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類 別：工商法規(guī)文 號(hào)：頒發(fā)日期：1996-06-27
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
第一章 總 則
第一條 根據(jù)國務(wù)院國發(fā)[1983]100號(hào)《批轉(zhuǎn)中國人民銀行關(guān)于國營企業(yè)流動(dòng)資金改由人民銀行統(tǒng)一管理的報(bào)告的通知》，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用的范圍，包括工業(yè)、交通、鐵道、郵電、民航、物資、商業(yè)、文教衛(wèi)生等部門所屬國營工商企業(yè)（核工業(yè)部和航天工業(yè)部仍由財(cái)政部管理）。
第三條 根據(jù)中國人民銀行授權(quán)，中國工商銀行管理國營工商企業(yè)流動(dòng)資金的職責(zé)是：
1.制定管理國營工商企業(yè)流動(dòng)資金的規(guī)章制度；
2.管理和調(diào)劑企業(yè)的國撥流動(dòng)資金，監(jiān)督企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)充自有流動(dòng)資金，檢查企業(yè)流動(dòng)資金是否完整無缺；
3.核定企業(yè)的流動(dòng)資金計(jì)劃占用額，審核企業(yè)、企業(yè)主管部門的流動(dòng)資金計(jì)劃和決算。會(huì)同企業(yè)主管部門落實(shí)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)；
4.監(jiān)督和檢查企業(yè)流動(dòng)資金的使用情況，考核資金使用效益。
第四條 企業(yè)主管部門和企業(yè)要根據(jù)國家政策和計(jì)劃管好用好流動(dòng)資金， 按照以銷定產(chǎn)、以銷定購的原則，加強(qiáng)生產(chǎn)和流通的計(jì)劃管理，搞好產(chǎn)供銷平衡，建立和健全流動(dòng)資金管理制度，落實(shí)資金管理責(zé)任制，考核資金使用效益，加速資金周轉(zhuǎn) .
第二章 流動(dòng)資金的管理原則
第五條 企業(yè)的流動(dòng)資金與固定資金、專用基金必須分口管理，分別使用。流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)和流通的需要。
第六條 企業(yè)和企業(yè)主管部門必須保證流動(dòng)資金完整無缺，堅(jiān)持資金與物資相結(jié)合。要準(zhǔn)確、及時(shí)、全面核算和反映流動(dòng)資金增減變化情況。
第七條 流動(dòng)資金實(shí)行計(jì)劃管理，企業(yè)要建立和健全資金管理責(zé)任制，提高資金使用效益。
第八條 各部門、各企業(yè)單位管理和使用流動(dòng)資金，必須遵守以下各項(xiàng)規(guī)定：
不準(zhǔn)挪用流動(dòng)資金搞基本建設(shè)和其它財(cái)政性開支；
不準(zhǔn)用流動(dòng)資金支付攤派費(fèi)用或以任何理由抽調(diào)、轉(zhuǎn)移流動(dòng)資金；
不準(zhǔn)擅自用流動(dòng)資金向外單位搞固定資產(chǎn)投資和參加集資；
不準(zhǔn)用流動(dòng)資金購買國庫券；
不準(zhǔn)用流動(dòng)資金上繳未實(shí)現(xiàn)的稅利；
不準(zhǔn)用流動(dòng)資金彌補(bǔ)虧損；
不準(zhǔn)把應(yīng)進(jìn)成本或應(yīng)走損益的開支掛帳擠占流動(dòng)資金；
不準(zhǔn)擅自沖銷流動(dòng)資金；
不準(zhǔn)企業(yè)之間相互借貸，收取利息；
不準(zhǔn)違反結(jié)算紀(jì)律，任意拖欠貨款。
違反上述規(guī)定的，要限期清理，逾期不清理的，銀行要實(shí)行信貸制裁。
第三章 流動(dòng)資金的計(jì)劃管理
第九條 企業(yè)和企業(yè)主管部門，要按照規(guī)定向開戶銀行和同級(jí)銀行報(bào)送本單位或本部門的流動(dòng)資金計(jì)劃。 新建、 擴(kuò)建企業(yè)投產(chǎn)要單獨(dú)報(bào)送試生產(chǎn)備料和正式投產(chǎn)后所需流動(dòng)資金，以及資金來源計(jì)劃。
第十條 各省、自治區(qū)、直轄市分行要按照總行規(guī)定，按時(shí)向總行編報(bào)本地區(qū)分部門的年度流動(dòng)資金計(jì)劃。
第十一條 全國企業(yè)年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，經(jīng)國家批準(zhǔn)后，納入國家計(jì)劃，作為指令性指標(biāo)下達(dá)各地區(qū)、各部門執(zhí)行。
第十二條 中央國營工商企業(yè)的年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，由總行分別會(huì)同各企業(yè)主管部門，根據(jù)國家下達(dá)的年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，下達(dá)到企業(yè)。
