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類 別：政府會計文 號：[86]京銀發(fā)字第29號頒發(fā)日期：1996-06-29
地 區(qū)：北京行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
工商銀行各區(qū)辦事處、縣支行；農(nóng)行分行營業(yè)部、縣支行；各區(qū)縣財政局中央各單位、市級各單位：
現(xiàn)將財政部和三總行（85）銀發(fā)字第471號《關于發(fā)布國庫券和國庫券收款單兩個處理辦法的通知》轉發(fā)給你們，結合我市情況，補充以下幾點請一并貫徹執(zhí)行。
一、殘破污損國庫券的兌付工作委托工商銀行辦理，工商銀行各區(qū)辦事處、縣支行在區(qū)辦事處、縣支行所在地的分理處、鎮(zhèn)辦事處或營業(yè)室負責辦理。
二、對殘破、污損的國庫券，凡不宜繼續(xù)保管到中簽或到期，需要提前兌付者，屬于個人持有的，應攜帶本人證件，（單位或街道證明）向銀行申請?zhí)崆皟陡?。?jīng)辦銀行審查準予提前兌付時，發(fā)給“提前兌付國庫券憑證”（一式三聯(lián)）（附式），由申請人持國庫券及憑證到銀行出納部門辦理交驗國庫券手續(xù)。銀行出納部門根據(jù)申請人所交國庫券殘破、污損情況，按照規(guī)定標準，在國庫券正面加蓋“全額付訖”或“半額付訖”戳記，并加蓋驗收人名章，在憑證上填寫各種券別之張數(shù)（全額或半額分別填寫），折合金額、合計金額，核收實物后加蓋“實物收訖章”及經(jīng)辦員名章，發(fā)給申請人取款銅牌，將憑證一、二聯(lián)轉交會計部門，第三聯(lián)留存，憑以結帳和辦理實物入庫手續(xù)。會計部門接到出納部門轉來的憑證后，按規(guī)定利率，計算利息，填寫利息金額和應付本息總額，加蓋經(jīng)辦員名章，第一聯(lián)（代付款憑證）轉出納付款專柜付款，第二聯(lián)（代傳票）憑以登記“84待結算財政款項”科目帳，證明件作傳票附件。同時，劃分年度，分別國庫券本金。利息，設分戶帳記載。出納付款專柜，接到付款憑證后，經(jīng)審核蓋有出納主管、驗收員、復核員實物收訖章及會計主管、復核、經(jīng)辦人名章，按銀行付款規(guī)定，收回銅牌、付出應兌付的本息。
銀行出納部門收入的殘破污損國庫券，應逐筆包封，填寫入庫票兩聯(lián)，（一聯(lián)代封簽，貼在封包上，另一聯(lián)作84科目記帳憑證附件）將實物入庫保管。出納庫房應建立“提前兌付國庫券登記簿”（印刷品1014）按憑證分年度逐筆登記，并在發(fā)生業(yè)務的當日，與會計部門對帳，相互簽章。
屬于1981年單位購買的國庫券不辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。除比照上述辦法處理外，在本行開戶的單位另填制特種轉帳傳票兩聯(lián)，一聯(lián)代××存款科目收入傳票，一聯(lián)退申請兌付單位。（代收帳通知），不在本處開戶的單位應填制三聯(lián)送款簿，將款劃轉兌付單位開戶行。
三、經(jīng)辦兌付工作的分理處鎮(zhèn)辦，應在每年十二月二十日前，分年度填制“提前兌付國庫券憑證”四聯(lián)。一聯(lián)作84科目收入傳票，同時銷記“提前兌付國庫券登記簿”；其余三聯(lián)隨分轄往來報單連同付訖的國庫券，一并送管轄區(qū)辦（支行）；區(qū)辦（支行）收到三聯(lián)“提前兌付國庫券憑證”及付訖的國庫券后，另填制二聯(lián)（收付各一）人行劃款專用憑證，于十二月二十五日前一并送人行分行貨幣發(fā)行處。人行分行貨幣發(fā)行處收到付訖的國庫券，經(jīng)點收無誤后，在三聯(lián)憑證上分別加蓋“實物收訖”戳記和經(jīng)手人章。一聯(lián)由貨幣發(fā)行處留存憑以登記“提前兌付國庫券登記簿”；兩聯(lián)由貨幣發(fā)行處隨人行劃款專用憑證送會計處，會計處以一聯(lián)“提前兌付國庫券憑證”作“0341待結算財政款項”科目的付出傳票，以一聯(lián)人行劃款專用憑證作“232工商銀行往來”科目收入傳票進行轉帳。另一聯(lián)人行劃款專用憑證由會計處加蓋轉訖章后，退區(qū)辦（支行），作“人行往來”科目的付出傳票。一聯(lián)“提前兌付國庫券憑證”加蓋“附件”戳記。一并退區(qū)辦（支行）作“人行往來”科目付出傳票附件。會計處于年底前將提前兌付的國庫券款項通過聯(lián)行往帳上劃人民銀行總行。同時，將兌付的國庫券在“287代保管有價值品”表外科目下設立“殘破污損國庫券提前兌付戶”進行登記，付訖的國庫券由人行分行集中打洞作廢，定期銷毀。
各經(jīng)辦兌付殘破污損國庫券的行處，要選派有經(jīng)驗的人員。按照有關規(guī)定，認真掌握。辨認真?zhèn)危敺涝p騙行為。
四、關于補發(fā)“國庫券收款單抄本”，鑒于一九八四年度以前我行的國庫券收款單已全部銷毀，對要求更換歷年度國庫券收款單副本的可統(tǒng)一用當年的國庫券收款單并改為相應的年度，利率也要按規(guī)定更改，逐聯(lián)加蓋“抄本”字樣，在更改處由經(jīng)辦人蓋章證明。
五、在《關于國庫券收款單掛失、轉移和殘破污損的處理辦法》二：國庫券收款單過戶、轉移的處理手續(xù)中的第（五）作如下補充：轉入過戶手續(xù)，銀行受理單位交來國庫券收據(jù)聯(lián)，經(jīng)與轉移通知書核對一致無誤后，將收據(jù)聯(lián)加蓋業(yè)務公章及經(jīng)辦人章退單位作收據(jù)，以轉移通知書代存根聯(lián)由銀行存查。并填制“288開出國庫券款單證”表外科目收入傳票入帳。
六、在《關于國庫券收款單掛失、轉移和殘破污損的處理辦法》三：國庫券收款單殘破污損的處理手續(xù)中的第（一）作如下補充：單位購買的國庫券收款單，由于保管不善。發(fā)生殘破污損無法長期保管時，由單位申請，提交書面證明，說明原因。經(jīng)簽發(fā)銀行審查核實，可以換發(fā)“國庫券收款單抄本”。原殘損的國庫券收款單，連同銀行留存的存根聯(lián)一并注銷，作“補發(fā)抄本”的附件。
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