，需要用其他項目收入或者向上級借款彌補虧損時，應當報經省級財政機關批準。
（3）屬于政策法令決定和自然災害影響等特殊原因需要退庫的款項，按當時有關規(guī)定辦理。
四、審查、監(jiān)督和其他
8.各級財政機關、主管收入機關對于預算收入的退庫事項，應該認真審查，嚴格管理，堅決按照規(guī)定辦事，不得違反國家規(guī)定的金庫管理制度。
9.各級金庫辦理預算收入的退庫，應當把好口子，嚴格審查退庫憑證，監(jiān)督所退庫款的范圍和審查批準程序是否符合規(guī)定。對于不符合規(guī)定的退庫事項，有權拒絕支付，提請原批準機關重新考慮，意見不一致時，應當及時報請上級財政機關、金庫審定。
10.辦理退庫的具體手續(xù)，按照中央金庫條例實施細則辦理。（注解：中央金庫條例實施細則，已改為國庫條例實施細則。）
上述規(guī)定，從文到之日起執(zhí)行。過去有關退庫問題的一切規(guī)定，與本規(guī)定有出入時，都按本規(guī)定辦理。
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