地方國營工商企業(yè)由各省、自治區(qū)、直轄市分行會(huì)同有關(guān)主管部門，根據(jù)國家下達(dá)的年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，提出本省、自治區(qū)、直轄市分地區(qū)、分部門的年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，納入當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃，由各級(jí)工商銀行會(huì)同企業(yè)主管部門，層層落實(shí)到企業(yè)。
第十三條 企業(yè)根據(jù)上級(jí)下達(dá)的年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，結(jié)合當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營情況，編制年度流動(dòng)資金計(jì)劃占用額或商品周轉(zhuǎn)庫存限額，報(bào)開戶銀行審定。
工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、物資供銷企業(yè)、商業(yè)三級(jí)批發(fā)和零售企業(yè)，根據(jù)核定的年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃和當(dāng)年銷售收入編制年度流動(dòng)資金計(jì)劃占用額。
商業(yè)一、二級(jí)批發(fā)企業(yè)根據(jù)上級(jí)下達(dá)的年度購銷計(jì)劃，對(duì)經(jīng)營商品核定年度商品周轉(zhuǎn)庫存限額（國家批準(zhǔn)的專項(xiàng)儲(chǔ)備商品除外）。
第四章 國撥流動(dòng)資金的管理
第十四條 企業(yè)原有國撥流動(dòng)資金仍然留給企業(yè)使用， 由銀行進(jìn)行管理， 實(shí)行有償占用，收取占用費(fèi)。具體辦法按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 企業(yè)現(xiàn)有國撥流動(dòng)資金，可在一定范圍內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)劑。中央直屬企業(yè)，由主管部門會(huì)同總行商定； 地方企業(yè)由各省、 自治區(qū)、直轄市主管部門會(huì)同同級(jí)銀行商定。
第十六條 原財(cái)政撥給企業(yè)的特準(zhǔn)儲(chǔ)備或?qū)ｍ?xiàng)儲(chǔ)備資金，仍然留給企業(yè)，不收取占用費(fèi)（在考核企業(yè)資金周轉(zhuǎn)時(shí)扣除）。該項(xiàng)資金?？顚Ｓ茫y行要加強(qiáng)監(jiān)督。
第五章 企業(yè)自有流動(dòng)資金的來源和補(bǔ)充
第十七條 企業(yè)是獨(dú)立經(jīng)營的核算單位，其生產(chǎn)和流通所需要的流動(dòng)資金，除國撥流動(dòng)資金外，應(yīng)從自己的積累中提取一定的比例，補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。在核定的流動(dòng)資金計(jì)劃占用額中，國撥流動(dòng)資金與企業(yè)自有流動(dòng)資金之和，工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)不低于百分之七十；物資供銷企業(yè)不低于百分之五十；商業(yè)一、二級(jí)批發(fā)企業(yè)不低于百分之二十；商業(yè)三級(jí)批發(fā)企業(yè)和零售商店不低于百分之六十。不足部分由企業(yè)用生產(chǎn)發(fā)展基金逐步補(bǔ)充。
第十八條 新建、擴(kuò)建企業(yè)所需要的鋪底流動(dòng)資金，原則上哪一級(jí)安排基建投資的，由哪一級(jí)負(fù)責(zé)安排解決。具體辦法可按以下規(guī)定辦理：
（一）國家預(yù)算投資的新建、擴(kuò)建企業(yè)試生產(chǎn)所需的原材料和燃料的采購資金，在當(dāng)前財(cái)政困難的情況下，可由銀行給予臨時(shí)貸款解決。貸款期限按試生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)間確定，到期不能歸還的，按逾期貸款處理。試生產(chǎn)期間的損失，由國家預(yù)算撥款彌補(bǔ)，兩個(gè)月內(nèi)不能及時(shí)彌補(bǔ)的，按擠占挪用貸款處理。
國家預(yù)算投資的新建、擴(kuò)建企業(yè)正式投產(chǎn)后最低需要的流動(dòng)資金，除基建投資設(shè)計(jì)規(guī)定為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工卡模具和備品備件， 轉(zhuǎn)作流動(dòng)資金外， 要從正式投產(chǎn)期試產(chǎn)期間的收入中，提取一部分補(bǔ)充流動(dòng)資金。不足部分銀行先發(fā)放流動(dòng)資金貸款，以后由企業(yè)從留利中逐步歸還。
（二）地方、部門和企業(yè)用自籌資金新建、擴(kuò)建的企業(yè)投產(chǎn)，在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，必須自籌一定比例的流動(dòng)資金，工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、物資供銷企業(yè)和零售商店，最低不得少于計(jì)劃需要量的百分之三十；商業(yè)批發(fā)企業(yè)不得少于百分之十，銀行才給予貸款。
（三）合資聯(lián)營企業(yè)（包括全民之間、全民和集體之間）的自有流動(dòng)資金，應(yīng)當(dāng)由聯(lián)營各方按國家有關(guān)規(guī)定籌集和補(bǔ)充。
第十九條 對(duì)現(xiàn)有國家企業(yè)自有流動(dòng)資金的補(bǔ)充，區(qū)別不同情況，采取以下辦法：
（一）實(shí)行利潤包干和承包的企業(yè)，每年從企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展基金中，拿出百分之十到三十，用于補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。
（二）實(shí)行利改稅的企業(yè)，每年從留給企業(yè)支配的資金中，拿出一定的比例用于補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。原則上，每年從生產(chǎn)發(fā)展基金在至少拿出百分之十，用于補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。
（三）按八級(jí)超額累進(jìn)稅辦法交納所得稅的小型企業(yè)和實(shí)行固定比例征稅的飲食服務(wù)等企業(yè)，其流動(dòng)資金的補(bǔ)充，可比照集體企業(yè)的辦法辦理。
第二十條 對(duì)于有條件補(bǔ)充而不按規(guī)定補(bǔ)充自有流動(dòng)資金， 并由此而多占用貸款的企業(yè)，銀行要按逾期貸款加收利息，督促企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)充。
第二十一條 企業(yè)自己補(bǔ)充的自有流動(dòng)資金，銀行不收取占用費(fèi)，任何部門不得抽調(diào)。
第六章 流動(dòng)資金損失的處理
第二十二條 企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)每年要進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、資金損失要在當(dāng)年決算中處理，不得擠占流動(dòng)資金。
第二十三條 從一九八一年一月一日起，企業(yè)庫存積壓物資和商品，因報(bào)廢、削價(jià)、改制而發(fā)生的資金損失，要按照國務(wù)院國發(fā)〔1982〕146號(hào)文件的規(guī)定，從企業(yè)損益或有關(guān)資金中處理，不得沖銷企業(yè)國撥流動(dòng)資金和銀行貸款，也不得掛帳。
第二十四條 關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)的國撥流動(dòng)資金損失，分別由其主管部門或并入單位負(fù)責(zé)，按國務(wù)院國發(fā)〔1981〕17號(hào)文件和人民銀行、財(cái)政部等有關(guān)規(guī)定處理。
第七章 銀行流動(dòng)資金貸款
第二十五條 工商銀行發(fā)放流動(dòng)資金貸款，要在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主、市場調(diào)節(jié)為輔的方針指導(dǎo)下，根據(jù)國家的方針政策，堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待、擇優(yōu)扶植”和“以銷定貸”的原則，嚴(yán)格掌握貸款投向與額度。任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)迫銀行貸款。
第二十六條 銀行貸款根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)政策，實(shí)行差別利率。對(duì)鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)可降低貸款利率；對(duì)于國家政策限制發(fā)展的行業(yè)，要提高貸款利率。
第二十七條 銀行對(duì)下列情況不予貸款。
（一）盲目布點(diǎn)、重復(fù)建設(shè)和未經(jīng)國家和省、自治區(qū)、直轄市批準(zhǔn)建設(shè)的；
（二）生產(chǎn)和收購沒有銷路的、耗能多、質(zhì)量差、成本高的產(chǎn)品，以及超過限產(chǎn)計(jì)劃的長線產(chǎn)品；
（三）超計(jì)劃和計(jì)劃外虧損企業(yè)，以及經(jīng)營性虧損企業(yè)在限期內(nèi)不能扭轉(zhuǎn)虧損的；
（四）已經(jīng)列入淘汰項(xiàng)目的產(chǎn)品，國家限期改進(jìn)，企業(yè)不予執(zhí)行的；
（五）國家已確定關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的企業(yè)，仍照舊生產(chǎn)，不執(zhí)行上級(jí)決定的。
第二十八條 銀行流動(dòng)資金貸款，要根據(jù)信貸政策和企業(yè)貸款計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)銀行審定的年（季）度流動(dòng)資金計(jì)劃占用額或商品周轉(zhuǎn)庫存限額掌握發(fā)放，實(shí)行存貸分戶管理。
生產(chǎn)周轉(zhuǎn)較長的企業(yè)， 可按產(chǎn)值資金率核定流動(dòng)資金計(jì)劃占用額， 銀行流動(dòng)資金貸款，可按經(jīng)銀行審定的年（季）度流動(dòng)資金計(jì)劃占用額或生產(chǎn)進(jìn)度掌握。
第二十九條 銀行流動(dòng)資金貸款根據(jù)核定流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)實(shí)行加息或“浮動(dòng)利率”辦法。
（一）加息辦法。企業(yè)在流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃以內(nèi)的貸款，按統(tǒng)一利率計(jì)息；由于完不成資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃而多占用的貸款，銀行要在百分之二十的幅度范圍內(nèi)加收利息。
（二）浮動(dòng)利率辦法。銀行在上下浮動(dòng)幅度不超過百分之二十范圍內(nèi)，對(duì)超額完成流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃的企業(yè)，其相對(duì)節(jié)約的同額貸款，降低貸款利率，少支的利息留給企業(yè)；完不成的，對(duì)其多占用的貸款，提高貸款利率，多支的利息從企業(yè)留用的利潤中開支。
第三十條 企業(yè)暫時(shí)不用的專用基金、存入保證金或其它視同自有資金，凡參加流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的，要編入企業(yè)季度借貸款計(jì)劃。
第八章 流動(dòng)資金的檢查和考核
第三十一條 企業(yè)應(yīng)按照核定的流動(dòng)資金計(jì)劃占用額和加速周轉(zhuǎn)的要求，定期檢查分析流動(dòng)資金來源、運(yùn)用和周轉(zhuǎn)情況，并按季將檢查分析情況報(bào)送開戶銀行。
第三十二條 各級(jí)企業(yè)主管部門對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金計(jì)劃執(zhí)行情況和使用效益，要按季、按年進(jìn)行檢查和考核， 并根據(jù)企業(yè)的不同情況， 采取相應(yīng)的措施，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。檢查分析報(bào)告送同級(jí)銀行。
第三十三條 各級(jí)工商銀行要按季、按年對(duì)所在地區(qū)國營工商企業(yè)的流動(dòng)資金計(jì)劃執(zhí)行情況，結(jié)合產(chǎn)銷和市場變化，進(jìn)行檢查分析，并及時(shí)向上級(jí)銀行和當(dāng)?shù)卣畧?bào)告。
第三十四條 企業(yè)（包括地區(qū)主管局、 公司）的月、 季、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表，要報(bào)送開戶銀行。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)、供、銷計(jì)劃和商業(yè)、物資供銷企業(yè)的購、銷、存計(jì)劃，以及這些計(jì)劃執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，在報(bào)送上級(jí)主管部門的同時(shí)，報(bào)送其開戶銀行。主管部門匯總的上述計(jì)劃、報(bào)表，送其同級(jí)銀行。
各省、自治區(qū)、直轄市分行要按總行的規(guī)定，定期上報(bào)所在地區(qū)企業(yè)的資金和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)資料。
第九章 附 則
第三十五條 為加強(qiáng)流動(dòng)資金和銀行貸款的管理，對(duì)大型企業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)，銀行要逐步建立和健全駐廠（站）信貸員制度，有關(guān)企業(yè)要為信貸員的工作提供必要條件。
第三十六條 本辦法由中國工商銀行總行制定，解釋亦同。
第三十七條 本辦法自文到之日起執(zhí)行。各省、 自治區(qū)、 直轄市分行可根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制訂實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。
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